a. Sốvũng luõn chuyển của hàng tồn kho:
1.3.3.6 Tốc độ luõn chuyển cỏc khoản phải thu
a. Số vũng luõn chuyển cỏc khoản phải thu:
Số vũng quay cỏc KPT
Tổng số doanh thu bỏn chịu = (1.18) Bỡnh quõn cỏc KPT
- Số vũng quay cỏc khoản phải thu (hay Hệ số quay vũng cỏc khoản phải thu) là một trong những tỷ số tài chớnh để đỏnh giỏ hiệu quả hoạt động của doanh
nghiệp. Nú cho biết cỏc khoản phải thu phải quay bao nhiờu vũng trong một kỳ bỏo
cỏo nhất định để đạt được doanh thu trong kỳ đú.
- Chỉ tiờu cho biết mức hợp lý của số dư cỏc khoản phải thu và hiệu quả của việc đi thu hồi nợ. Nếu cỏc khoản phải thu được thu hồi nhanh thỡ số vũng luõn chuyển của cỏc khoản phải thu sẽ nõng cao và vốn của Cụng ty ớt bị chiếm dụng.
- Tỷ số này càng lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi cỏc khoản phải thu là cao. Quan sỏt số vũng quay khoản phải thu sẽ cho biết chớnh sỏch bỏn hàng trả chậm của doanh nghiệp hay tỡnh hỡnh thu hồi nợ của doanh nghiệp. Nếu số vũng luõn chuyển cỏc khoản phải thu quỏ cao sẽ khụng tốt vỡ cú thể ảnh hưởng đến khối lượng hàng tiờu thụ do phương thức thanh toỏn quỏ chặt chẽ.
b .Thời gian một vũng quay cỏc khoản thu:
Thời gian kỳ phõn tớch
Thời gian một vũng quay KPT = (1.19) Số vũng quay KPT trong kỳ
Thời gian một vũng quay cỏc khoản phải thu (hay Kỳ thu tiền bỡnh quõn, Số ngày luõn chuyển cỏc khoản phải thu, Số ngày tồn đọng cỏc khoản phải thu, Số ngày của doanh thu chưa thu) là một tỷ số tài chớnh đỏnh giỏ hiệu quả hoạt động
của doanh nghiệp. Tỷ số này cho biết doanh nghiệp mất bỡnh quõn là bao nhiờu ngày để thu hồi cỏc khoản phải thu của mỡnh.
Tỷ số này càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao. Nếu số ngày này mà lớn hơn thời gian bỏn chịu quy định cho khỏch hàng thỡ việc thu hồi cỏc khoản phải thu là chậm và ngược lại. Dựa vào chỉ tiờu này cú thể nhận ra chớnh sỏch bỏn hàng trả chậm của doanh nghiệp, chất lượng cụng tỏc theo dừi thu hồi nợ
của doanh nghiệp. Theo quy tắc chung, kỳ thu tiền bỡnh quõn khụng được dài hơn (1 + 1/3) kỳ hạn thanh toỏn. Cũn nếu phương thức thanh toỏn của doanh nghiệp cú ấn định kỳ hạn được hưởng chiết khấu thỡ kỳ thu tiền bỡnh quõn khụng được dài hơn (1 + 1/3) số ngày của kỳ hạn được hưởng chiết khấu.
1.3.3.7 Khả năng thanh toỏn ngắn hạn:
Tỷ số thanh khoản ngắn hạn được tớnh ra bằng cỏch lấy giỏ trị tài sản lưu động trong một thời kỳ nhất định chia cho giỏ trị nợ ngắn hạn phải trả cựng kỳ.
Tổng số tài sản LĐ
Hệ số thanh toỏn ngắn hạn = (1.20) Tổng nợ ngắn hạn
- Hệ số thanh toỏn ngắn hạn (hay Tỷ số thanh khoản hiện thời, Hệ số thanh khoản ngắn hạn, Hệ số thanh toỏn hiện hành, Hệ số khả năng thanh toỏn của vốn lưu động) là một tỷ số tài chớnh dựng để đo lường năng lực thanh toỏn nợ ngắn hạn
của doanh nghiệp.
- Tỷ số thanh khoản ngắn hạn cho biết cứ mỗi đồng nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp đang giữ, thỡ doanh nghiệp cú bao nhiờu đồng tài sản lưu động cú thể sử dụng để thanh toỏn. Hệ số cho thấy khả năng đỏp ứng cỏc khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp là cao hay thấp, nếu chỉ tiờu này ≥1 thỡ doanh nghiệp cú dư khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn và tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp là bỡnh thường hoặc khả quan. Nếu tỷ số này < 1 thỡ cú nghĩa là doanh nghiệp khụng đủ tài sản cú thể sử dụng ngay để thanh toỏn khoản nợ ngắn hạn sắp đỏo hạn.
- Khi đỏnh giỏ tỡnh hỡnh thanh khoản của doanh nghiệp, người phõn tớch thường so sỏnh tỷ số thanh khoản của một doanh nghiệp với tỷ số thanh khoản bỡnh quõn của toàn ngành mà doanh nghiệp đú tham gia.
1.3.3.8 Tỉ số thanh toỏn tức thời:
Tổng số vốn bằng tiền
Tỷ số thanh toỏn tức thời = (1.21) Tổng số nợ ngắn hạn
Tỷ số thanh khoản tức thời (hay hệ số khả năng thanh toỏn nhanh, hệ số thử axit) là một tỷ số tài chớnh dựng nhằm đo khả năng huy động tài sản lưu động của một doanh nghiệp để thanh toỏn ngay cỏc khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp này. Theo thước đo khắt khe, thỡ thứ tài sản lưu động duy nhất được dựng để tớnh tỷ số thanh khoản tức thời là lượng tiền mặt doanh nghiệp cú. Tuy nhiờn, phổ biến hơn, tài sản lưu động ở đõy là tài sản lưu động khụng bao gồm giỏ trị hàng tồn kho. Hàng tồn kho là khoản vốn lưu động khú chuyển thành tiền hơn trong tổng vốn lưu động và dễ bị lỗ nhất nếu được bỏn.
Do đú ta cú:
Tổng số vốn lưu động- Giỏ trị HTK
Tỷ số thanh toỏn tức thời = (1.22) Nợ ngắn hạn
Tỷ số này cho biết khả năng hoàn trả cỏc khoản nợ ngắn hạn khụng phụ thuộc vào việc bỏn hàng dự trữ.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Với việc nghiờn cứu những lý luận chung về vốn lưu động, hiệu quả sử dụng vốn lưu động chỳng ta đó thấy được tầm quan trọng của vốn lưu động trong hoạt động SXKD của một doanh nghiệp. Vốn lưu động cú mặt trong mọi giai đoạn của một chu kỳ SXKD từ khõu dự trữ, khõu sản xuất đến khõu lưu thụng và vận động theo những vũng tuần hoàn. Do đú, quản lý và nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng được khẳng định là nhiệm vụ mang ý nghĩa sống cũn đối với sự tồn tại và phỏt triển của mỗi doanh nghiệp. Hiểu đỳng và đầy đủ về vốn lưu động, hiệu quả sử dụng vốn lưu động giỳp cho cỏc nhà quản lý tài chớnh hoạch định tốt kế hoạch tài chớnh núi chung và vốn lưu động núi riờng của doanh nghiệp mỡnh cũng như cú những quyết định điều chỉnh kịp thời trong từng giai đoạn phỏt triển của doanh nghiệp.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG TèNH HèNH QUẢN Lí VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CễNG TY CỔ PHẦN NỘI THẤT HềA PHÁT
2.1 Những nột khỏi quỏt về cụng ty cp nội thất Hũa Phỏt
2.1.1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty
Cụng ty Cổ phần Nội thất Hũa Phỏt tiền thõn là Cụng ty TNHH Thương mại Sơn Thủy được thành lập ngày 18 thỏng 7 năm 1995 với chức năng chớnh là phõn phối cỏc sản phẩm nột thất nhập ngoại từ Trung Quốc, Đài Loan, Malaysia, Indonexia…
Bước đột phỏ đầu tiờn của Nội thất Hũa Phỏt diễn ra vào năm 1997, sau hai năm thành lập với việc quyết định chuyển từ nhập khẩu phõn phối sang trực tiếp sản xuất cỏc sản phẩm nội thất. Sau một thời gian nỗ lực nghiờn cứu thị trường, tớch lũy vốn, kinh nghiệm, Ban lónh đạo Cụng ty Nội thất Hũa Phỏt đó hoạch định cho Cụng ty một lối đi riờng và hướng phỏt triển phự hợp với bối cảnh kinh tế lỳc bấy giờ.
Với mục tiờu sản xuất những sản phẩm nội thất Việt cú chất lượng cao, đỏp ứng thị hiếu và thúi quen tiờu dựng của người dõn Việt Nam, Cụng ty mạnh dạn nhập thiết bị, mỏy múc, cụng nghệ đầu tư sản xuất vào loại lớn nhất và hiện đại nhất so với cỏc doanh nghiệp sản xuất hàng nội thất tại Việt Nam.
Ngày 29/8/2000, từ một Cụng ty thương mại chuyờn kinh doanh đồ nội thất nhập ngoại chớnh thức chuyển đổi ngành nghề kinh doanh sang sản xuất cỏc mặt hàng nội thất phục vụ văn phũng, gia đỡnh, trường học với tờn gọi mới là Cụng ty TNHH Thương mại và Sản xuất Nội thất Hũa Phỏt. Cựng thời gian này Cụng ty hoàn thiện việc xõy dựng nhà mỏy tại khu cụng nghiệp Như Quỳnh, Hưng Yờn để phục vụ cho việc mở rộng sản xuất.
Thỏng 10 năm 2006, Cụng ty chuyển đổi loại hỡnh doanh nghiệp thành Cụng ty Cổ phần Nội thất Hũa Phỏt với số đăng ký kinh doanh là 0103014312 do Sở kế hoạch và đầu tư Thành phố Hà Nội cấp.
Ngày 9 thỏng 1 năm 2007, cựng với chủ trương tỏi cấu trục của Tập đoàn Hũa Phỏt, Cụng ty Cổ phần Nội thất Hũa Phỏt trở thành 1 trong 6 thành viờn của Cụng ty Cổ phần Tập đoàn Hũa Phỏt, hoạt động theo mụ hỡnh một Cụng ty đại chỳng. Đõy là bước ngoặt chiến lược của Hũa Phỏt, giỳp hội tụ sức mạnh cũng như nõng hoạt
động của Tập đoàn lờn một tầm cao mới, phục vụ cho cỏc bước phỏt triển mạnh mẽ trong thời kỳ hội nhập.
Ngày 30 thỏng 7 năm 2008, Cụng ty Cổ phần Nội thất Hũa Phỏt cấu trỳc lại mụ hỡnh Cụng ty, chuyển trụ sở của Cụng ty từ 22 Hàng Chuối - Hai Bà Trưng - Hà Nội sang KCN Phố Nối A, Lạc Hồng, Văn Lõm, Hưng Yờn.
Tờn giao dịch đối ngoại: Hoa Phat Furnitre Joint Stock Company
Tờn viết tắt: Hoa Phat Furniture JSC.,
Địa chỉ: Đường B4, Khu B, KCN Phố Nối A, Lạc Hồng, Văn Lõm, Hưng Yờn
Trụ sở chớnh: 34 Đại Cồ Việt, Hai Bà Trưng, Hà Nội
Website: www.hoaphat.com.vn
Từ bước khởi đầu mạnh dạn và đầy bản lĩnh đú, Cụng ty Cổ phần Nội thất Hũa Phỏt ngày càng cú những bước phỏt triển mạnh mẽ và tạo dựng được vị thế vững chắc, trở thành một trong những thương hiệu đứng đầu thị trường nội thất Việt Nam. Với hơn 1000 sản phẩm đa dạng về mẫu mó, phong phỳ về chủng loại, Nội thất Hũa Phỏt tự hào đỏp ứng được nhu cầu tiờu dựng ngày càng cao của khỏch hàng. Từ những chiếc ghế xoay văn phũng đầu tiờn, đến nay, Nội thất Hũa Phỏt đó tung ra thị trường mười dũng sản phẩm tập trung ở bốn lĩnh vực: nội thất văn phũng, gia đỡnh, trường học và khu cụng cộng.
Khụng những thế, Nội thất Hũa Phỏt đó tạo dựng được uy tớn với đối tỏc, bạn hàng đồng thời luụn là doanh nghiệp đi đầu trong việc đúng gúp ngõn sỏch và tạo cụng ăn việc làm cho người lao động, tham gia cỏc hoạt động cộng đồng, hoạt động từ thiện, giao lưu văn húa, xỳc tiến thương mại tại nhiều địa phương
Trải qua chặng đường 15 năm xõy dựng và phỏt triển, kể từ ngày thành lập đến nay, Cụng ty Cổ phần Nội thất Hũa Phỏt đó khẳng định vị thế trờn thị trường với cơ sở sản xuất khang trang hiện đại bậc nhất khu vực Đụng Nam Á, mạng lưới đại lý trải rộng trờn 62 tỉnh thành của cả nước và đó vươn ra cỏc nước bạn. Sản phẩm của Cụng ty chiếm được lũng tin của người tiờu dựng với chất lượng tốt, mẫu mó đa dạng, giỏ cả hợp lý phự hợp với nhiếu đối tượng khỏch hàng. Điều này được thể hiện qua danh sỏch cỏc giải thưởng mà Cụng ty đó đạt được trong suốt thời gian qua:
- Đạt chứng chỉ ISO 9001:2000 do tổ chức BVQI cấp năm 2002
- Giải thưởng “Sao vàng Đất Việt” năm 2003
- Cỳp vàng thương hiệu ngành xõy dựng
- Cỏc huy chương vàng tại hội chợ hàng cụng nghiệp, hội chợ thương mại quốc tế EXPO từ năm 2000 đến nay.
- Sản phẩm đạt danh hiệu “Người tiờu dựng ưa thớch nhiều năm liờn tục”
- Tất cả cỏc sản phẩm của Cụng ty đều cụng bố tiờu chuẩn chất lượng và được Chi cục tiờu chuẩn chất lượng Hà Nội cụng nhận.
Cụng ty Cổ phần Nội thất Hũa Phỏt luụn chỳ trọng đầu tư trang thiết bị hiện đại được nhập khẩu từ cỏc quốc gia như Nhật Bản, Italy, Đức, Đài Loan, Trung Quốc,… để phục vụ hoạt động sản xuất. Bờn cạnh đú, Cụng ty cũng khụng ngừng nõng cao cải tiến quy trỡnh cụng nghệ nhằm nõng cao chất lượng sản phẩm. Cỏc dõy chuyền sản xuất của Cụng ty đều được đỏnh giỏ là dõy chuyền cụng nghệ hiện đại nhất trong cỏc nhà mỏy sản xuất nội thất của Việt Nam hiện nay như dõy chuyền mạ, dõy chuyền sơn tĩnh điện, hệ thống mỏy cắt, mỏy đột dập, mỏy uốn ống, mỏy cưa, mỏy phay điều khiển bằng CNC,…Với phương chõm mạnh dạn đầu tư trang thiết bị, ỏp dụng cụng nghệ mới, sử dụng nguyờn vật liệu tại chỗ, phỏt huy nội lực, Cụng ty Cổ phần Nội thất Hũa Phỏt đang tiếp tục đẩy mạnh sản xuất, mở rộng thị trường, hũa mỡnh vào xu thế phỏt triển và hội nhập của nền kinh tế đất nước. Khụng chỉ chỳ trọng thị trường trong nước với thị phần lớn nhất, chiếm tới 40% thị trường nội thất cả nước, Cụng ty cũn đẩy mạnh cỏc hoạt động xuất khẩu. Sản phẩm nội thất Hũa Phỏt đó cú mặt tại thị trường Tõy Ban Nha, Nhật Bản, Singapore, cỏc nước Trung Đụng và đang xỳc tiến xuất khẩu vào cỏc thị trường lớn như EU, Đụng Âu, Mỹ.
2.1.2 Cơ cấu bộ mỏy tổ chức:
2.1.2.1. Sơ đồ bộ mỏy tổ chức: (Sơ đồ 2.1)
Từ những ngày đầu bước chõn vào thị trường nội thất đến nay Cụng ty đó cú 6 chi nhỏnh tại cỏc tỉnh thành trong cả nước:
- Chi nhỏnh Hà Nội : số 34 Đại Cồ Việt, Hai Bà Trưng, Hà Nội
- Chi nhỏnh Hưng Yờn: Km17, Như Quỳnh, Văn Lõm, Hưng Yờn
- Chi nhỏnh Hải Phũng: Số 8 Ngụ Quyền, TP Hải Phũng
- Chi nhỏnh Vinh: Phố Mai Hắc Đế, TP Vinh
- Chi nhỏnh Đà Nẵng: Số 171 Trường Chinh, Thanh Khờ, TP Đà Nẵng.
- Chi nhỏnh TP Hồ Chớ Minh: Số 121 Nguyễn Cửu Võn, Phường 17, Quận Bỡnh Thạnh, TP Hồ Chớ Minh Chi nhánh Sài Gòn Tổng kho Thanh Trì (Thuộc Chi nhánh Hầ Nọi) Xởng Đồ gỗ Xởng bàn sơn Phòn g Bán hàng Xởng Vách ngănPhòn g Bán hàng Chi nhánh Sài Gòn Tổng kho Thanh Trì (Thuộc Chi nhánh Hầ Nọi) Xởng Đồ gỗXởngbàn sơn Phòng Bán hàng Xởng Vách ngăn Phòng Bán hàng
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ mỏy tổ chức của Cụng ty CP Nội thất Hũa Phỏt
Phòng
Tổ chức Bán hàngPhòng Xuất khẩuPhòng MarketingPhòng KH - VtPhòng
Chi nhánh Hải Phòng
(Kho)
Khối nhà máy
thuộc công ty Chi nhánh Nghệ An
(Kho) Chi nhánh Đà Nẵng Nm Khuôn Nm tân quan g Nm Gỗ CN Dự án Inox Ghế NM xoay Nm Tủ sắt Phòng Kế toán Văn Phòng Chi nhán h X ởng Ghế xoay Tổng kho Văn Phòng Chi nhánh Nm Nội thất ống thép X ởng Đồ gỗ Chi nhánh Sài Gòn Tổng kho Thanh Trì (Thuộc Chi nhánh Hầ Nọi) Xởng bàn sơn Phòng Kế toán Bộ phận Bán hàng Phòng Bán hàng Xởng Vách ngăn Phòng Bán hàng
Tại miền bắc, Cụng ty cú 5 nhà mỏy lớn nằm trong KCN Như Quỳnh, KCN Giai Phạm, KCN Tõn Quang tỉnh Hưng Yờn bao gồm:
1.Nhà mỏy sản xuất đồ gỗ cụng nghiệp (bao gồm xưởng Bàn và dự ỏn Inox) 2. Nhà mỏy sản xuất gỗ Tõn Quang (bao gồm xưởng gỗ sơn và xưởng gỗ tự nhiờn) 3.Nhà mỏy sản xuất ghế xoay văn phũng
4. Nhà mỏy sản xuất tủ sắt văn phũng (bao gồm xưởng tủ sắt và xưởng kột sắt) 5.Nhà mỏy sản xuất nội thất ống thộp (bao gồm xưởng cơ khớ 1 và xưởng cơ khớ 2)
6. Nhà mỏy khuụn mẫu
Tại miền Nam, Cụng ty đó xõy dựng nhà mỏy sản xuất nội thất Hũa Phỏt tại KCN Cỏt Lỏi- TP Hồ Chớ Minh trực thuộc chi nhỏnh TP Hồ Chớ Minh, bao gồm:
1.Xưởng sản xuất đồ gỗ văn phũng 2.Xưởng sản xuất ghế văn phũng 3.Xưởng sản xuất nội thất ống thộp 4.Xưởng sản xuất đồ gỗ sơn PU.
Cụng ty cú đội ngũ cỏn bộ cụng nhõn viờn đụng đảo, cú trỡnh độ chuyờn mụn, tay nghề cao, cú kinh nghiệm và nhiệt huyết với cụng việc. Hàng năm, số lượng cỏn bộ cụng nhõn viờn của Cụng ty khụng ngừng được bổ sung, nõng cao cả về chất lượng và số lượng. Tổng số cỏn bộ cụng nhõn viờn của Cụng ty cú mặt đến 31/12/2009 là 2010 người.
2.1.2.2 Quyền hạn và chức năng của từng bộ phận:
a. Bộ phận văn phũng:
* Ban lónh đạo Cụng ty gồm: Giỏm đốc Cụng ty là người nắm quyền điều hành cao nhất trong Cụng ty, đại diện cho Cụng ty trước phỏp luật và cú trỏch nhiệm chỉ đạo điều hành toàn diện hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty. Giỳp việc cho Giỏm đốc Cụng ty là 1 Phú Giỏm Đốc.
* Cỏc phũng ban của Cụng ty:
Theo sơ đồ tổ chức sản xuất của Cụng ty ta dễ dàng thấy Cụng ty Cổ phần Nội Thất Hũa Phỏt cú 6 phũng ban chức năng. Với sự phõn cụng nhiệm vụ cụ thể,