Bảng chấm công, Phiếu báo
làm thêm giờ, …
Bảng thanh toán tiền lương (Kế toán tiền lương thực hiện)
Phần mềm kế toán
TK 2112 – Nhà cửa
TK 2113 – Máy móc, thiết bị
TK 2114 – Phương tiện vận tải, truyền dẫn TK 2115 - Thiết bị truyền dẫn
TK 2118 – TSCĐ khác TK 213 – TSCĐ vô hình, chi tiết:
TK 2131 - Quyền sử dụng đất TK 2138 – TSCĐ vô hình khác TK 214 – Hao mòn TSCĐ, chi tiết:
TK 2141 – Hao mòn TSCĐ hữu hình
2141.02 – Hao mòn TSCĐ – Nhà cửa
2141.03 – Hao mòn TSCĐ – Máy móc, thiết bị
2141.04-Hao mòn TSCĐ-Phương tiện vận tải, truyền dẫn 2141.05 – Hao mòn TSCĐ - Thiết bị văn phòng
2141.08 – Hao mòn TSCĐ – TSCĐ khác TK 2143 – Hao mòn TSCĐ vô hình
2143.01 – Hao mòn TSCĐ - Quyền sử dụng đất 2143.08 – Hao mòn TSCĐ – TSCĐ vô hình khác Các tài khoản liên quan khác:
Các tài khoản liên quan đến nguồn hình thành TSCĐ: Nguồn đi vay: TK 341, TK 342
Nguồn chủ sở hữu: TK 411, 414, 441, 431…
Tài khoản liên quan thanh toán: TK 111, 112, 331, 133, 333… TK 515, 635, 711, 811…
Quá trình hạch toán kế toán TSCĐ theo hình thức sổ nhật ký chung tại công ty được thực hiện theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.3.5.1: Quy trình kế toán TSCĐ
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
2.3.6. Kế toán vốn bằng tiền
Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn bán hàng, hoá đơn mua hàng, phiếu thanh toán tạm ứng, bảng thanh toán lương…
Tài khoản sử dụng:
TK 111 – Tiền mặt, chi tiết: TK 1111 - Tiền Việt Nam TK 1112 - Ngoại tệ
1112.1 – Đô la Mỹ
1112.2 – Yên Nhật
Hoá đơn GTGT, hoá đơn vận chuyển, biên bản thanh
lý nhượng bán…
Báo cáo tài chính Báo cáo quản trị
Sổ cái Sổ, thẻ chi tiết Phần mềm kế toán
TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng, chi tiết: TK 1121 - Tiền Việt Nam
1121.1 – Tài khoản thanh toán TK 1122 - Ngoại tệ
1122.1 – Tài khoản thanh toán 1122.1.01 – Đô la Mỹ 1122.1.02 – Yên Nhật 1122.2 – Tài khoản chuyên dùng
1122.2.01 – Đô la Mỹ 1122.2.02 – Yên Nhật TK 113 - Tiền đang chuyển, chi tiết:
TK 1131 - Tiền Việt Nam TK 1132 - Ngoại tệ
1132.01 – Đô la Mỹ 1132.02 – Yên Nhật
Quy trình kế toán vốn bằng tiền giống quy trình chung (sơ đồ 2.2.1)
2.3.7. Kế toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm và xác định kết quả tiêu thụ: quả tiêu thụ:
Phần hành này có nhiệm vụ tập hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm, xác định doanh thu, lợi nhuận, và lập các Báo cáo tài chính.
Kế toán chi phí sản xuất
Chi phí sản xuất tại Công ty được phân loại theo yếu tố: gồm chi phí NVL, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung
Công ty Vineco chủ yếu sản xuất sản phẩm theo đơn hàng nên đã chọn cách tập hợp chi phí theo đơn đặt hàng.Theo phương pháp này, đối tượng tập hợp chi phí sản xuất được xác định theo từng đơn đặt hàng. Trên
cơ sở đó kế toán tiến hành mở sổ(thẻ) kế toán chi phí cho từng đối tượng. Chi phí sản xuất phát sinh không kể ở đâu, ở bộ phận nào đều được phân loại theo công việc, đơn đặt hàng. Trường hợp chi phí phát sinh liên quan đến nhiều đối tượng tập hợp chi phí sản xuất thì kế toán dựa vào tiêu chuẩn NVL chính để tiến hành phân bố cho từng đối tượng.
Các chứng từ để tập hợp chi phí là các bảng phân bổ, các hoá đơn, các phiếu chi, giấy báo Nợ…và các chứng từ khác có liên quan.
Tài khoản dùng để hạch toán chi phí sản xuất là các tài khoản sau: TK 621 - chi phí NVL trực tiếp
TK 662 - chi phí nhân công trực tiếp TK 627 - chi phi sản xuất chung
TK 154 - chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (Do công ty hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên nên tài khoản dùng để tổng hợp chi phí sản xuất phục vụ cho việc tính giá thành)
Kế toán giá thành sản phẩm
Do đặc điểm sản phẩm sản xuất của đơn vị có tính chất sản xuất trong thời gian dài từ 1 đến 4 tháng, sản phẩm có giá trị lớn, nên đơn vị áp dụng phương pháp trực tiếp để hạch toán giá thành sản phẩm theo đơn hàng.
Tại kỳ báo cáo, nếu đơn hàng chưa hoàn thành thì mọi chi phí đã chi là dở dang đầu kỳ.
Khi một sản phẩm hoàn thành, đơn vị tính giá thành theo công thức: Z sản phẩm = dở dang + CPSX – Phát sinh giảm theo đơn hàng đầu kỳ phát sinh trong kỳ CPSX
Hạch toán quá trình xác định kết quả tiêu thụ sản phẩm
Chứng từ sử dụng: Hoá đơn bán hàng, phiếu xuất kho,…và các chứng từ khác có liên quan.
Căn cứ vào các chứng từ này kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán.
Tài khoản sử dụng:
TK 632: - Giá vốn hàng bán TK 641- Chi phí bán hàng
TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 511- Doanh thu bán hàng
TK 911- Xác định kết quả
Quy trình kế toán giống như quy trình chung (sơ đồ 2.2.1)
2.3. Báo cáo kế toán tại DN:
Công ty Vineco hàng năm lập đủ 4 Báo cáo tài chính theo quy định: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh Báo cáo tài chính.
Ngoài ra, công tác kế toán quản trị tại đơn vị cũng rất được chú trọng. Các Báo cáo quản trị được lập mang đặc thù của từng phần hành kế toán và đáp ứng các yêu cầu quản trị nội bộ tại Công ty.
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
tại ngày 31/12/2006
Đơn vị tính: 1000 VNĐ
Tài sản
Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ
1 2 3 4