- Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm quản lý trớc Ban
3. Tình hình tổ chức hệ thống sổ kế tốn.
Cơng ty đã áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung, đây cũng là hình thức có nhiều đặc điểm thuận lợi cho q trình thực hiện kế tốn trên máy.
+ Sổ kế tốn tổng hợp bao gồm: Sổ Nhật ký chung và sổ cái TK.
+ Sổ Kế toán chi tiết: sổ chi tiết thanh toán, sổ chi tiết hàng hoá, vật liệu, sổ chi tiết hàng tồn kho,....
Cụ thể, các loại sổ chi tiết Công ty thờng sử dụng là: - Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh
- Sổ chi tiết hàng tồn kho - Sổ chi tiết vật liệu
- Sổ nhật kí mua hàng
- Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hoá - Sổ chi tiết thanh toán
- Sổ chi tiết tiền vay - Sổ kế tốn chi tiết - Sổ nhật kí chi tiền - Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ theo dõi thuế GTGT - Sổ tiền gửi
- Sổ nhật kí bán hàng - Sổ nhật kí thu tiền - Sổ chi tiết bán hàng.
Trình tự ghi sổ đợc tiến hành nh sau:
1. Hàng ngày hay định kỳ, căn cứ vào chứng từ gốc (hoặc bảng tổng hợp thanh toán) đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ sau đó ghi vào sổ NKC hoặc NK đặc biệt, sổ thể chi tiêt có liên quan.
2. Các chứng từ thu, chi tiền mặt đợc thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, kế toán lập chứng từ ghi sổ liên quan đến tiền mặt.
3. Căn cứ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã ghi ở sổ NKC, NK đặc biệt, vào sổ cái TK theo định kỳ ( cuối tháng).
4. Cuối tháng căn cứ vào các sổ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết, căn cứ vào sổ Cái các TK lập bảng cân đối số phát sinh các TK.
5. Kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ Cái với bảng tổng hợp số liệu chi tiết, giữa bảng cân đối phát sinh các tài khoản và sổ quỹ.
6. Tổng hợp số liệu lập báo cáo tài chính.
Cơng ty Kho vận và dịch vụ thơng mại đã sử dụng mẫu sổ theo đúng quy định của Nhà nớc, phù hợp với hình thức NKC mà cơng ty đang sử dụng. Sổ tổng hợp với đúng kết cấu quy định, các sổ tiết phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của Cơng ty.
4. Tình hình tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn của
cơng ty.
Sau khi các bộ phận kế toán tổng hợp cân đối giữa bảng kê, sổ chi tiết, nhật ký , chứng từ, số cái, kế toán tổng hợp rút số d, và đa lên các báo cáo tài chính. Theo quy định thống nhất, hàng tháng Cơng ty phải lập các loại kế tốn sau: - Lập biểu chi tiết công nợ các TK 131, 331
- Tình hình vốn kinh doanh. - Tờ khai thuế GTGT bao gồm
+ Tờ khai chi tiết thuế GTGT hàng mua vào. + Tờ khai chi tiết thuế GTGT hàng bán ra.
+ Tờ khai chi tiết thuế GTGT hàng nhận uỷ thác nhập khẩu.
Hàng quý, là 1 doanh nghiệp Nhà nớc, Công ty phải lập báo cáo tài chính trình Giám đốc duyệt và gửi các cơ quan ban ngành theo quy định thống nhất của Nhà nớc. Nơi nhận : Bộ Thong mại, Sở Tài chính, Cục thuế TP Hà Nội, Cục thống kê.... Bao gồm 4 biểu sau:
+ Mẫu số B01 - DN: Bảng cân đối kế toán
+ Mẫu số B02 - DN : Kết quả hoạt động kinh doanh
+ Mẫu số B09 - DN: Thuyết minh báo cáo tài chính.
Cơng ty khơng lập mẫu số B03 - DN : Báo cáo lu chuyển tiền tệ.
Hệ thống báo cáo quản trị đợc phịng kế tốn lập theo u cầu của Ban giám đốc, bao gồm các báo cáo vê doanh thu, báo cáo chi tiết chi phí, báo cáo kết quả theo từng bộ phân kinh doanh. Từ các báo cáo quản trị đó, ban giám đốc
sẽ có những điều chỉnh phù hợp hoạt động kinh doanh của công ty trong môi trờng kinh doanh ln thay đổi, phức tạp.
Phần IV: Tình hình phân tích hoạt động kinh tế của Cơng ty Kho vận và dịch vụ thơng mại