1, Danh sách các đối tượng khảo sát
STT Đối tượng
1 Giám đốc Nhà Máy 2
2 Giám đốc chi nhánh Hồ Chí Minh
3 Trưởng phịng kiểm sốt – kiểm toán nội bộ
4 Trưởng phịng Kế tốn – Kế toán trưởng
5 Trưởng phịng Hành Chính Nhân Sự
6 Trưởng phòng Vật tư – Xuất nhập khẩu
7 Trưởng phòng Kinh doanh
2, Cân hỏi khảo sát
BẢNG KHẢO SÁT Trả lời
Có Khơng Ghi chú
I Mơi trường kiểm sốt 1.1 Đặc thù quản lý:
Tính trung thực và các giá trị đạo đức – Ban Giám Đốc (BGĐ), đã được phát triển, hiểu và thiết lập các tiêu chuẩn ứng xử liên quan đến việc đảm bảo chất lượng BCTC chưa?
x
Các phát sinh vi phạm tính trung thực và các giá trị đạo đức được xác định một cách kịp thời và giải quyết và khắc phục ở mức độ thích hợp trong cơng ty?
x Một số
chưa, kịp thời BGĐ – đã hiểu và thực hiện các trách nhiệm liên quan
đến kiểm soát chất lượng BCTC chưa?
x
BGĐ có thiết lập và phổ biến các chính sách và thủ tục kiểm sốt thích hợp nhằm quản lý các hoạt động diễn ra
BẢNG KHẢO SÁT Trả lời
Có Khơng Ghi chú
trong doanh nghiệp khơng?
BGĐ có nghiên cứu rủi ro có thể xảy ra trong kinh doanh và áp dụng các biện pháp quản lý rủi ro ảnh hưởng đến độ tin cậy của BCTC khơng?
x
BGĐ có sẵn sàng chấp nhận rủi ro cao để đổi lấy lợi nhuận cao khơng?
x
Ban kiểm sốt có chủ động kiểm sốt tính hiệu quả của quả của hệ thống kiểm sốt nội bộ đến q trình lập BCTC khơng?
x
Ban kiểm sốt có tổ chức họp riêng định kỳ với kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập về liên quan kiểm soát và chất lương báo cáo khơng?
x
1.2 Cơ cấu tổ chức: có hỗ trợ trong việc kiểm soát chất lượng BCTC hay chưa?
Công ty hiện nay đã thiết lập hệ thống báo cáo thích hợp tại từng phịng ban hay chưa?
x
Cơng ty có quy định rõ ràng bằng văn bản công việc và trách nhiệm của từng nhân viên trong công ty không?
x
Cơ cấu tổ chức hiện tại (với chức năng và quyền hạn được quy định) có tạo nên sự chồng chéo khơng?
Các nhân viên vẫn nhận thấy một số vị trí => đang
giải quyết
1.3 Chính sách nhân sự: các chính sách và hoạt động phịng HCNS được thiết kế và hồn thiện nhằm tạo điều kiện kiểm soát nội bộ hiệu quả BCTC
Các vị trí cơng việc hiện tại và cách thức tuyển dụng nhân viên của cơng ty hiện nay có đảm bảo “đúng người
BẢNG KHẢO SÁT Trả lời
Có Khơng Ghi chú
đúng việc”?
Cơng ty có thực hiện các khoản đóng góp bắt buộc cho người lao động không? Quy chế khen thưởng và xử phạt nhân viên có hợp lý khơng?
x
Ban Giám Đốc có hỗ trợ nhân viên bằng cách cung cấp các cung cụ và các khóa đào tạo cần thiết để cho họ thực hiện vai trò báo cáo của họ?
x
Các tiêu chí đanh giá nhân viên, bao gồm cả ảnh hưởng đến đánh giá của người quản lý có liên quan đến việc kiểm sốt chất lượng BCTC?
x
1.4 Ban kiểm soát và kiểm tốn nội bộ
Hiện nay ở cơng ty có ban kiểm sốt khơng? Nếu có, có thành viên BKS nào tại công ty ông/ bà hay không?
x
Cơng ty ơng/ bà có Bộ phận kiểm tốn nội bộ khơng? x
Nếu có: - Bộ phận này có tốn chi phí cơng ty lớn khơng? x
- Bộ phận hoạt động có hiệu quả khơng? x
Nếu khơng: - Có nên thành lập Bộ phận Kiểm tốn nội bộ không?
Hàng năm cơng ty của ơng/ bà có được kiểm tốn bởi cơng ty kiểm tốn độc lập khơng?
Có
II Đánh giá rủi ro
1.1 Mục tiêu BCTC – Ban Giám Đốc nêu rõ các mục tiêu cụ thể cho phép có thể xác định các rủi ro liên quan đến tính tin cậy của chất lượng BCTC.
BẢNG KHẢO SÁT Trả lời
Có Khơng Ghi chú
Mục tiêu BCTC có phù hợp với chuẩn mực liên quan đến việc lập BCTC?
x
BCTC có được trình bày phản ánh các khía cạnh trọng yếu không?
x
1.2 Rủi ro việc lập BCTC – Cơng ty có tìm hiểu và phân tích các rủi ro liên quan đến việc đạt mục tiêu BCTC nhằm tìm ra cách kiểm sốt các rủi ro đó?
Việc tìm hiểu các rủi ro có bao gồm trong quy trình của cơng ty liên quan đến việc trình bày BCTC?
x
Việc tìm hiểu rủi ro có bao gồm đến việc ước tính xác suất xảy ra rủi ro và thiệt hại ước tính liên quan đến chất lượng BCTC khơng?
x
Cơng ty có đề ra những biện pháp để đối phó với rủi ro và việc thực hiện đánh giá lại rủi ro khi có thay đổi quy trình có thực hiện khơng ?
x
Cơng ty có quy định rõ ràng các rủi ro nào là không thể chấp nhận được đối với sự tồn tại của công ty không? Chẳng hạn không được phép đưa ra thị trường sản phẩm không đúng chất lượng?
x
III Thông tin và truyền thông
1 Thông tin BCTC: Thông tin BCTC được thực hiện ở tất
cả các bộ phận trong công ty theo hình thức và thời gian quy định sẵn nhằm kiểm sốt chất lượng BCTC.
x
Các thơng tin hoạt động được sử dụng để ghi nhận thơng tin kế tốn và tài chính thường xem như là cơ sở cho BCTC đáng tin cậy?
BẢNG KHẢO SÁT Trả lời
Có Khơng Ghi chú
Thơng tin và truyền thơng trong cơng ty có bảo đảm u cầu đầy đủ, chính xác, và kịp thời để BGĐ ra quyết định khơng?
x
Hệ thống thơng tin có giúp BGĐ nhận diện và đối phó được với các rủi ro hay tận dụng các cơ hội của doanh nghiệp không?
Đơi khi chưa hiệu
quả Các báo cáo có đảm bảo yêu cầu về độ chính xác, kịp
thời, và có giá trị giúp BGĐ đánh giá được các rủi ro tác động đến cơng ty?
x
Cơng ty có quy định bằng văn bản trình tự lập và luân chuyển chứng từ trong đơn vị khơng? Và trình tự đã hiệu quả chưa? Những điểm nào tại bộ phận cần thiết cập nhập sửa đổi?
x
Cơng ty có quy định việc phân cấp ký trên chứng từ kế tốn khơng?
x
Hiện nay cơng ty có sử dụng phần mềm kế tốn khơng? Nếu có là phần mềm gì?
Có, phần mềm Bravo Hệ thống thơng tin kế tốn có thỏa mãn nhu cầu về thơng
tin đối với BGĐ không?
Một số, các báo cáo quản trị, vẫn cần thời gian lâu
IV Các thủ tục kiểm soát:
Các chức năng kế toán ghi sổ, thủ quỹ, thủ kho, người thực hiện nghiệp vụ, người phê chuẩn,… có được tách bạch rõ ràng khơng?
x
Nguyên vật liệu đầu vào có đáp ứng được yêu cầu về chất lượng sản phẩm không?
x
Trường hợp phát hiện ra NVL đầu vào không đạt yêu cầu, có báo cáo kịp thời cho BGĐ để xử lý khơng?
BẢNG KHẢO SÁT Trả lời
Có Khơng Ghi chú
Doanh nghiệp có thiết lập các chính sách và thủ tục bằng văn bản về quy trình mua hàng ko?
x
Doanh nghiệp có thiết lập các tiêu chuẩn đánh giá và lựa chọn Nhà cung cấp khơng?
x
Doanh nghiệp có BP kiểm nhận hàng mua độc lập với BP cung ứng, kế tốn và kho khơng?
x
Kiểm sốt chi phí sản xuất:
Doanh nghiệp có xay dựng định mức sử dụng cho nguyên phụ liệu sản xuất khơng?
x
Doanh nghiệp có BP Kiểm tra chất lượng sản phẩm không?
x
Khi phát hiện sản phẩm khơng đạt chất lượng, cơng ty có tìm ra nguyên nhân và biện pháp khắc phục kịp thời khơng?
x
Doanh nghiệp có biện pháp để ngăn ngừa, nhận biết những rủi ro gây ra sản phẩm không đạt chất lượng khơng?
x
Doanh nghiệp có thiết lập các chính sách và thủ tục bằng văn bản về quy trình bán hàng ko?
x
Doanh nghiệp có thiết lập các tiêu chuẩn đánh giá và lựa chọn Khách hàng khơng?
x
Doanh nghiệp có Kế tốn cơng nợ chuyên trách thực hiện việc theo dõi công nợ của các khách hàng khơng?
Doanh nghiệp có đối chiếu cơng nợ kịp thời khơng? x
Cơng ty có lập báo cáo theo dõi tình hình cơng nợ của khách hàng khơng?
BẢNG KHẢO SÁT Trả lời
Có Khơng Ghi chú
Các nhà quản lý có thực hiện các giám sát thường xuyên việc quản trị rủi ro tại công ty? Chẳng hạn, sự tuân thủ các chính sách, thủ tục của nhân viên, sự nhất quán trong các chu trình,…
x
V Giám sát
Giám sát thường xuyên
1. Các nhà quản lý có thực hiện các giám sát thường xuyên việc quản lý rủi ro tại công ty?
x
Giám sát định kỳ
1. Công tác đánh giá hệ thống kiểm sốt nội bộ có được thực hiện định kỳ và điều chỉnh cho phù hợp với các thời kỳ không?
x
2. Ban lãnh đạo cơng ty có sử dụng chức năng kiểm toán nội bộ để hỗ trợ việc theo dõi hoạt động công ty không?
x
3. Ban lãnh đạo cơng ty có tiếp thu những kiến nghị của kiểm toán độc lập để điều chỉnh hệ thống kiểm sốt nội bộ khơng?
x Có, tuy
nhiên đôi khi chưa