1. Hạch toân tổng hợp nhập nguyín vật liệu:
Tại Công ty Dệt may 29/3 đang âp dụng công tâc hạch toân hăng tồn kho theo phương phâp kí khai thường xuyín nín:
Khi mua nguyín vật liệu nhập kho bằng bất cứ nguồn năo, trả bằng tiền mặt, TGNH hay nợ người bân hoặc vay ngắn hạn, dăi hạn kế toân vật tư đều định khoản.
Nợ TK 152 (chi tiết) : giâ chưa có thuế Nợ TK 133 (1331) : Thuế GTGT đầu văo
Có TK 331 : Tổng tiền thanh toân
Căn cứ văo chứng từ gốc vă sổ chi tiết kế toân vật tư mở nhật ký chứng từ số 5, phải trả cho người bân, chi tiết cho từng người bân. Đến cuối quý đối chiếu với kế toân tiền mặt, TGNH... để kết toân số tiền đê trả vă còn phải trả cho từng nhă cung cấp.
Vậy theo phiếu nhập vật số 187 ngăy 3/10/2001 kế toân sẽ định khoản: Nợ TK 1521 101.531.200
Nợ TK 133 (1331) 10.153.120
Có TK 331 11.684.320
2. Hạch toân tổng hợp xuất nguyín vật liệu:
Căn cứ văo sổ chi tiết vật tư, kế toân lín bảng kí chứng từ của từng nguyín vật liệu sau đó căn cứ văo bảng kí chứng từ xuất lín bảng kí số 4.
Đến cuối quý, từ câc bảng kí vă nhật ký chứng từ, kế toân tổng hợp sẽ lín sổ câi.
Công tâc hạch toân NVL được tiến hănh như sau:
Khi xuất NVL căn cứ văo phiếu xuất kho chẳng hạn như căn cứ văo phiếu xuất số 144 ngăy 4/10/2001 kế toân vật tư định khoản:
Nợ TK 627 6.531.263
Có TK 1521 6.531.263
Khi NVL xuất dùng trong quý phđn xưởng sản xuất không sử dụng số NVL năy sẽ không đem nhập trở lại kho mă sẽ để lại tại phđn xưởng cho kỳ sản xuất sau, bộ phận thống kí của phđn xưởng sẽ không kí vă bâo câo lín cho kế toân, để kế toân tính ra số NVL thực dùng trong quý.