CHƯƠNG 3 : KIẾN NGHỊ
3.2. Một số gợi ý giải pháp
3.2.4 Liên quan đến yếu tố cơ hội gian lận
Tác động đến hành vi gian lận thuế GTGT của các DNTM ngồi các yếu tố nêu trên cịn cĩ yếu tố cơ hội gian lận, gồm những yếu tố ảnh hưởng như: (1) Chưa cĩ sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan cấp phép thành lập DN với cơ quan thuế nên DN “ma” cịn tồn tại; (2) Trình độ cơng nghệ tin học của cơng chức ngành thuế chưa đáp ứng yêu cầu quản lý thuế; (3) Các quy định pháp luật và các chính sách về thuế GTGT chưa ổn định, thường xuyên thay đổi; (4) Việc tìm hiểu thơng tin giữa các DN với nhau cịn nhiều hạn chế; (5) Người mua hàng khơng yêu cầu đơn vị bán hàng cung cấp hĩa đơn khi mua hàng; (6) Cơ quan thuế chưa thực hiện được việc kiểm tra đối chiếu hĩa đơn, chứng từ đầu vào, đầu ra giữa các DN trong cả nước; (7) Năng lực, trình độ chuyên mơn trong quản lý thuế GTGT của cán bộ ngành thuế và Hải quan chưa theo kịp với thực tế. Như vậy, để hạn chế cơ hội gian lận của DN, các nhà làm Luật, các nhà làm cơng tác quản lý nhà nước cần:
Thứ nhất: Xây dựng quy chế phối hợp với các cơ quan hữu quan trong
việc kiểm tra đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp:
- Phối hợp với Sở Kế hoạch đầu tư, Cơng an và Chính quyền địa phương trong việc kiểm tra DN mới thành lập nhằm ngăn chặn kịp thời những DN lợi dụng sự thơng thống của Luật DN để kinh doanh bất hợp pháp; cĩ cơ chế kết nối thơng
tin điện tử giữa các cơ quan quản lý nhà nước: Thuế, Hải quan, Cơng an, Quản lý thị trường, Sở Kế hoạch đầu tư để hình thành kho dữ liệu chung về DN theo hướng xây dựng chính phủ điện tử làm cơ sở cho mọi quyết định quản lý cũng là nền tảng phát huy tác dụng trong kiểm tra, giám sát, chống gian lận TM, gian lận thuế.
- Cơ quan thuế thường xuyên rà sốt thơng tin DN, mã số thuế để cĩ biện pháp quản lý chính xác người nộp thuế trong phạm vi tồn tỉnh. Kịp thời đĩng MST của người nộp thuế bỏ trốn, mất tích, giải thể, phá sản.
- Bổ sung thêm các yếu tố: ngành nghề kinh doanh, số đăng kinh doanh, những nơi đã đăng ký kinh doanh, số lần đăng ký kinh doanh vào giấy chứng nhận
đăng ký kinh doanh để hỗ trợ cơng tác kiểm tra, kiểm sốt việc cấp đăng ký kinh
doanh của các DN, hạn chế việc một cá nhân thành lập nhiều cơng ty ở các tỉnh khác nhau để kinh doanh hĩa đơn hoặc hợp thức hĩa chi phí và thuế GTGT đầu vào.
Thứ hai: Xây dựng hệ thống thanh tra thuế đủ mạnh để phát hiện kịp
thời các hành vi gian lận thuế, chiếm đoạt tiền hồn thuế của NSNN cụ thể như:
- Xây dựng lực lượng cán bộ thanh tra thuế cĩ trình độ chuyên mơn sâu về chế độ chính sách thuế, thủ tục hồn thuế GTGT, kế tốn tài chính DN, Luật kinh tế, Luật thương mại, cĩ tính chuyên nghiệp cao và cĩ phẩm chất đạo đức tốt;
- Nâng cao trình độ tin học cho cán bộ thanh tra nhằm đáp ứng yêu cầu phân tích thơng tin, đánh giá độ rủi ro trong cơng tác khấu trừ, hồn thuế; phân tích khả năng gian lận thuế qua cơ sở dữ liệu là hồ sơ kê khai thuế hàng tháng, hồ sơ xin hồn thuế của DN;
- Thường xuyên mở các lớp đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán bộ thanh tra nhằm nâng cao kỷ năng về thuế, trong đĩ tập trung xây dựng các tài liệu mang tính chuyên sâu, chuyên ngành; tạo điều kiện cho cán bộ thanh tra tham gia lớp học Luật, tin học, ngoại ngữ nhằm nâng cao trình độ; khuyến khích nghỉ hưu non đối với những cán bộ lớn tuổi, làm việc khơng hiệu quả.
- Tổ chức định kỳ cơng tác tổng kết, phổ biến kinh nghiệm trong nội bộ qua hoạt động kiểm tra; kết hợp với việc thường xuyên cập nhật chính sách mới, nghiệp vụ mới, hệ thống hĩa các hành vi gian lận thuế, trốn thuế đã phát sinh trong thời gian qua để phổ biến cho cán bộ ngành thuế nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả cơng tác quản lý thuế, đưa ra những dự báo để khơng ngừng nâng cao trình độ cán bộ làm cơng tác thanh tra, kiểm tra trong bối cảnh cuộc sống ngày càng phát triển với tốc độ cao và thủ đoạn gian lận thuế ngày càng tinh vi.
Thứ ba: Xây dựng hệ thống thơng tin, dữ liệu hỗ trợ cho cơng tác quản lý
- Xây dựng hệ thống thơng tin dữ liệu về tổ chức, cá nhân trên phạm vi tồn quốc với sự hỗ trợ cao của cơng nghệ thơng tin từ các nguồn thơng tin trong ngành thuế, và thơng tin từ các cá nhân, tổ chức ngồi ngành thuế.
- Xây dựng phần mềm mã vạch trên từng hĩa đơn của DN để dễ dàng đối chiếu thơng tin DN khai, tránh trường hợp DN phối hợp nhau xuất hĩa đơn cĩ nội dung khác nhau giữa các liên vì hiện nay cơ quan thuế vẫn chưa đối chiếu được các liên hĩa đơn khi các DN đĩng trên các tỉnh, thành khác nhau.
- Xây dựng một hệ thống ngân hàng hiện đại và một mạng lưới chấp nhận thanh tốn các phương tiện thanh tốn hiện đại, rộng khắp và các điều kiện khác để hạn chế tối đa phương thức thanh tốn bằng tiền mặt trong các giao dịch của nền kinh tế.
- Tổng cục thuế sớm hồn thiện nội dung trên phần mềm chương trình quản lý ấn chỉ về việc chuyển thơng báo phát hành hĩa đơn của tổ chức, cá nhân đã nhập trên hệ thống quản lý ấn chỉ sang tải trên Website ngành thuế để cơ quan thuế các cấp và DN trên tồn quốc cĩ thể tra cứu thơng tin về hĩa đơn của DN.
Thứ tư: Tăng cường cơng tác xác minh hĩa đơn
Việc xác minh hĩa đơn được thực hiện bằng các hình thức: gửi phiếu xác minh hĩa đơn, tổ chức đi xác minh trực tiếp và tập trung vào các hĩa đơn cĩ thuế GTGT đầu vào khấu trừ lớn.
Kết luận chương 3
Trên đây là 4 nhĩm giải pháp gợi ý của tác giả dựa trên 4 yếu tố cĩ ảnh hưởng đến gian lận thuế GTGT nhằm tăng cường cơng tác quản lý thuế, gĩp phần hạn chế gian lận, hạn chế thất thu NSNN trên địa bàn tỉnh Tiền Giang. Cơ quan thuế cần quan tâm phối hợp với các cơ quan chức năng thực hiện đồng bộ các giải pháp nêu trên để tạo sự cộng hưởng cao.
PHẦN KẾT LUẬN
Mục đích chính của luận văn này là xác định các yếu tố chủ yếu tác động đến hành vi gian lận thuế GTGT trên địa bàn tỉnh Tiền Giang; xây dựng mơ hình nghiên cứu hành vi gian lận; kiểm định mơ hình giả thuyết, xác định các yếu tố và mức độ
tác động của từng yếu tố lên hành vi gian lận thuế GTGT và căn cứ vào kết quả
nghiên cứu đĩ tác giả đề xuất một số giải pháp cơ bản nhằm hạn chế việc gian lận thuế GTGT của các DNTM tại Tiền Giang.