2.3.5 .1Thành tựu trong việc quản lý chi phớ chuỗi cung ứng
3.2 Xõy dựng quy trỡnh Kaizen costing cho chuỗi cung ứng ụ tụ tại Thaco
Trong chƣơng 2, thực trạng chi phớ chuỗi cung ứng sản phẩm ụ tụ của Thaco đó đƣợc trỡnh bày thụng qua 5 chi phớ thành phần là chi phớ sản xuất, chi phớ hoạt động chuỗi cung ứng, chi phớ lƣu kho, chi phớ vận chuyển và chi phớ vốn bị chiếm dụng. Với mỗi chi phớ thành phần đó đƣợc phõn tớch và cỏc nguyờn nhõn dẫn đến sự biến động qua số liệu 3 năm 2012-2014. Ngồi ra, trong chƣơng 2 cũng đó đỏnh giỏ thực trạng chung của chuỗi với những thành tựu đạt đƣợc và những hạn chế trong việc quản lý chi phớ chuỗi. Đõy là cơ sở cho việc đề xuất xõy dựng quy trỡnh Kaizen costing cho chuỗi cung ứng sản phẩm ụ tụ của Thaco.
Dựa vào định hƣớng phỏt triển của Thaco đến năm 2018, với định hƣớng gia tăng hiệu quả hoạt động của chuỗi nhằm gúp phần vào chiến lƣợc phỏt triển chung của cụng ty mẹ, nhƣng khụng quờn mục tiờu phỏt triển bền vững, nờn cỏc giải phỏp giảm chi phớ chuỗi cung ứng sản phẩm của cụng ty cũng sẽ dựa trờn tiờu chớ này.
Túm lại, cú thể thấy rằng để giảm chi phớ chuỗi cung ứng sản phẩm ụ tụ, trƣớc hết cụng ty cần nghiờn cứu, đề xuất cỏc giải phỏp nhằm khắc phục những hạn chế trong việc quản lý chi phớ chuỗi cung ứng. Ngoài ra, cụng ty phải thực sự quan tõm đến những nhõn tố tỏc động đến chi phớ chuỗi cung ứng sản phẩm.
Quy trỡnh Kaizen costing hƣớng đến giảm chi phớ thực tế thấp hơn chi chớ chuẩn. Vỡ thế, Thaco cần phải thiết lập mục tiờu giảm chi phớ thụng qua cỏc hoạt động Kaizen costing bằng cỏch ỏp dụng cho toàn hệ thống đƣợc đề xuất phải thực hiện liờn tục và nhất quỏn cựng hợp tỏc của tất cả cỏc bộ phận cỏc khõu trong chuỗi hoạt động cung ứng của cụng ty, nú đũi hỏi sự cam kết và nỗ lực của mọi ngƣời, cỏc cỏn bộ quản lý cũng nhƣ cụng nhõn. Để bắt đầu cho việc thực hiện Kaizen costing, cụng ty cần phải xõy dựng một đội nhúm chủ chốt Kaizen. Nhúm này cú chức năng nghiờn cứu, phõn tớch và tham mƣu cho ban lónh đạo. Đồng thời cụng ty cần phỏt động thành một phong trào, chƣơng trỡnh cụ thể, cú khen thƣởng hợp lý khi nhận đƣợc cỏc sỏng kiến thực tế mang lại hiệu quả cho cụng ty. Từ đú để mỗi nhõn viờn thấy đƣợc vai trũ của họ trong việc thực hiện Kaizen costing để cựng thực hiện và đạt đƣợc kết quả.
Quy trỡnh Kaizen đƣợc đề xuất ỏp dụng cho chuỗi cung ứng của Thaco thụng qua cỏc bƣớc nhƣ sau:
Bƣớc 1: Lập kế hoạch tài chớnh cho toàn chuỗi hoạt động từ nhà mỏy sản xuất, 2 cụng ty phõn phối và cỏc Showroom trực thuộc. Trong đú, bao gồm tỷ suất lợi nhuận và tỷ lệ phõn bổ lợi nhuận giữa cỏc thành phần trong chuỗi cung ứng.
Mục tiờu này sẽ đƣợc cụ thể húa bằng số liệu và từng phũng ban, bộ phận, sản phẩm của cụng ty.
Bƣớc 3: Đỏnh giỏ tớnh hữu hiệu và lợi ớch, giỏ trị mang lại sau khi thực hiện quy trỡnh Kaizen costing cho toàn chuỗi từ đú đƣa ra những cải tiến tiếp tục để thực hiện cho những năm tiếp theo.
3.2.1 Lập kế hoạch tài chớnh cho chuỗi cung ứng của Thaco năm 2015
Năm 2015, thị trƣờng ụ tụ đƣợc dự bỏo sẽ tiếp tục tăng trƣởng khoảng 15%- 20% ƣớc đạt trờn 220.000 xe. Trong đú, xe du lịch dự kiến đạt trờn 130.000 xe và xe thƣơng mại dự kiến đạt trờn 90.000 xe. Kế hoạch doanh số Thaco dự kiến đạt 70.346 xe, tăng 68% so với năm 2014. Kế hoạch tài chớnh năm 2015 này đƣợc lập dựa trờn những dự bỏo về tỡnh hỡnh thị trƣờng, tốc độ tăng trƣởng của thị trƣờng và định hƣớng của cụng ty.
TT Sản lƣợng kinh doanh Đvt Kế hoạch 2015 Thực hiện 2014 Tăng trƣởng 1 Dũng xe Tải Xe 34.483 20.049 72% 2 Dũng xe Bus Xe 1.600 1.328 20% 3 Dũng xe Du Lịch Kia Xe 17.018 11.175 52% 4 Dũng xe xe Du Lịch Mazda Xe 16.745 9.311 80% 5 Dũng xe xe Du Lịch Peugeot Xe 500 92 443% Tổng cộng 70.346 41.955 68%
Bảng 3.1: Kế hoạch sản lượng kinh doanh năm 2015 ( Nguồn: BC thường niờn 2014)
Đối với dũng xe du lịch Kia, Mazda, Peugoet, Thaco đang đẩy mạnh cỏc hoạt động nhận diện thƣơng hiệu, quảng cỏo, khuyến mói để chiếm lĩnh thị trƣờng trong những năm sắp tới. Về dũng xe thƣơng mại, nhu cầu mua mới vẫn tiếp tục tăng cao bờn cạnh đú Thaco đang đẩy mạnh cỏc cụng tỏc cải tiến đƣa sản phẩm xe Bus mới phự hợp với quy định và nhu cầu thị trƣờng.
Với doanh số trờn 70.000 xe (tăng 68% so với năm 2014), dự kiến tổng doanh thu năm 2015 đạt 44.377 tỷ đồng (vƣợt mốc mới 2 tỷ USD), tăng 83% so với 2014 và lợi nhuận đạt 5.829 tỷ đồng tăng 78% so với năm 2014.
Chỉ tiờu Năm 2014 Năm 2015
Kế hoạch trƣởng Tăng
Tổng doanh thu 24.308.147 44.377.145 83%
Doanh thu thuần 21.928.481 39.051.888 78%
Lợi nhuận gộp 5.070.570 8.510.392 68%
Tỷ lệ lợi nhuận gộp 23,1% 21,8%
Chi phớ hoạt động 1.458.330 2.031.373 39%
Lợi nhuận hoạt động 3.655.598 6.490.853 78%
Tỷ suất lợi nhuận hoạt động 16,7% 16,6%
Chi phớ tài chớnh thuần 279.862 476.459 70%
Lợi nhuận sau thuế 3.268.011 5.829.842 78%
Bảng 3.2: Kế hoạch tài chớnh năm 2015 ( Nguồn: BC thường niờn năm 2014)
Dựa vào kế hoạch sản lƣợng và tài chớnh cho toàn chuỗi hoạt động của Thaco, cụng ty đó phõn bổ kế hoạch này cho cỏc thành phần trong chuỗi từ khối sản xuất, phõn phối đến hệ thống showroom nhƣ sau.
Khối sản xuất: Thay đổi thiết kế, di dời và mở rộng quy mụ nhà xƣởng cỏc nhà mỏy lắp rỏp, đặc biệt là nhà mỏy xe tải nhằm nõng cao cụng suất đỏp ứng kế hoạch sản lƣợng tăng cao trong năm 2015. Đồng thời Thaco tăng cƣờng liờn doanh, liờn kết hỡnh thành cỏc nhà mỏy sản xuất linh phụ kiện phụ trợ hƣớng đến mục tiờu gia tăng tỷ lệ nội địa húa, đầu tƣ mạnh mẽ vào mua sắm mỏy múc thiết bị, hiện đại húa cỏc dõy chuyền lắp rỏp giỳp nõng cao năng suất và chất lƣợng sản phẩm. Dựa trờn kế hoạch bỏn hàng đầu ra năm 2015, cỏc nhà mỏy sản xuất đó lờn kế hoạch sản
TT Sản lƣợng sản xuất Đvt Kế hoạch 2015 Thực hiện 2014 Tăng trƣởng 1 Dũng xe Tải Xe 41.379 20.250 104% 2 Dũng xe Bus Xe 1.725 1.370 26% 3 Dũng xe Du Lịch Kia Xe 16.351 10.640 54% 4 Dũng xe xe Du Lịch Mazda Xe 14.74 6.741 119% 5 Dũng xe xe Du Lịch Peugeot Xe 660 210 214% Tổng cộng 74.855 39.211 91%
Bảng 3.3: Kế hoạch sản xuất năm 2015 (Nguồn: BC thường niờn 2014).
Kết quả tài chớnh khối sản xuất
Chỉ tiờu Năm 2014 Năm 2015 Tăng trƣởng
Tổng doanh thu 19.501.753 36.683.301 88,1%
Doanh thu thuần 17.196.333 32.281.305 87,7%
Lợi nhuận gộp 2.619.360 5.768.685 120,2%
Tỷ lệ lợi nhuận gộp 15,2% 17,9%
Chi phớ hoạt động 290.289 499.862 72,2%
Lợi nhuận hoạt động 2.329.071 5.268.823 126,2%
Tỷ suất lợi nhuận hoạt động 13,5% 16,3%
Chi phớ tài chớnh thuần 271.091 278.525 2,7%
Lợi nhuận sau thuế 2.149.342 4.899.843 128,0%
Bảng 3.4: Kế hoạch tài chớnh khối sản xuất.
Khối phõn phối và logistics: Để đạt đƣợc tốc độ tăng trƣởng và kế hoạch đặt ra trong năm 2015, khối phõn phối và logistics đúng gúp một vai trũ quan trọng trong việc vận chuyển nguyờn vật liệu, hàng húa, đẩy mạnh cỏc hoạt động quảng cỏo, nghiờn cứu thị trƣờng, đƣa ra giỏ bỏn lẻ cho Showroom và đại lý. Trong năm 2015, Thaco lờn kế hoạch đầu tƣ phƣơng tiện vận chuyển xe chuyờn dụng, Sơmi Rơmoúc để nõng cao năng lực vận chuyển, nõng cấp tàu THS2, nghiờn cứu khả thi đầu tƣ thờm tàu mới, đầu tƣ thờm container chuyờn dụng chở ụ tụ con, đầu tƣ mở rộng diện tớch kho xe thành phẩm trờn toàn quốc, tăng diện tớch kho ngoại quan, kho hàng. Với những hoạt động đẩy mạnh hoạt động vận chuyển và phõn phối hàng húa, cụng ty đó đề ra kế hoạch nhƣ sau:
Chỉ tiờu Năm 2014 Năm 2015 Tăng trƣởng
Tổng doanh thu 24.596.403 43.810.070 78,1%
Doanh thu thuần 23.366.583 43.087.156 84,4%
Lợi nhuận gộp 1.333.761 2.627.906 97,0%
Tỷ lệ lợi nhuận gộp 5,7% 6,1%
Chi phớ hoạt động 445.763 696.13 56,2%
Lợi nhuận hoạt động 887.998 2.047.486 130,6%
Tỷ suất lợi nhuận hoạt động 3,8% 4,8%
Chi phớ tài chớnh thuần 15.451 81.433 427,0%
Lợi nhuận sau thuế 841.146 1.830.153 117,6%
Bảng 3.5: Kế hoạch tài chớnh khối phõn phối và Logistics.
Hệ thống Showroom: Trong năm 2015, Thaco chỳ trọng mở rộng mạng lƣới bỏn hàng, đặc biệt là hệ thống Showroomxe du lịch, dự kiến sẽ đƣa vào hoạtđộng thờm 46 Showroom, nõng tổng số ShowroomThaco sở hữu lờn 118. Nhằm nõng cao năng lực bỏn hàng và dịch vụ sau bỏn hàng, đỏp ứng kế hoạch kinh doanh và làm bàn đạp cho hội nhập AFTA sắp tới, hệ thống bỏn lẻ đặt ra kế hoạch tài chớnh nhƣ sau:
Chỉ tiờu Năm 2014 Năm 2015 trƣởng Tăng
Tổng doanh thu 17.989.919 29.422.636 63,6%
Doanh thu thuần 16.190.927 28.604.308 76,7%
Lợi nhuận gộp 821.942 1.243.639 51,3%
Tỷ lệ lợi nhuận gộp 5,1% 4,3%
Chi phớ hoạt động 443.258 532.475 20,1%
Lợi nhuận hoạt động 378.684 711.165 87,8%
Tỷ suất lợi nhuận hoạt động 2,3% 2,5%
Chi phớ tài chớnh thuần 2.475 5.956 140,6%
Lợi nhuận sau thuế 307.518 581.181 89,0%
3.2.2 Thiết lập mục tiờu Kaizen costing cho từng thành phần chi phớ trong chuỗi cung ứng. trong chuỗi cung ứng.
Chỉ tiờu Khoản tiền
( Đvt: Triệu VNĐ)
Chi phớ toàn chuỗi cung ứng năm 2014 18.415.781
Doanh số bỏn hàng toàn chuỗi năm 2014 41.955
Chi phớ / sản phẩm năm 2014 439
Tổng chi phớ ƣớc tớnh năm 2015 dựa trờn thực tế năm 2014 32.848.684
Chi phớ kế hoạch năm 2015 32.572.869
Khoản chi phớ Kaizen (GAP) 275.815
Tỷ lệ chi phớ Kaizen trờn toàn chuỗi 0,8%
Chi phớ Kaizen phõn bổ cho
- Chi phớ sản xuất 252.482
- Chi phớ hoạt động 17.141
- Chi phớ vận chuyển 4.218
- Chi phớ lƣu kho 483
- Chi phớ vốn bị chiếm dụng 1.491
Bảng 3.7: Chi phớ Kaizen phõn bổ cho từng thành phần chi phớ năm 2015.
Dựa trờn chi phớ tồn chuỗi cung ứng đó đƣợc phõn tớch năm 2014, chi phớ này đó loại trừ những khoản giỏ vốn hàng bỏn phỏt sinh trong hệ thống. Từ đú tớnh chi phớ ƣớc tớnh năm 2015 dựa trờn chi phớ thực tế trờn mỗi sản phẩm năm 2014 và tỷ lệ điều chỉnh giảm tỷ suất lợi nhuận gộp do giỏ vốn hàng bỏn tăng năm 2015. Chi phớ chuỗi cung ứng năm 2015 ƣớc tớnh đạt 32.848 tỷ đồng, nhƣng cụng ty đang đặt ra mục tiờu chi phớ năm 2015 đạt 32.572 tỷ đồng do đú khoản chi phớ cần thực hiện Kaizen là 276 tỷ. Sau đú khoản chi phớ Kaizen này sẽ đƣợc phõn bổ cho từng chỉ tiờu chi phớ sản xuất, chi phớ hoạt động, chi phớ vận chuyển, chi phớ lƣu kho, chi phớ vốn bị chiếm theo tỷtrọng từng thành phần chi phớ này trong chuỗi. Tiếp theo, mỗi một khối hoạt động sẽ tự phõn bổ chi phớ này cho từng nhà mỏy, khõu sản xuất, từng bộ phận, phũng ban và thậm chớ là từng sản phẩm.
Việc thực hiện Kaizen costing sản xuất sẽ đƣợc ỏp dụng cho từng nhà mỏy chủ yếu lại 4 nhà mỏy chớnh là Thaco Truck, Thaco Bus, Thaco Kia và Vinamazda dựa trờn tỷ trọng chi phớ thực tế của 4 nhà mỏy này.
Phõn bổ chi phớ sản xuất cho mỗi nhà mỏy nhƣ sau
Kaizen costing sản xuất
Khoản tiền ( Tr VNĐ) 252.482 - Thaco Truck 105.704 - Thaco Kia 49.326 - Thaco Bus 37.480 - Vinamazda 59.973
Bảng 3.8: Kaizen costing sản xuất cho từng nhà mỏy năm 2015.
Kaizen costing sản xuất trong mỗi nhà mỏy đƣợc cụ thể nhƣ sau - Nhà mỏy Thaco Truck
Năm 2014 Sản lƣợng sản xuất 20.250 Chi phớ sản xuất 5.349.841 1. Định phớ 63.566 2. Biến phớ 5.286.275 - Nguyờn vật liệu 5.177.903 - Nhõn cụng 31.366
- Chi phớ sản xuất chung khỏc 77.006
Chi phớ sản xuất/ sản phẩm 264 Năm 2015
Kaizen costing sản xuất 105.704
Chi phớ Kaizen sản xuất/ sản phẩm 3
Bảng 3.9: Kaizen costing sản xuất tại nhà mỏy Thaco Truck.
Năm 2014 chi phớ sản xuất của mỗi sản phẩm của nhà mỏy Thaco Truck là 264 triệu đồng, với mục tiờu Kaizen costing sản xuất tại nhà mỏy là 106 tỷ đồng và sản lƣợng 41.379 chiếc vỡ vậy mỗi sản phẩm cần phải Kaizen costing là 3 triệu đồng
- Nhà mỏy Thaco Bus Năm 2014 Sản lƣợng sản xuất 1.370 Chi phớ sản xuất 2.196.398 1. Định phớ 29.410 2. Biến phớ 2.166.988 - Nguyờn vật liệu 2.011.400 - Nhõn cụng 45.943 - Chi phớ sản xuất chung khỏc 109.645
Chi phớ sản xuất/ sản phẩm 1.603 Năm 2015
Sản lƣợng sản xuất theo kế hoạch 1.725 Kaizen costing sản xuất 37.480
Chi phớ Kaizen sản xuất/ sản phẩm 22
Bảng 3.10: Kaizen costing sản xuất tại nhà mỏy Thaco Bus.
- Nhà mỏy Thaco Kia Năm 2014 Sản lƣợng sản xuất 10.640 Chi phớ sản xuất 2.478.324 1. Định phớ 173.063 2. Biến phớ 2.305.261 - Nguyờn vật liệu 2.150.700 - Nhõn cụng 23.822 - Chi phớ sản xuất chung khỏc 130.740
Chi phớ sản xuất/ sản phẩm 233 Năm 2015
Sản lƣợng sản xuất theo kế hoạch 16.351 Kaizen costing sản xuất 49.326
Chi phớ Kaizen sản xuất/ sản phẩm 3
Bảng 3.11: Kaizen costing sản xuất tại nhà mỏy Thaco Kia.
- Nhà mỏy Vina-Mazda Năm 2014 Sản lƣợng sản xuất 6.951 Chi phớ sản xuất 2.018.810 1. Định phớ 125.102 2. Biến phớ 1.893.707 - Nguyờn vật liệu 1.790.644 - Nhõn cụng 9.354 - Chi phớ sản xuất chung khỏc 93.709
Chi phớ sản xuất/ sản phẩm 290 Năm 2015
Sản lƣợng sản xuất theo kế hoạch 15.400 Kaizen costing sản xuất 59.973
Chi phớ Kaizen sản xuất/ sản phẩm 4
Bảng 3.12: Kaizen costing sản xuất tại nhà mỏy Thaco Vina- Mazda.
Tƣơng tự hoạt động Kaizen này đƣợc thực hiện ở nhà mỏy sản xuất xe cũn lại và tiết kiệm đƣợc 22 triệu trờn mỗi sản phẩm sản xuất tại nhà mỏy Thaco Bus, 3 triệu tại Thaco Kia và 4 triệu tại nhà mỏy Vina-Mazda.
Theo phõn tớch trong chƣơng 2, nguyờn nhõn làm tăng chi phớ sản xuất của chuỗi cung ứng là do chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp tăng. Do đú, để giảm chi phớ sản xuất của chuỗi cung ứng, trờn hết, cụng ty phải ƣu tiờn giảm chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp bằng cỏch đẩy mạnh hoạt động mua hàng.
Chức năng mua hàng là hoạt động mang lại giỏ trị gia tăng cao trong chuỗi cung ứng của cụng. Để tiết kiệm chi phớ lƣu kho, tiết kiệm chi phớ do giỏ, nõng cao chất lƣợng sản phẩm và đỏp ứng sản xuất kịp thời thỡ bộ phận mua hàng cần phải xõy dựng mối quan hệ với nhà cung cấp thật tốt. Ngoài ra bộ phận mua hàng cũng cần liờn kết với bộ phận mua kế hoạch nguyờn liệu thật chặt chẽ nhằm đỏp ứng cho nhu cầu sản xuất kịp thời.
- Thiết lập mục tiờu gia tăng tỷ lệ nội địa húa cỏc nhà cung cấp, cụ thể là 3% tất cả cỏc năm và tất cả cỏc bộ phận sẽ cựng tham gia thực hiện mục tiờu này.
- Hoàn thiện hệ thống nhà cung cấp: bao gồm việc tỡm kiếm nhà cung cấp tiềm năng và củng cố mối quan hệ với nhà cung cấp hiện tại để giỳp cụng ty cú đƣợc nguồn đầu vào ổn định và cạnh tranh. Nhà cung cấp cú vai trũ quan trọng trong quỏ trỡnh cung ứng nguyờn vật liệu cho khõu sản xuất, dú đú Thaco cần xõy dựng một hệ thống nhà cung cấp. Đối với nhà cung cấp mới, cụng ty cần đƣa ra những tiờu chớ lựa chọn rừ ràng để hƣớng dẫn nhõn viờn trong việc phỏt triển nhà cung cấp mới đỏp ứng nhu cầu. Mục đớch của việc giảm đƣợc sức ộp đối với nhà cung cấp cũ về giỏ cả, về cỏc điều kiện thanh toỏn và tăng cƣờng khả năng cung cấp dịch vụ hay cỏc ƣu đói khi cung ứng nguyờn vật liệu nhờ sự cạnh tranh giữa cỏc nhà cung ứng. Đối với nhà cung cấp truyền thống: tuy cú sự hợp tỏc lõu dài trong việc cung ứng sản phẩm CKD nhƣng Thaco cần phải thƣờng xuyờn đỏnh giỏ nhà cung cấp thụng qua cỏc tiờu chớ nhƣ chất lƣợng, dịch vụ, giỏ cả.
- Trong năm 2014 Thaco đó cú 83 đề tài sỏng kiến cải tiến, gúp phần tăng