9. Cỏc nhõn viờn kế toỏn cú phải cú lý lịch, kiến thức chuyờn mụn và kinh nghiệm phự hợp với từng nhiệm vụ của họ hay khụng?
16 2
10. Cỏc nhõn viờn kế toỏn cú chuyờn mụn phự hợp trong việc chọn lựa và ỏp dụng những nguyờn tắc kế toỏn hay khụng?
17 1
C_Hội đồng Quản trị
11. Ban lãnh đạo cú đỏnh giỏ cao vai trũ của kiểm soỏt nội bộ khụng?
10 8
12. Cú những cuộc họp định kỳ của HĐQT để thiết lập những chính sỏch, xỏc định mục tiờu mới và xem xột, đỏnh giỏ lại hoạt động của Tổng cụng ty khụng?
11 8
13. Biờn bản của những cuộc họp này cú được soạn thảo, ký xỏc nhận đỳng thời gian hay khụng?
13 5
14. HĐQT cú được thụng bỏo hay thụng qua tất cả cỏc cụng văn, chứng từ gửi đi hay nhận được khụng?
18
15. HĐQT cú được cung cấp thụng tin đầy đủ và kịp thời để giỏm sỏt cỏc mục tiờu và chiến lược quản lý; kết quả hoạt động và tỡnh hỡnh tài chớnh của Tổng cụng ty, điều khoản của cỏc hợp đồng quan trọng khụng?
13 3 2
16. Cú việc giỏm sỏt nhằm xỏc định mức khuyến khớch vật chất cho nhõn viờn điều hành cấp cao và trưởng ban kiểm toỏn nội bộ, xỏc định việc bổ nhiệm và kết thỳc nhiệm kỳ cho cỏc cỏ nhõn đú khụng?
13 4 1
D Triết lý quản lý và phong cỏch điều hành:
17. Những nhà quản lý và nhõn viờn khỏc trong Tổng cụng ty cú cựng nhau bàn bạc về ngõn quỹ hoặc cỏc mục tiờu tài chớnh và kinh doanh khụng?
16 2
18. Tổng cụng ty cú sẵn sàng điều chỉnh những bỏo cỏo tài chớnh khi phỏt hiện ra sai sút khụng?
14 4 2
19. Tổng cụng ty cú chấp nhận mức độ rủi ro kinh doanh là mạo hiểm khụng?
12 6
20. Trong Tổng cụng ty cú thường xảy ra biến động nhõn sự ở vị trớ quản lý cấp cao khụng?
11 7
21. Cỏc nhà quản lý Tổng cụng ty cú thỏi độ và hành động đỳng đắn trong việc ỏp dụng những nguyờn tắc kế toỏn, khai bỏo thụng tin trờn bỏo cỏo tài chớnh, chống gian lận và giả mạo chứng từ sổ
quyền phải khụng?
23. Tổng cụng ty cú sơ đồ về cơ cấu tổ chức hiện tại với sự phõn định trỏch nhiệm và quyền hạn của nhõn viờn khụng?
13 3 2
24. Cơ cấu tổ chức cú phự hợp với quy mụ của Tổng cụng ty và độ phức tạp của cụng việc khụng?
13 4 1
25. Cơ cấu tổ chức phõn định chức năng và quyền hạn cú bị chồng chộo?
16 2
26. Cỏc bộ phận trong cụng ty cú ban hành đầy đủ quy trình làm việc khụng?
12 6
27. Cú văn bản quy định chớnh sỏch và thủ tục để cụ thể húa hoạt động của từng bộ phận trong Tổng cụng ty khụng?
13 4 1
28. Mọi quan hệ trong bỏo cỏo tại Tổng cụng ty cú rừ ràng khụng? (Cỏc nhõn viờn cú biết mỡnh phải bỏo cỏo về vấn đề gỡ, cho ai, khi nào khụng?)
12 5 1
29. Nhà quản lý cú đỏnh giỏ định kỡ sự thay đổi của cơ cấu tổ chức theo sự thay đổi của cỏc điều kiện trong kinh doanh khụng?
F_Phõn chia quyền hạn và trỏch nhiệm
30. Cú sự phõn chia rừ ràng về quyền hạn và trỏch nhiệm để chức năng điều hành và giải quyết cụng việc thực hiện mục tiờu của Tổng cụng ty khụng?
13 2 2 1
31. Nhõn viờn trong Tổng cụng ty cú tự kiểm tra và giỏm sỏt lẫn nhau trong cỏc chức năng thực hiện khỏc nhau khụng?
11 5 2
32. Quyền hạn và trỏch nhiệm về tài chính cú được giao cho một nhõn viờn quản lý cụ thể khụng?
11 7
33. Cỏc nhõn viờn trong Tổng cụng ty cú hiểu rừ được sự quan trọng của phõn chia trỏch nhiệm ảnh hưởng đến kiểm soỏt nội bộ khụng?
18
34. Cú bảng mụ tả cụng việc cho từng nhõn viờn, cụ thể húa nhiệm vụ, bao gồm cỏc thủ tục kiểm soỏt cú liờn quan đến trỏch nhiệm?
2 14 2
G_ Chớnh sỏch nhõn sự
35. Khi tuyển dụng nhõn viờn mới, Tổng cụng ty cú những chớnh sỏch, thủ tục để phỏt triển đội ngũ nhõn viờn trung thực và cú khả năng chuyờn mụn nhằm đỏp ứng cho hệ thống kiểm soỏt nội bộ hiệu quả khụng?
1 17
36. Cỏc nhõn viờn cú hiểu rằng hành động sai lệch so với chớnh sỏch và thủ tục quy định sẽ phải chịu cỏc biện phỏp điều chỉnh (như nhắc nhở, cảnh cỏo, phạt, sa thải… tựy theo mức độ vi phạm) khụng?
18
39. Cú cam kết bảo mật thụng tin đối với nhõn viờn trực tiếp chịu trỏch nhiệm khụng?
6 12
40. Khối lượng cụng việc của cỏc nhõn viờn kế toỏn cú đảm bảo để chuẩn bị cỏc sổ sỏch kế toỏn đỏng tin cậy khụng?
17 1
41. Cú cỏc nhõn viờn sẵn sàng thay thế cho những vị trớ quan trọng khụng?
13 5
42. Khi cỏc nhõn viờn nghỉ phộp, cú sự ủy quyền bằng văn bản để luõn chuyển nhiệm vụ khụng?
9 9
43. Tổng cụng ty cú quy định rừ ràng chớnh sỏch nhõn sự cú liờn quan đến sử dụng thiết bị mỏy tớnh và phần mềm khụng?
12 6
44. Tổng cụng ty cú nhõn viờn chuyờn quản lý mạng mỏy tớnh và bảo vệ phần cứng khụng?
13 2 2 1
45. Nhõn viờn của hệ thống thụng tin cú hiểu kết quả cụng việc của họ gúp phần quan trọng trong thực hiện cỏc thủ tục kiểm soỏt nội bộ khụng?
14 3 1
46. Tổng cụng ty cú cỏc chính sỏch liờn quan đến quyền sở hữu, phỏt triển phần mềm và dữ liệu nội bộ khụng?
11 5 2
III. Đỏnh giỏ rủi ro:
Mục tiờu: Nhằm đạt được sự hiểu biết đầy đủ về quỏ trỡnh nhận biết, phõn tớch và quản lý rủi ro liờn quan đến hệ thống kế toỏn và thiết lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
47. Tổng cụng ty cú thường xuyờn nhận dạng và phõn tớch rủi ro trong hoạt động kinh doanh của mỡnh khụng?
16 2
48. Ban quản lý Tổng cụng ty cú đỏnh giỏ ảnh hưởng của những sự kiện sau đến việc thiết lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh khụng:
13 3 1 1
a. Sự thay đổi của mụi trường hoạt động Tổng cụng ty ?
12 5 1
b. Nhõn sự mới? 11 6 1
c. Thay đổi hoặc ứng dụng mới hệ thống thụng tin ?
17 1
d. Sự tăng trưởng nhanh? 13 5 e. Cỏc phũng ban mới và cỏc hoạt động khỏc? 14 4 f. Tỏi cấu trỳc lại tổ chức Tổng cụng ty do tinh
giản biờn chế, thay đổi cỏch giỏm sỏt, quản lý hoặc phõn chia lại quyền hạn?
11 6
49. Tổng cụng ty cú chấp nhận rủi ro ảnh hưởng đến bỏo cỏo tài chớnh do chi phớ khụng?
11 7
Tổng cụng ty khụng?
IV. Hoạt động kiểm soỏt:
Mục tiờu: Nhằm thu thập thụng tin về những chớnh sỏch, thủ tục kiểm soỏt cỏc hoạt động để cung cấp sự đảm bảo hợp lý về cỏc mục tiờu được thực hiện.
A_Hệ thống kế toỏn
52. Tổng cụng ty cú sử dụng hệ thống mỏy tính để lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh khụng?
11 6 1
53. Cú kiờm nhiệm giữa 2 trong 4 chức năng: xột duyệt, thực hiện, ghi chộp và bảo vệ tài sản khụng?
13 4 1
54. Cú chứng từ phản ỏnh đầy đủ cho tất cả cỏc hoạt động nghiệp vụ xảy ra khụng?
10 1 6 1 55. Cú đỏnh số thứ tự trước cỏc chứng từ khụng? 18 56. Cú quy định về trỡnh tự luõn chuyển chứng từ
khụng?
2 16
57. Cú xỏc định trỏch nhiệm của cỏc cỏ nhõn tham gia hoạt động trờn chứng từ khụng? (kớ tờn – trỏch nhiệm)
18
58. Cú hạn chế sự xõm nhập và truy cập vào tài sản và dữ liệu, thụng tin khụng?
18
59. Cú kiểm tra đối chiếu giữa 2 nguồn độc lập về nghiệp vụ khụng? (Số liệu thực tế và ghi chộp trờn sổ sỏch, phần mềm )
15 3
60. Chứng từ kế toỏn cú được ghi chộp trung thực và chớnh xỏc ngay từ khi phỏt sinh nghiệp vụ và được phờ duyệt bởi nguời cú trỏch nhiệm khụng?
14 4
61. Tất cả cỏc dữ liệu (đã được duyệt hợp lệ) cú được xử lý chớnh xỏc khụng?
14 3 1
62. Cỏc bỏo cỏo kết xuất cú đảm bảo mục tiờu đầy đủ, chớnh xỏc, hợp lệ khụng?
17 1
B Hệ thống mỏy tớnh 18
63. Hệ thống cú buộc khai bỏo User, password trước khi đăng nhập sử dụng khụng?
18
64. Cú phõn loại đối tượng sử dụng hệ thống khụng?
18
65. Hệ thống cú theo dừi quỏ trỡnh sử dụng của từng User thụng qua nhật kớ tự động khụng?
15 2 1
66. Cú hạn chế đối tượng bờn ngoài tiếp cận trực tiếp với hệ thống xử lý khụng? (thụng qua bảo vệ ngoài, khúa địa điểm, crack mã …)
13 4 1
67. Cú phõn quyền Xem, Thờm, Sửa, Xúa đối với từng User theo chức năng quản lý và thực hiện riờng khụng?
12 5 1
b. Kiểu dữ liệu khụng theo quy định của phần mềm?
10 6 2
c. Trỡnh tự nhập liệu về thời gian bị đảo lộn? 10 3 5
d. Bất thường? 2 11 5
70. Hệ thống cú tự tổng kết và thụng bỏo với người sử dụng về:
8 8 2
a. Danh sỏch cỏc nghiệp vụ sai sút? 10 7 1 b. Thời gian, nội dung thực hiện Bổ sung, Sửa,
Xúa đối với dữ liệu?
9 7 1 1
71. Tổng cụng ty cú hệ thống ngăn chặn virus tự động khụng?
72. Tổng cụng ty cú kiểm soỏt tốt cỏc thiết bị lưu trữ và sao lưu dự phũng dữ liệu khụng?
12 6
V. Thụng tin và truyền thụng:
Mục tiờu: nhằm cú được sự hiểu biết đầy đủ về việc truyền đạt thụng tin giỳp thực hiện vai trũ và trỏch nhiệm của mỗi cỏ nhõn trong quy trỡnh thiết lập bỏo cỏo tài chớnh nhằm đạt mục tiờu chung của Tổng cụng ty
A_Tổng quỏt:
73. Nhà quản lý cú nhận được thụng tin kịp thời từ cỏc nhõn viờn khụng?
16 2
74. Nhõn viờn trong Tổng cụng ty cú bỏo cỏo ngay lập tức cỏc sự cố xảy ra cho ban quản lý khụng?
12 5 1 75. Cỏc nhõn viờn cú được khuyến khớch bỏo cỏo
những điều nghi ngờ khụng hợp lý cho ban quản trị khụng?
18
B_Hệ thống kế toỏn
B.1 Phõn chia quyền hạn
76. Cú phải trong hệ thống kế toỏn, chức năng ghi nhận, vào sổ tỏch rời khỏi chức năng quản lý cỏc tài sản như tiền mặt, chứng khoỏn, hàng tồn kho?
17 1
77. Những nhõn viờn chịu trỏch nhiệm việc ghi nhận, vào sổ, tổng hợp khụng liờn quan đến chức năng thanh toỏn, kinh doanh và giỏm sỏt kế toỏn?
11 7
B.2 Thủ tục kiểm soỏt
78. Cú phải tất cả nghiệp vụ và số dư cỏc tài khoản quan trọng đều được thể hiện trờn bỏo cỏo năm và cỏc bỏo cỏo cụng khai khỏc khụng?
10 7 1
79. Tổng cụng ty cú duy trỡ kế toỏn thủ cụng (sổ sỏch viết tay) khụng?
14 4
80. Tổng cụng ty cú quy định cụ thể về chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng đối với tất cả cỏc nghiệp vụ và số dư tài khoản quan trọng khụng?
cụng quản lý cho từng nhõn viờn phự hợp khụng? 83. Cỏc hồ sơ kế toỏn cú được lưu trữ trờn cơ sở hiện hành khụng?
8 9 1 84. Cú sơ đồ kế toỏn hoàn thiện mụ tả chớnh xỏc
từng khoản mục của tài sản khụng?
18
85. Hệ thống sổ kộp: gồm sổ cỏi tổng hợp và sổ cỏi chi tiết cú được sử dụng khụng? Nếu cú, chỳng cú được cõn đối hàng thỏng khụng?
15 3
86. Cỏc sổ sỏch cập nhật hàng ngày cú cụ thể húa cỏc tài khoản mà chỳng phản ỏnh khụng?
18
87. Cỏc thủ tục kế toỏn, sơ đồ kế toỏn … cú cung cấp thụng tin về:
17 1
a. Cỏc khoản thu nhập, chi phớ và số dư cõn đối tớnh riờng biệt theo từng hợp đồng khụng?
10 8
b. Cỏc phương thức để phõn loại thu chi theo từng nguồn/dự ỏn?
9 7 2
c. Cỏc phương thức để phõn loại nguồn kinh phớ chi cho mỗi dự ỏn hoạt động khụng?
9 7 2
88. Cỏc nhõn viờn cú điều chỉnh những hồ sơ kế toỏn cỏ nhõn khi đối chiếu thấy sự khỏc biệt với họ hàng thỏng khụng?
14 3 1
VI. Giỏm sỏt
Mục tiờu: Nhằm đạt được sự hiểu biết về hoạt động giỏm sỏt ảnh hưởng như thế nào đến hiệu quả của kiểm soỏt nội bộ trong Tổng cụng ty
89. Ban quản lý Tổng cụng ty cú thường xuyờn kiểm tra hoạt động của từng bộ phận và kết quả cụng việc của cỏc cỏ nhõn cú trỏch nhiệm khụng?
14 4
90. Ban lãnh đạo và trưởng cỏc bộ phận cú thường xuyờn tổ chức cỏc cuộc họp giao ban khụng? (cố định vào ngày đầu tuần hoặc cuối tuần)
13 5
91. Ban lãnh đạo cú kiểm tra lại những chứng từ thu - chi sao cho phự hợp với quy định của phỏp luật khụng?
18
92. Kết quả làm việc của nhõn viờn trong Tổng cụng ty cú cung cấp bằng chứng đỏng tin cậy cho hệ thống kiểm soỏt nội bộ khụng?
18
93. Ban lãnh đạo cú tham gia vào việc thiết lập, chấp thuận và điều hành cỏc thủ tục của hệ thống kế toỏn khụng?
14 4
94. Khi tự nhận thấy hoặc được bỏo cỏo bởi những kiểm toỏn viờn về những yếu kộm trong kiểm soỏt nội bộ, ban lãnh đạo cú những hành động kịp thời khụng?
khụng?
97. Việc cụng khai bỏo cỏo tài chớnh và những thụng tin trong Tổng cụng ty cú được xột duyệt bởi ban quản lý Tổng cụng ty khụng?
13 5
98. HĐQT cú thường xuyờn và kịp thời nhận được cỏc bỏo cỏo tài chớnh và biờn bản thống kờ hữu ớch khụng?
14 4
99. Ban quản lý Tổng cụng ty cú thường xuyờn và định kỳ đỏnh giỏ chất lượng và hiệu quả cụng việc của nhõn viờn khụng?
16 2
100. Cỏc nhõn viờn và giỏm sỏt viờn cú được xem như là một bộ phận trong quỏ trỡnh nhận xột, đỏnh giỏ, đề xuất giải phỏp đối với những khuyến điểm hay những cụng việc chưa thực hiện được so với kế hoạch khụng?
11 3 3 1
101. Tổng cụng ty cú bộ phận kiểm toỏn nội bộ khụng?
3 15
a. Cú phải mỗi kiểm toỏn viờn nội bộ làm việc độc lập khụng?
4 14
b. Phạm vi cụng việc của kiểm toỏn viờn nội bộ cú hợp lý và toàn diện khụng?
4 14
c. Cỏc kiểm toỏn viờn nội bộ cú làm việc theo chương trình thiết lập sẵn khụng?
4 14
d. Cú phải tất cỏc cụng việc kiểm toỏn viờn thực hiện đều dựa vào bỏo cỏo kiểm toỏn khụng?
18
e. Cỏc kiểm toỏn viờn nội bộ cú bỏo cỏo kết quả kiểm toỏn cho cỏc chức vụ quản lý cao hơn khụng?
4 14
f. Cỏc kiểm toỏn viờn nội bộ cú bỏo cỏo hoặc tiếp cận trực tiếp ủy ban kiểm toỏn khụng?
14 3 1
g. Cú nhõn viờn điều hành kiểm toỏn nội bộ được lựa chọn để bỏo cỏo trực tiếp với HĐQT khụng?
4 14
102. Cơ quan quản lý nhà nước cú thường xuyờn giỏm sỏt hoạt động của Tổng cụng ty khụng?
14 1 3
103. Cỏc tổ chức khỏc cú thường xuyờn xem xột lại và kiểm tra tỡnh hỡnh hoạt động của Tổng cụng ty khụng? Vd: cỏc chủ nợ, cỏc cơ quan chuyển nhượng…
QUY ĐỊNH ĐÁNH GIÁ CễNG VIỆC NHÂN VIấN
Nhằm mục đớch đỏnh giỏ hiệu quả cụng việc của nhõn viờn trong thỏng, làm tiờu chớ để xột thưởng cho CNV, Tổng cụng ty quy định về việc đỏnh giỏ CNV như sau:
1. Đỏnh giỏ về số lượng cụng việc:
Tổng cụng ty chưa ỏp dụng hỡnh thức định mức cụng việc cho nhõn viờn Tổng cụng ty, do vậy việc đỏnh giỏ số lượng cụng việc thực hiện của CNV phụ thuộc vào khả năng chủ động, sỏng tạo của CNV và được đỏnh giỏ theo tiờu chớ “khụng làm việc”. Cụ thể, mỗi lần phỏt hiện CNV khụng làm việc hoặc làm việc riờng tư thỡ bị trừ 0.5 điểm.
2. Đỏnh giỏ chất lượng cụng việc.
• Cụng việc được giao phải thực hiện theo đỳng yờu cầu của khỏch hàng và/hoặc yờu cầu của Tổng cụng ty.
• Mỗi cụng việc được giao mà khụng đảm bảo đỳng chất lượng theo yờu cầu bị