- Ngành nghề kinh doanh của Công ty bao gồm Sản xuất, kinh doanh, xuất nhập khẩu các sản phẩm cao su và vật tư thiết bị cho ngành công nghiệp cao
Bảng Tình hình lợi nhuận qua 3 năm
ĐVT: triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán
Tổng mức lợi nhuận là chỉ tiêu tuyệt đối phản ánh lên kết quả kinh doanh cuối cùng của công ty,nói lên quy mô kết quả và phản ánh một phần hiệu quả hoạt động công ty.Tổng mức lợi nhuận của công ty bao gồm nhiều yếu tố trong đó có 3 hoạt động chính tạo ra lợi nhuận là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh,lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận khác. Qua kết quả trên ta thấy, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm phần lớn trong tổng lợi nhuận trước thuế, hoạt động tài chính chưa mang lại lợi nhuận cho công ty và lợi nhuận khác chỉ chiếm một phần nhỏ. Từ đó chúng ta có
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2009/2008 Chênh lệch Chênh lệch 2010/2009 2008 2009 2010 Mức % Mức % LN từ HĐKD 103,289 437,077 292,036 333,788 323.15 (145,041) (33.18) LN từ HĐTC (55,188) (44,944) (34,725) 10,244 (18.56) 10,219 (22.73) LN khác 3,688 2,393 3,636 (1,295) (35.114) 1,243 51.94 Tổng LNTT 51,789 394,526 260,947 342,737 661.7 (133,579) (33.85) Thuế TNDN - 1,252 64,764 1,252 - 63,512 5072.84 LN sau thuế 51,789 393,274 196,193 341,485 659.3 (197,081) (50.11)
thể khẳng định, nguồn thu lợi chủ yếu mà công ty có được là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. Qua 3 năm kinh doanh, công ty có tổng lợi nhuận trước thuế cao nhất vào năm 2009
- Lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh cao là do hoạt động đặc trưng của công ty là sản xuất kinh doanh. Năm 2009 so với năm 2008 tăng 333,788 triệu đồng (tăng 323.15%) .Lợi nhuận trong năm 2009 tăng là do nhiều nguyên nhân (nhập dự phòng vật tư giá thấp,trị giá nguyên vật liệu tăng trong khi giá tồn kho đã giảm,giảm chi phí tài chính do hưởng lãi vay kích cầu ….)Trong đó có kết quả trực tiếp của việc phát huy những giải pháp marketing đầu vào và đầu ra hiệu quả,kiểm soát nội bộ tốt,tiết kiệm chi phí và giảm giá thành.
Năm 2010 so với năm 2009 lợi nhuận thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh giảm 145,041 triệu đồng ( giảm 33.18%).Nguyên nhân chính là do giá vốn hàng bán tăng vọt, Năm 2010 so với năm 2009 doanh thu tăng 119.01 % nhưng giá vốn hàng bán tăng 138.03%.Chính điều này đã làm cho lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 giảm đáng kể so với năm 2009.Từ đó cho thấy, công ty đã chưa kiểm soát được giá vốn.
- Với hoạt động tài chính, công ty chưa thu được lợi nhuận. Thế nhưng, nó cũng góp phần làm giảm bớt gánh nặng mà chi phí tài chính phải chịu. Năm 2009 so với năm 2008 lợi nhuận từ hoạt động tài chính tăng 10,244 triệu đồng còn năm 2010 so với năm 2009 tăng 10,219 triệu đồng. Công ty có doanh thu từ hoạt động tài chính là do lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện,ngoài ra công ty bán hàng qua chuyển khoản, công ty được hưởng lãi tiền gửi khi khách hàng thanh toán, công ty còn góp vốn liên doanh với đơn vị khác và một số ít là đầu tư chứng khoán. Mặc dù thu được từ những hoạt động trên nhưng vẫn chưa bù đắp được khoản chi phí tài chính mà công ty phải chịu từ nguồn vốn vay bên ngoài. Vì tốc độ tăng của chi phí tài chính quá nhanh, lợi nhuận từ hoạt động tài chính không thể đuổi kịp. Do vậy, công ty cần kinh doanh có hiệu quả các nguồn vốn vay để tạo thêm lợi nhuận cho công ty.
- Lợi nhuận khác thì tùy theo tình hình sản xuất kinh doanh của từng năm mà thu được lợi nhuận từ khoản này.Năm 2009 so với năm 2008 lợi nhuận khác giảm 1,295 triệu đồng.Năm 2010 so với năm 2009 lợi nhuận khác tăng 1,243 triệu đồng.
- Ngoài ra, một khoản mục tác động không nhỏ đến lợi nhuận đó là thuế thu nhập doanh nghiệp. Có thể nói tỷ trọng thuế thu nhập doanh nghiệp cũng nói lên được hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Theo quy định thì lãi suất thuế TNDN công ty phải chịu là 25%.Riêng năm 2008, công ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp,Năm 2009 công ty được nhà nước ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp.Điều hiển nhiên là lợi nhuận trước thuế cao thì thuế thu nhập doanh nghiệp cao, lợi nhuận trước thuế thấp thì thuế thu nhập doanh nghiệp thấp. Nhưng qua bảng phân tích ta lại thấy, lợi nhuận trước thuế năm 2010 giảm so với năm 2009 là 133,579 triệu đồng nhưng thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp lại cao hơn năm 2009 đến 63.512 triệu đồng.Nguyên nhân là do mỗi năm công ty được hưởng mổi chính sách ưu đãi khác nhau.
- Qua 3 năm sản xuất kinh doanh, lợi nhuận sau thuế của công ty tăng rồi lại giảm. Chỉ có năm 2009 so với năm 2008 lợi nhuận sau thuế tăng 659.3% còn năm 2010 so với năm 2009 lại giảm 50.11% do việc kinh doanh ngày một khó khăn hơn. Giá cao su tăng mạnh,thuế thu nhập doanh nghiệp tăng do bắt đầu từ năm 2010 công ty không được hưởng ưu đãi miễn thuế,các yếu tố khác như chi phí quản lý doanh nghệp,chi phí khác…tăng cũng làm cho lợi nhuận giảm.
II.2.3. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh thông qua các tỷ số
II.2.3.1. Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản
Đối với hiệu suất sử dụng tài sản người ta thường sử dụng các chỉ tiêu hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản, hiệu suất sử dụng tài sản cố định, hiệu suất sử dụng vốn lưu động, hiệu suất sử dụng lao động của doanh nghệp…để phân tích. Dưới đây ta sẽ đi vào xem xét và phân tích từng chỉ tiêu
Từ số liệu trên BCĐKT và BCKQKD của công ty qua ba năm 2008, 2009, 2010 ta lập được các bảng phân tích sau:
BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU SUẤT SỬ DỤNG TÀI SẢN
STT CHỈ TIÊU Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
1 Doanh thu thuần 1,304,443,902,077 1,820,240,591,165 2,172,339,109,553 2 Tổng tài sản bình quân 599,463,035,060 699,783,791,477 924,621,141,210
3 HS sử dụngTS (3=1/2) 2.176 2.601 2.349
Nguồn: Phòng kế toán
Qua bảng phân tích trên cho thấy hiệu suất sử dụng tài sản tăng rồi lại giảm khác nhau và cao nhất là năm 2009.Năm 2009 tăng 0.425 lần so với năm 2008,còn năm 2010 giảm 0,252 lần so với năm 2009.Nguyên nhân dẫn đến sự sụt giảm này là do trong năm 2010 tổng tài sản tăng 22,837,349,733 đồng so với năm 2009 nhưng phần tăng doanh thu lại nhỏ hơn nên hiệu suất sử dụng tài sản giảm,tuy nhiên mức giảm này là không nhiều.Điều này cho thấy công ty đã cố gắng trong việc sử dụng toàn bộ tài sản hiện có của đơn vị không để chênh lệch nhiều.Nhìn chung qua 3 năm cứ một đồng tài sản bỏ ra đều mang lại hơn 2 đồng doanh thu.Đây là một dấu hiệu tốt.Tuy nhiên công ty cần có biện pháp tăng doanh thu hơn nữa để tăng hiệu quả sử dụng tài sản
Những chỉ tiêu trên chỉ đánh giá khái quát chung về tình hình sử dụng toàn bộ tài sản. Nên để hiểu rõ hơn và đưa ra những nhận xét đúng đắn hơn về hoạt động kinh doanh của công ty. Ta cần đi sâu vào phân tích hiệu suất sử dụng của từng loại tài sản.