II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ IS
Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho
+ Phiếu xuất kho
+ Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ + Thẻ kho
+ Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hóa Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết :
SV: Lê Thị Hải Linh Lớp: lt®h5e 33 Thẻ kho
Ví dụ: - Ngày 20/3/2011 Công ty nhập khẩu một Container Bánh mềm SwissRoll với số lượng 1.450 thăng. Giá nhập chưa bao gồm thuế GTGT 400.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế nhập khẩu 10%.
Ta có:
- Thuế nhập khẩu của lô hàng:
400.000.000 x 10% = 40.000.000đ - Thuế GTGT của lô hàng:
(400.000.000 + 40.000.000) x 10% = 48.000.000đ - Trị giá nhập của lô hàng:
400.000.000 + 40.000.000 + 48.000.000 = 488.000.000đ - Đơn giá nhập của lô hàng:
488.000.000 : 1.450 = 336.552đ
Do Công ty tính giá vốn hàng bán theo phương pháp giá đích danh nên Giá vốn hàng xuất bán của lô hàng này chính là: 488.000.000đ. Đơn giá xuất sẽ là: 336.552đ/thăng.
- Ngày 25/3/2011 Xuất kho bán cho Công ty CP Xuất nhập khẩu Hồng Phát 80 thăng bánh SwissRoll. Giá bán 504.000đ/thăng. Giá trên đó bao gồm 10% thuế GTGT.
Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên: - Liên 1 : Lưu tại phòng kế toán. - Liên 2 : Giao cho bên mua.
- Liên 3 : Lưu tại kho làm căn cứ cho thủ kho ghi thẻ kho sau đó cuối tuần gửi cho kế toán tổng hợp.
Công ty TNHH Công
nghệ ISI PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 25 tháng 03 năm 2011 Số : PX015 Nợ TK 632 Cú TK 156 Mẫu số : 02-VT ( QĐ số 48/2006/-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính)
Họ và tên người nhận hàng : Nguyễn Minh Thúy
Địa chỉ : Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Hồng Phát Lý do : Xuất bán
Xuất tại kho : Thành Đô
Đvt : Đồng STT Tên, nhãn hiệu , quy cách sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Theo chứng từ Thực xuất A B C D 1 2 3 4 01 Bỏnh SwissRoll Thựng 80 80 540.000 40.320.000 Tổng cộng 80 80 40.320.000
Tổng số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi triệu, ba trăm hai mươi ngàn đồng chẵn.
Ngày 25 tháng 03 năm 2011
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng
Biểu số 03
Cụng ty TNHH Công nghệ ISI
SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN
TK 632 – Giá vốn hàng bán Tháng 03 năm 2011 Tên sản phẩm : Bánh SwissRoll ĐVT : Đồng NT ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số tiền
SH NT Nợ Có
25/3 PX015 25/3 Giá vốn bánh
SwissRoll 156 26.924.160
31/3 KC 003 31/3 vốn sang TK 911Kết chuyển giá 911 26.924.160
Cộng 26.924.160 26.924.160
Ngày 31 tháng 3 năm 2011
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
*Kế toán tổng hợp Giá vốn hàng bán.
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc như phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại, phiếu xuất kho thành phẩm… kế toán kiểm tra ghi sổ Nhật ký chung.
Trích sổ Nhật ký chung Tháng 03 năm 2011 tại Công ty TNHH Công nghệ ISI
Trích – NHẬT KÍ CHUNG Tháng 10 Đvt : Đồng Ngày 31 Tháng 3 năm 2011. NT GS Chứng từ Diễn giải Đã ghi STT dòng TK ĐƯ Số phát sinh SH NT Nợ Có
Trang trước chuyển sang
5/3 PC05 5/3 Mua văn phòng phẩm x
6422 350,000 1331 35,000 1331 35,000
111 385,000 8/3 PT 12 8/3 Cty Hoàng Gia trả tiền hàng theo HĐ số