CHƯƠNG 3 QUY TRÌNH HỆ THỐNG THÔNG TIN QUẢN LÝ
3.3. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐIỀU HÀNH NGÂN SÁCH TẠI SỞ TÀ
3.3.1. Khái quát tình hình các đơn vị quan hệ ngân sách trên địa bàn tỉnh
vào trong quá trình quản lý ngân sách. Đây là một trong những chương trình thuộc Dự án cải cách tài chính cơng được Chính phủ phê duyệt nhằm hiện đại hóa cơng tác quản lý ngân sách nhà nước và chuẩn hóa các quy trình ngân sách và Kho bạc. Ứng dụng TABMIS vào quy trình cấp dự tốn kinh phí, CQTC có trách nhiệm nhập dự toán chi ngân sách của cấp mình vào TABMIS. Dự toán chi ngân sách trong TABMIS là một căn cứ để CQTC và KBNN thực hiện kiểm soát chi, thanh toán theo quy định.
Trên hệ thống TABMIS, thực hiện chi ngân sách bằng lệnh chi tiền cũng khác so với trước đây. Sau khi kiểm soát hồ sơ, chứng từ, nếu đủ điều kiện thanh toán, chi trả theo quy định thì CQTC thực hiện lập và có trách nhiệm nhập lệnh chi tiền vào hệ thống TABMIS (trước đây là KBNN nhập lệnh). KBNN kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của lệnh chi; căn cứ nội dung trên lệnh chi tiền KBNN thực hiện chi trả, thanh toán cho tổ chức, cá nhân được hưởng ngân sách.
Có thể nói TABMIS khơng chỉ là phần mềm quản lý, mà nói cịn làm thay đổi mạnh mẽ trong công tác điều hành NS tại Sở Tài chính một cách chặt chẽ hơn, khoa học hơn và quản lý nguồn dự toán minh bạch hơn.
3.3. Thực trạng công tác điều hành ngân sách tại Sở Tài chính tỉnh Bến Tre. Tre.
3.3.1. Khái quát tình hình các đơn vị quan hệ ngân sách trên địa bàn tỉnh Bến Tre. Bến Tre.
Thực hiện Quyết định số 90/2007/QĐ-BTC ngày 26 tháng 10 năm 2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc ban hành Quy định về mã số các đơn vị có quan hệ với ngân sách, đến nay Sở Tài chính tỉnh Bến Tre đã tiến hành cấp mã số các đơn vị có quan hệ với ngân sách 1.344 đơn vị, trong đó đơn vị quan hệ ngân sách cấp tỉnh là: 782 đơn vị, cấp huyện là: 398 đơn vị và cấp xã là: 164 đơn vị.
Đơn vị quan hệ ngân sách cấp tỉnh 782 đơn vị, trong đó đơn vị sự nghiệp giáo dục là 544 đơn vị, đơn vị sự nghiệp y tế là 52 đơn vị, các đơn vị Nông nghiệp và phát triển nông thôn là 34 đơn vị, các đơn vị Văn hóa, thể thao và du lịch là 15 đơn vị, các đơn vị Lao động – thương binh và xã hội 13 đơn vị, các đơn vị Tài nguyên và môi trường là 8 đơn vị và các đơn vị khác là
116 đơn vị (gồm đơn vị quản lý hành chính, đơn vị sự nghiệp, hội, đồn thể và các đơn vị khác).12
3.3.2. Tình hình lập dự tốn và quyết toán ngân sách giai đoạn 2011 – 2015.
Giai đoạn 2011 – 2015 là thời kỳ ổn định ngân sách của tỉnh Bến Tre, tác giả thu thập số liệu trong thời kỳ này để làm cơ sở phân tích cũng như đánh giá cơng tác điều hành ngân sách tại Sở Tài chính tỉnh Bến Tre trong điều kiện áp dụng TABMIS và cũng là thời điểm ngành tài chính tỉnh Bến Tre áp dụng hệ thống TABMIS (bắt đầu tháng 3 năm 2011).
3.3.2.1. Tình hình lập dự tốn và quyết tốn ngân sách năm 2011.
Dự toán chi ngân sách các huyện, thành phố và cấp tỉnh năm 2011
Đơn vị: triệu đồng
Nội dung chi
Các huyện, thành phố Cấp tỉnh Tổng chi NSĐP 1 2 3 4
Tổng chi ngân sách địa phương quản lý (A+B) 680,233 2,221,403 2,901,636 A. CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH (I -> VI) 680,233 1,853,993 2,534,226 I. CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN 102,755 166,370 269,125
1. Chi đầu tư XDCB vốn trong nước 102,755 163,470 266,225 Chi đầu tư XDCB vốn tập trung 39,800 151,100 190,900 Chi ĐT từ nguồn thu tiền SDĐ 62,955 12,370 75,325
2. Chi hỗ trợ DN theo chế độ 2,900 2,900
II. CHI TRẢ NỢ GỐC, LÃI TIỀN VAY
III CHI THƯỜNG XUYÊN 544,413 1,624,071 2,168,484
1. Chi sự nghiệp giáo dục 1,256 911,621 912,877 2. Chi sự nghiệp đào tạo và dạy nghề 5,023 53,820 58,843
3. Chi sự nghiệp y tế 1,968 278,656 280,624
Chi QLNN, Đảng, đoàn thể 351,502 130,285 481,787 Chi sự nghiệp văn hố thơng tin 11,053 14,917 25,970 Chi sự nghiệp phát thanh - truyền hình 4,144 4,600 8,744 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 3,265 11,000 14,265
Chi SN đảm bảo xã hội 69,282 26,297 95,579
Chi quốc phòng 12,819 15,020 27,839
Chi an ninh 10,438 4,290 14,728
Chi sự nghiệp KH-CN - 15,420 15,420
Chi sự nghiệp kinh tế 49,105 130,779 179,884
Chi sự nghiệp môi trường 12,956 5,210 18,166
Chi khác ngân sách 11,602 22,156 33,758
IV. DỰ PHÒNG 24,321 60,072 84,393 V. CHI BỔ SUNG QUỸ DỰ TRỮ TÀI
CHÍNH
- 1,000 1,000 VI. TẠO NGUỒN THỰC HIỆN TIỀN
LƯƠNG MỚI NĂM 2010
8,744 2,480 11,224
B. DỰ TOÁN CHI THỰC HIỆN MỘT SỐ CHƯƠNG TRÌNH, NHIỆM VỤ KHÁC
367,410 367,410
I. VỐN ĐẦU TƯ XDCB 360,500 360,500
Chi đầu tư thực hiện các chương trình, dự án quan trọng
295,500 295,500 Chi đầu tư từ nguồn vốn nước ngoài 65,000 65,000
II. VỐN SỰ NGHIỆP 6,910 6,910 C. CHI QUẢN LÝ QUA NGÂN SÁCH - 300,000 300,000
Chi đầu tư từ nguồn xổ số kiến thiết - 300,000 300,000 Nguồn: Phòng NS-HCSN, Sở Tài chính - Tổng thu ngân sách Nhà nước trên địa bàn: theo dự toán phấn đấu của tỉnh là: 1.001 tỷ đồng. Trong đó, địa phương được hưởng: 994,900 tỷ đồng.
- Tổng thu ngân sách địa phương được hưởng: 3.201,636 tỷ đồng. Trong đó: thu bổ sung từ ngân sách Trung ương: 1.906,736 tỷ đồng. Bao gồm:
+ Bổ sung cân đối ngân sách địa phương: 1.539,326 tỷ đồng. + Bổ sung có mục tiêu: 367,410 tỷ đồng.
- Tổng chi ngân sách địa phương: 3.201,636 tỷ đồng. Trong đó: chi cân đối ngân sách địa phương: 2.534,226 tỷ đồng. Bao gồm:
+ Chi đầu tư phát triển: 269,125 tỷ đồng. Trong đó:
Chi đầu tư xây dựng cơ bản vốn trong nước: 190,900 tỷ đồng. Chi đầu tư hạ tầng từ nguồn thu tiền sử dụng đất: 75,325 tỷ đồng. Chi hỗ trợ doanh nghiệp: 2,900 tỷ đồng.
Chi giáo dục - đào tạo và dạy nghề: 971,720 tỷ đồng, chiếm: gần 45%
chi thường xuyên, chiếm tỷ lệ cao nhất trong các nội dung chi thường xuyên.
Chi khoa học và công nghệ, tối thiểu: 15,420 tỷ đồng.
+ Chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính địa phương: 01 tỷ đồng.
+ Dự phòng ngân sách: 84,393 tỷ đồng, chiếm gần 4% tổng chi thường xuyên, Luật qui định từ 2% đến 5%.
+ Tạo nguồn thực hiện cải cách tiền lương mới năm 2011: 11,224 tỷ đồng.
- Dự toán thu từ nguồn xổ số kiến thiết năm 2011 là: 300 tỷ đồng. Nguồn thu này được quản lý qua ngân sách Nhà nước và ưu tiên đầu tư các cơng trình về giáo dục, y tế và cơ sở hạ tầng thiết yếu phục vụ nhân dân.
Quyết toán ngân sách nhà nước tỉnh Bến Tre năm 2011:
Tổng thu ngân sách nhà nước: 6.746.178 triệu, trong đó: a) Thu ngân sách Trung ương hưởng: 8.205 triệu đồng.
b) Ngân sách địa phương được hưởng: 6.737.973 triệu đồng, bao gồm: - Thu ngân sách cấp tỉnh: 5.330.735 triệu đồng (trong đó thu bổ sung từ ngân sách Trung ương: 2.415.447 triệu đồng);
- Thu ngân sách cấp huyện: 984.727 triệu đồng (trong đó thu bổ sung từ ngân sách tỉnh: 501.621 triệu đồng);
- Thu ngân sách cấp xã: 422.511 triệu đồng (trong đó thu bổ sung từ ngân sách huyện: 223.750 triệu đồng).
Tổng chi ngân sách địa phương: 6.646.138 triệu đồng, bao gồm: a) Chi ngân sách cấp tỉnh: 5.329.091 triệu đồng.
b) Chi ngân sách cấp huyện: 935.546 triệu đồng. c) Chi ngân sách cấp xã: 381.501 triệu đồng.
Kết dư ngân sách địa phương: 91.835 triệu đồng, bao gồm: a) Kết dư ngân sách cấp tỉnh: 1.644 triệu đồng.
b) Kết dư ngân sách cấp huyện: 49.181 triệu đồng. c) Kết dư ngân sách cấp xã: 41.010 triệu đồng.
3.3.2.2. Tình hình lập dự tốn và quyết tốn ngân sách năm 2012.
Dự toán chi ngân sách các huyện, thành phố và cấp tỉnh năm 2012.
Đơn vị: Triệu đồng
Nội dung chi
Các huyện, thành phố
Tỉnh Tổng cộng
1 2 3 4
Tổng chi ngân sách địa phương quản lý (A+B) 854,914 2,667,735 3,522,649 A. TỔNG CHI CÂN ĐỐI NS (I - >VI) 854,914 2,290,769 3,145,683 I. CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN 101,300 177,000 278,300
1. Chi đầu tư XDCB vốn trong nước 101,300 175,000 276,300 Chi đầu tư XDCB vốn tập trung 40,000 165,000 205,000 Chi ĐT từ nguồn thu tiền SDĐ 61,300 10,000 71,300
2. Chi hỗ trợ DN theo chế độ 2,000 2,000
II. CHI TRẢ NỢ GỐC, LÃI TIỀN VAY
III. CHI THƯỜNG XUYÊN 661,138 1,931,449 2,592,587
1. Chi sự nghiệp giáo dục 1,257 1,161,767 1,163,024 2. Chi sự nghiệp đào tạo và dạy nghề 8,906 67,306 76,212
3. Chi sự nghiệp y tế 1,968 309,500 311,468
4. Chi QLNN, Đảng, đoàn thể 424,831 144,514 569,345 5. Chi sự nghiệp văn hố thơng tin 13,337 16,242 29,579 6. Chi sự nghiệp phát thanh truyền hình 5,059 4,500 9,559 7. Chi sự nghiệp thể dục thể thao 3,890 11,300 15,190 8. Chi sự nghiệp đảm bảo XH 73,881 28,712 102,593
9. Chi quốc phòng 24,289 17,700 41,989
10. Chi an ninh 14,868 4,100 18,968
11. Chi sự nghiệp khoa học và công nghệ 17,330 17,330 12. Chi sự nghiệp kinh tế 61,478 118,578 180,056 13. Chi sự nghiệp môi trường 15,456 4,900 20,356
14. Chi khác ngân sách 11,920 25,000 36,920
IV. DỰ PHÒNG 48,369 65,790 114,159 V. CHI BỔ SUNG QUỸ DỰ TRỮ TÀI CHÍNH 1,000 1,000 VI. TẠO NGUỒN THỰC HIỆN LƯƠNG MỚI 44,108 115,530 159,638
- 50% tăng thu DT 2012/DT2011 44,108 115,530 159,638
B. DỰ TOÁN CHI THỰC HIỆN MỘT SỐ CHƯƠNG TRÌNH, NHIỆM VỤ KHÁC
376,966 376,966
I. VỐN ĐẦU TƯ XDCB 343,498 343,498
1. Chi đầu tư thực hiện các chương trình, dự án quan trọng
343,498 343,498 Trong đó : nguồn vốn nước ngồi 85,000 85,000
II. VỐN SỰ NGHIỆP 33,468 33,468 C. CHI QUẢN LÝ QUA NGÂN SÁCH 370,000 370,000
1. Chi đầu tư từ nguồn xổ số kiến thiết 370,000 370,000 Nguồn: Phịng NS-HCSN, Sở Tài chính - Tổng thu ngân sách nhà nước trên địa bàn theo số phấn đấu của tỉnh là 1.325 tỷ đồng. Trong đó, địa phương được hưởng: 1.316,990 tỷ đồng.
- Tổng thu ngân sách địa phương được hưởng: 3.522,649 tỷ. Trong đó: Thu bổ sung từ ngân sách Trung ương: 2.205,659 tỷ đồng. Bao gồm:
+ Bổ sung cân đối ngân sách địa phương: 1.585,506 tỷ đồng. + Bổ sung nguồn thực hiện tiền lương mới: 164,847 tỷ đồng.
+ Bổ sung có mục tiêu từ ngân sách Trung ương cho ngân sách địa phương: 455,306 tỷ đồng.
- Tổng chi ngân sách địa phương: 3.522,649 tỷ đồng. Trong đó: Chi cân đối ngân sách địa phương: 3.145,683 tỷ đồng. Bao gồm:
+ Chi đầu tư phát triển: 278,3 tỷ đồng, trong đó:
Chi đầu tư xây dựng cơ bản vốn trong nước: 205 tỷ đồng.
Chi đầu tư hạ tầng từ nguồn thu tiền sử dụng đất: 71,3 tỷ đồng.
Chi hỗ trợ doanh nghiệp: 02 tỷ đồng.
+ Chi thường xuyên: 2.592,587 tỷ đồng, trong đó:
Chi giáo dục - đào tạo và dạy nghề: 1.239,235 tỷ đồng, chiếm: gần 48%
chi thường xuyên, chiếm tỷ lệ cao nhất trong các nội dung chi thường xuyên.
Chi khoa học và công nghệ: 17,330 tỷ đồng.
+ Chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính địa phương: 01 tỷ đồng.
+ Dự phòng ngân sách: 114,159 tỷ đồng, chiếm hơn 4% tổng chi thường xuyên, Luật qui định từ 2% đến 5%.
+ Tạo nguồn thực hiện cải cách tiền lương mới: 159,638 tỷ đồng.
+ Chi đầu tư một số dự án, cơng trình quan trọng; các chính sách phát sinh mới được Trung ương bổ sung có mục tiêu: 376,966 tỷ đồng.
- Dự toán thu từ nguồn xổ số kiến thiết năm 2012 là: 370 tỷ đồng. Nguồn thu này được quản lý qua ngân sách nhà nước và ưu tiên đầu tư các cơng trình về giáo dục, y tế và cơ sở hạ tầng thiết yếu phục vụ nhân dân.
Quyết toán ngân sách nhà nước tỉnh Bến Tre năm 2012:
Tổng thu ngân sách nhà nước: 8.610.956 triệu đồng. Trong đó: a) Thu ngân sách Trung ương được hưởng: 7.062 triệu đồng;
b) Ngân sách địa phương được hưởng: 8.603.894 triệu đồng. Bao gồm: - Thu ngân sách cấp tỉnh: 6.832.938 triệu đồng (trong đó thu bổ sung từ ngân sách Trung ương: 3.180.046 triệu đồng);
- Thu ngân sách cấp huyện: 1.223.856 triệu đồng (trong đó thu bổ sung từ ngân sách tỉnh: 635.470 triệu đồng);
- Thu ngân sách cấp xã: 547.100 triệu đồng (trong đó thu bổ sung từ ngân sách huyện: 330.307 triệu đồng).
Tổng chi ngân sách địa phương: 8.526.088 triệu đồng. Bao gồm: a) Chi ngân sách cấp tỉnh: 6.828.830 triệu đồng;
b) Chi ngân sách cấp huyện: 1.177.825 triệu đồng; c) Chi ngân sách cấp xã: 519.433 triệu đồng.
Kết dư ngân sách địa phương: 77.806 triệu đồng. Bao gồm: a) Kết dư ngân sách cấp tỉnh: 4.108 triệu đồng;
b) Kết dư ngân sách cấp huyện: 46.031 triệu đồng; c) Kết dư ngân sách cấp xã: 27.667 triệu đồng.
3.3.2.3. Tình hình lập dự tốn và quyết tốn ngân sách năm 2013.
Dự toán chi ngân sách các huyện, thành phố và cấp tỉnh năm 2013.
Đơn vị: Triệu đồng
Nội dung chi
Các huyện, thành phố
Cấp tỉnh Tổng cộng
1 2 3 4
Tổng chi ngân sách địa phương quản lý (A+B+C) 1.046.637 3.012.972 4.220.680 A.TỔNG CHI CÂN ĐỐI NS (I->VI) 1.046.637 2.658.594 3.705.231 I. CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN 117.000 182.000 299.000 1. Chi đầu tư XDCB vốn trong nước 117.000 180.000 297.000
Chi đầu tư XDCB vốn tập trung 40.000 165.000 205.000 Chi ĐT từ nguồn thu tiền SDĐ 77.000 15.000 92.000
2. Chi hỗ trợ DN theo chế độ 2.000 2.000 II. CHI TRẢ NỢ GỐC, LÃI TIỀN VAY 40.000 40.000 III. CHI THƯỜNG XUYÊN 849.142 2.388.440 3.237.582
1. Chi sự nghiệp giáo dục 1.273 1.430.582 1.431.855 2. Chi sự nghiệp đào tạo và dạy nghề 9.832 74.420 84.252
3. Chi sự nghiệp y tế 3.936 405.932 409.868
4. Chi QLNN, Đảng, đoàn thể 568.044 200.431 768.475 5. Chi sự nghiệp văn hố thơng tin 15.238 17.211 32.449 6. Chi sự nghiệp phát thanh truyền hình 5.708 4.000 9.708 7. Chi sự nghiệp thể dục thể thao 4.139 11.200 15.339 8. Chi sự nghiệp đảm bảo XH 75.521 50.872 126.393
9. Chi quốc phòng 35.149 19.500 54.649
10. Chi an ninh 17.215 3.500 20.715
11. Chi sự nghiệp khoa học và công nghệ 18.200 18.200
12. Chi sự nghiệp kinh tế 71.026 126.512 197.538
13. Chi sự nghiệp môi trường 15.956 6.048 22.004
14. Chi khác ngân sách 26.105 20.032 46.137
IV. DỰ PHÒNG 48.886 47.154 96.040 V. CHI BỔ SUNG QUỸ DỰ TRỮ TÀI CHÍNH 1.000 1.000 VI. TẠO NGUỒN THỰC HIỆN LƯƠNG MỚI 31.609 31.609 B. DỰ TỐN CHI THỰC HIỆN MỘT SỐ
CHƯƠNG TRÌNH, NHIỆM VỤ KHÁC
354.378 354.378
I. VỐN ĐẦU TƯ XDCB 307.749 307.749
1. Chi đầu tư thực hiện các chương trình, dự án quan trọng
228.749 228.749 2. Chi đầu tư từ nguồn vốn nước ngoài 79.000 79.000
II. VỐN SỰ NGHIỆP 46.629 46.629 C. DỰ TỐN CHI CHƯƠNG TRÌNH MTQG 161.071 161.071 I. VỐN ĐẦU TƯ XDCB 56.548 56.548 II. VỐN SỰ NGHIỆP 104.523 104.523 D. CHI QUẢN LÝ QUA NGÂN SÁCH 450.000 450.000
1. Chi đầu tư từ nguồn xổ số kiến thiết 450.000 450.000 Nguồn: Phịng NS-HCSN, Sở Tài chính - Tổng thu ngân sách nhà nước trên địa bàn theo số phấn đấu của tỉnh là 1.533.000 triệu đồng. Trong đó, địa phương được hưởng: 1.524.000 triệu đồng.
- Tổng thu ngân sách địa phương được hưởng: 4.220.680 triệu đồng. Trong đó: Thu bổ sung từ ngân sách Trung ương: 2.696.706 triệu đồng. Bao gồm:
+ Bổ sung có mục tiêu từ ngân sách Trung ương cho ngân sách địa phương: 950.129 triệu đồng.
+ Bổ sung nguồn thực hiện chương trình mục tiêu quốc gia: 161.071 triệu đồng.
- Tổng chi ngân sách địa phương: 4.220.680 triệu đồng. Trong đó: Chi cân đối ngân sách địa phương: 3.705.231 triệu đồng. Bao gồm:
+ Chi đầu tư phát triển: 299.000 triệu đồng. Trong đó:
Chi đầu tư xây dựng cơ bản vốn trong nước: 205.000 triệu đồng. Chi đầu tư hạ tầng từ nguồn thu tiền sử dụng đất: 92.000 triệu đồng. Chi hỗ trợ doanh nghiệp: 2.000 triệu đồng.
+ Chi trả nợ gốc và lãi vay: 40.000 triệu đồng.
+ Chi thường xuyên: 3.237.582 triệu đồng. Trong đó:
Chi giáo dục - đào tạo và dạy nghề: 1.516.107 triệu đồng, chiếm: gần
47% chi thường xuyên, chiếm tỷ lệ cao nhất trong các nội dung chi