ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
A. CHI CÂN ĐÔI NSĐP 68.18% 66.92% 69.58% 68.42% 63.54%
I. Chi đầu tư phát triển 8.63% 9.83% 14.01% 13.64% 8.43%
II. Trả nợ vay đầu tư XD CS hạ
tầng 0.42% 0.42% 1.44% 0.90% 1.17%
IV. Chi bổ sung quỹ DTTC 0.02% 0.01% 0.01% 0.01% 0.01%
V. Chi chuyển nguồn 12.55% 11.62% 8.24% 7.49% 7.34%
VI. Nguồn làm lương 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
VII. Dự phòng ngân sách 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
VIII. Chi nộp ngân sách cấp trên 0.00% 0.00% 0.00% 0.08% 0.03%
IX. Chi các CTMT cân đối NSĐP 8.56% 6.36% 6.65% 5.25% 5.12%
B. Các khoản chi bằng nguồn thu
để lại đơn vị chi quản lý qua NSNN 8.00% 8.82% 4.97% 5.18% 5.36%
C. Chi bổ sung cho ngân sách cấp
dưới 23.81% 24.25% 25.46% 26.40% 31.10%
TỔNG CHI (A+B+C) 100% 100% 100% 100% 100%
Nguồn số liệu: Sở Tài chính Cà Mau
Trong cơ cấu chi đầu tư phát triển của tỉnh Cà Mau giai đoạn 2011 – 2015 thì chi đầu tư cơ bản chiếm phần lớn (chiếm bình quân 96,24% trong chi đầu tư phát triển) và tăng dần qua các năm: năm 2011 là 472.344 triệu đồng, năm 2015 là
866.297,33 triệu đồng, tăng 83,4% so với năm 20114.
Bảng 2. 7: Chi đầu tƣ phát triển tỉnh Cà Mau giai đoạn 2011 – 2015
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
CHI ĐẦU TƯ PHÁT
TRIỂN 472,344 682,948 1,301,925 1,424,148 921,997.33
1. Chi đầu tư XDCB: 471,843 682,948
1,178,225 1,379,227 866,297.33 Trong đó:
+ Chi Giáo dục Đào tạo và
Dạy nghề 29,209 44,228 39,531
219,951
300,185.13 + Chi khoa học và công
nghệ 3,817 5,364 7,622
1,598
2,463.96 1.1 Chi đầu tư XDCB tập
trung 471,843 682,948 757,169 1,379,227 866,297.33 1.2 Chi đầu tư XDCB khác
(thu vượt, SN..) - - 421,056 - -
2. Chi đầu tư và hỗ trợ vốn
DNNN theo chế độ - - -
-
-
3. Chi đầu tư phát triển
khác 501 - -
-
-
4. Chi đầu tư từ nguồn vốn
huy động - - -
-
-
5. Chi bổ sung vốn điều lệ - -
123,700 44,921 55,700
Nguồn số liệu: Sở Tài chính Cà Mau
Kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản năm 2015 được phân bổ kịp thời ngay từ đầu năm, tạo điều kiện cho các nhà thầu đẩy nhanh tiến độ thi công các dự án, cơng trình. Nhiều cơng trình đã hồn thành đưa vào sử dụng và khởi công mới. Một số dự án quan trọng trên địa bàn tiếp tục đẩy nhanh tiến độ như: Kè khắc phục sạt lở Mũi Cà Mau, kè khắc phục sạt lở đê biển Tây, Trường THPT chuyên Phan Ngọc Hiển, Khu tưởng niệm Bác Hồ giai đoạn 2, Trung tâm Hội nghị tỉnh… Hệ thống kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội từng bước được cải thiện, nhất là hạ tầng nông thôn như: giao thông, thủy lợi, lưới điện, trạm y tế xã, trường học… tạo điều kiện thúc đẩy phát triển KT-XH vùng nông thôn, gắn với mục tiêu phát triển của tỉnh. Mặc dù vậy nhưng hệ thống kết cấu hạ tầng chưa đáp ứng được yêu cầu phát triển, chưa đảm bảo tính đồng bộ và kết nối.
Bảng 2. 8: Tỷ trọng chi đầu tƣ phát triển tỉnh Cà Mau giai đoạn 2011 – 2015
ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
CHI ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN 100% 100% 100% 100% 100%
1. Chi đầu tƣ XDCB 99.89% 100.00% 90.50% 96.85% 93.96%
2. Chi đầu tƣ và hỗ trợ vốn DNNN
theo chế độ 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
3. Chi đầu tƣ phát triển khác 0.11% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
4. Chi đầu tƣ từ nguồn vốn huy
động 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
5. Chi bổ sung vốn điều lệ 0.00% 0.00% 9.50% 3.15% 6.04%
Nguồn số liệu: Sở Tài chính Cà Mau
Công tác đầu tư xây dựng được quản lý chặt chẽ hơn, công tác kiểm tra, giám sát đánh giá đầu tư, quyết toán dự án được tăng cường; khó khăn, vướng mắc được tập trung tháo gỡ kịp thời, từ đó khối lượng thực hiện và giá trị giải ngân tăng so cùng kỳ. Nhiều chương trình, dự án đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng quan trọng trên địa bàn tỉnh được tập trung xây dựng, góp phần cải thiện kết cấu hạ tầng, thúc đẩy tăng trưởng, chuyển dịch cơ cấu kinh tế và nâng cao đời sống của nhân dân.
Năm 2015, số lượng doanh nghiệp thành lập mới tiếp tục tăng, có 329 doanh nghiệp thành lập mới, với tổng số vốn đăng ký 888 tỷ đồng. Thu hút được 18 dự án đầu tư, với tổng số vốn 2.300 tỷ đồng (cùng kỳ 11 dự án, với tổng số vốn 1.083 tỷ
đồng). Điều đó cho thấy, việc tập trung chỉ đạo thực hiện các giải pháp tháo gỡ khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường trên địa bàn tỉnh đã mang lại hiệu quả thiết thực.5
Công tác xây dựng nông thôn mới được tập trung chỉ đạo thực hiện nhưng tiến độ triển khai còn chậm so với yêu cầu, bình quân mỗi xã đạt 8,7/19 tiêu chí nơng thơn mới, tăng 5,18 tiêu chí so với thời điểm xuất phát (3,52 tiêu chí); tiến độ thi cơng các cơng trình và giải ngân nguồn vốn trái phiếu Chính phủ phân bổ xây dựng nơng thơn mới cịn chậm; huy động nguồn lực xã hội, doanh nghiệp và trong dân hạn chế.6
Chương trình điện khí hóa nơng thơn tiếp tục triển khai đầu tư theo kế hoạch, tỷ lệ hộ dân sử dụng điện đạt 96,5%. Điện phục vụ nuôi tôm công nghiệp được tăng cường đầu tư, cơ bản đáp ứng nhu cầu sản xuất của nhân dân.
Như vậy, qua các bảng phân tích trên cho thấy địa phương rất quan tâm đến đầu tư phát triển KT-XH nhưng chưa đạt được mức độ hợp lý, tỷ lệ chi còn khá thấp, chi đầu tư xây dựng cơ bản chưa đúng trọng tâm, phần lớn chi xây dựng các cơ quan công quyền. Đồng thời, việc quan tâm đầu tư cho hoạt động sự nghiệp nhằm phát triển nguồn nhân lực còn thấp, đầu tư phát triển hạ tầng giao thơng cịn phân tán, dàn trãi, chưa tập trung và chưa đạt được hiệu quả đầu tư cao.
2.2. Quá trình thực hiện chi NSNN
2.2.1. Tổ chức kiểm soát chi NSNN
Việc kiểm soát chi NSNN ở tỉnh Cà Mau thông qua KBNN giai đoạn 2011 - 2015 đã được cơng nghệ hóa bằng internet để xử lý nhanh chóng các nhu cầu chi của đơn vị thụ hưởng. Quy trình nghiệp vụ được cải tiến từ khâu tiếp nhận, xử lý hồ sơ chứng từ và trả kết quả theo hướng nhanh gọn, thuận tiện, giảm đầu mối giao dịch giữa khách hàng với cơ quan KBNN, góp phần nâng cao năng lực, trình độ và trách nhiệm của cán bộ trong việc thực thi công vụ. Hồ sơ được kiểm tra sơ bộ và phân loại xử lý ngay từ đầu nên chứng từ được xử lý nhanh chóng, khách hàng khơng phải đi lại nhiều lần. Đơn vị thụ hưởng kinh phí NSNN thuận lợi trong giao dịch, đảm bảo tính cơng khai, minh bạch trong quản lý và sử dụng kinh phí NSNN.
Song, về thủ tục chứng từ thì lại quá khắc khe gây ra những phiền hà không cần thiết trong kiểm soát chi ngân sách. Một mặt, do cơ quan kiểm soát chi chưa thể
5
Báo cáo UBND tỉnh Cà Mau về kinh tế - xã hội 2015
có trình độ chun mơn sâu để hiểu rõ nội hàm chi của các lĩnh vực; mặt khác, cơ chế các lĩnh vực, ngành, nghề còn thay đổi thường xuyên nên khối lượng công việc xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở KBNN tỉnh Cà Mau cũng như các KBNN khác cũng rất phức tạp và khó khăn. Chính vì vậy, việc kiểm sốt chi qua KBNN đơi khi cịn thiếu tính khách quan, bình đẳng giữa các đơn vị sử dụng ngân sách, giữa cơ quan tài chính và KBNN trong cơng tác quản lý chi ngân sách tại tỉnh Cà Mau.
- Đối với trường hợp rút dự toán: kiểm tra số dư tài khoản dự toán của đơn vị; kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ, chứng từ; kiểm soát nội dung chi phù hợp với tiêu chuẩn, định mức chế độ của cấp có thẩm quyền quy định hoặc Quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị; kiểm soát mẫu dấu, chữ ký trên giấy rút kinh phí; kiểm sốt đối tượng và nội dung chi bằng tiền mặt (đối với đề nghị chi bằng tiền mặt).
- Tiền gửi phí, lệ phí được để lại cho đơn vị sử dụng: KBNN kiểm soát chi tương tự như kiểm soát chi trong trường hợp rút dự toán.
- Tài khoản tiền gửi dự toán khác: KBNN kiểm soát Uỷ nhiệm chi chuyển tiền phù hợp với hợp đồng kinh tế về tên đơn vị thụ hưởng, ngân hàng nơi đơn vị thụ hưởng mở tài khoản, số tiền thanh toán, chủ tài khoản; kiểm soát mẫu dấu, chữ ký của đơn vị.
2.2.2. Tổ chức lập dự toán chi ngân sách
Hệ thống NSNN của nước ta có một đặc điểm khác biệt so với nhiều nước trên thế giới. Đó là tính “lồng ghép”. NSNN bao gồm NSTW và ngân sách các cấp chính quyền địa phương. Cả 4 cấp ngân sách hợp chung thành hệ thống NSNN. Ngân sách cấp dưới là bộ phận hợp thành của ngân sách cấp trên. Ngân sách cấp trên không chỉ bao gồm ngân sách cấp mình mà còn gồm cả ngân sách cấp dưới. Ngân sách xã được “lồng” vào ngân sách huỵên. Ngân sách huỵên được “lồng” vào ngân sách tỉnh. Ngân sách tỉnh được “lồng” vào NSNN. Do tính chất lồng ghép của hệ thống NSNN mà nhiều chỉ tiêu thu và chi của ngân sách cấp dưới do cấp trên ấn định. Điều này đã khơng khuyến khích cấp dưới tự cân đối thu, chi, lập dự tốn tích cực, mà thường có xu hướng lập dự tốn thu thấp, dự toán chi cao để được nhận trợ cấp nhiều hơn.
Chính vì vậy, việc lập dự tốn chi NSNN ở tỉnh Cà Mau cũng tiến hành khó khăn, phức tạp và chưa được quan tâm đúng mức: UBND tỉnh hướng dẫn và thông báo số kiểm tra về dự toán ngân sách cho các đơn vị trực thuộc và UBND cấp dưới
lập dự toán thu, chi ngân sách thuộc phạm vi quản lý cịn khá chung chung, chưa cụ thể hóa cho từng loại hình đơn vị, lĩnh vực KT-XH. Căn cứ lập dự tốn cịn nặng về hình thức, có phần chủ quan theo các chỉ tiêu phân bổ từ trên xuống, xem nhẹ nhu cầu chi tiêu dự toán từ dưới lên. Điều này đã làm cho các đơn vị dự toán và các doanh nghiệp Nhà nước lập dự toán ngân sách thuộc phạm vi, nhiệm vụ được giao chưa thực sự bám sát và phù hợp với điều kiện, đặc điểm và tình hình thực tế chi NSNN năm kế hoạch của từng đơn vị, lĩnh vực KT-XH.
Thủ tướng Chính phủ giao định mức phân bổ chi thường xuyên NSNN và định mức phân bổ vốn đầu tư phát triển bằng nguồn ngân sách nhà nước là căn cứ để xác định tổng mức chi NSĐP, số bổ sung và tỷ lệ % phân chia các khoản thu giữa NSTW và NSĐP. Từ đó, HĐND cấp tỉnh quyết định định mức phân bổ ngân sách cụ thể cho từng cấp chính quyền địa phương và các Sở phù hợp với tình hình thực tế thực hiện nhiệm vụ của các cấp, các ngành cũng như kế hoạch nhiệm vụ do địa phương quyết định tạo điều kiện cho các ngành chủ động trong chi phí hoạt động.
Ngồi những ưu điểm trên thì hệ thống định mức này cũng đã bộc lộ những tồn tại. Việc lập, quyết định, phân bổ, giao dự toán chi NSNN ở địa phương chủ yếu do Sở Tài chính kết hợp với Sở Kế hoạch – Đầu tư làm tham mưu, thơng qua UBND, trình HĐND quyết định dự tốn, phương án phân bổ ngân sách và mức bổ sung từ ngân sách cấp trên cho ngân sách cấp dưới. Điều này mang tính tập trung, áp đặt và dễ rơi vào tình trạng chủ quan của cơ quan tham mưu. Nghĩa là nếu như cơ quan tham mưu giỏi thì việc lập, quyết định, phân bổ, giao dự toán chi NSNN ở địa phương sẽ đạt hiệu quả tốt và ngược lại thì dự tốn chi này sẽ có nhiều bất cập. Mặt khác, q trình lập dự tốn phụ thuộc rất lớn vào năng lực, trình độ và sự quan tâm của đại biểu HĐND địa phương.
Việc cơ quan tài chính các cấp ở địa phương kiểm tra nghị quyết về dự toán ngân sách của HĐND cấp dưới, trong trường hợp cần thiết báo cáo UBND cùng cấp yêu cầu HDND cấp dưới điều chỉnh lại dự tốn ngân sách theo trình tự, thủ tục quy định cũng dễ rơi vào tình trạng chủ quan của cơ quan chuyên môn.
Tất cả những bất cập đó buộc các cơ quan tài chính các cấp ở tỉnh Cà Mau phải có trách nhiệm quan tâm đầy đủ các căn cứ lập dự toán và thực hiện đầy đủ các bước trong quy trình theo luật định. Ngoài ra, cơ quan tài chính các cấp ở địa phương cịn có trách nhiệm quan tâm xem xét dự toán của các đơn vị cơ sở được tổng hợp từ dưới lên, đồng thời tham gia thảo luận, lắng nghe ý kiến giải trình, bảo
vệ dự toán của các đơn vị thụ hưởng ngân sách để tham mưu cho UBND trình HĐND xét duyệt dự toán NSNN một cách phù hợp, khoa học, hạn chế tối thiểu những bất cập trong khâu lập dự toán NSNN ở địa phương. Điều này lãnh đạo các cấp tỉnh Cà Mau vẫn chưa thực sự quan tâm đúng mức.
Một bất cập nữa cũng đang diễn ra tại một số cơ quan, đơn vị tỉnh Cà Mau là khi lập dự tốn cho đơn vị mình, một số cơ quan đã tính tốn sao cho số chi nhiều hơn, số thu ít hơn khả năng thu của đơn vị mình. Số thu ít để nếu thu vượt thì NSĐP sẽ được bố trí tăng chi trên số thu vượt. Số chi nhiều để sau khi xem xét cơ quan cấp trên cắt bớt là vừa. Hoặc một số cơ quan, đơn vị trình độ lập dự tốn cịn hạn chế để có thể hướng dẫn và xét duyệt dự tốn hợp lý. Tình trạng này khơng chỉ diễn ra ở Cà Mau mà còn xảy ra ở nhiều tỉnh, thành khác trong cả nước. Do đó, cơ quan tài chính các cấp phải có trách nhiệm quan tâm, theo dõi và sâu sát với tình hình thực tế của địa phương mình quản lý.
2.2.3. Tổ chức việc chấp hành chi ngân sách
- Nhiệm vụ của chấp hành chi NSNN ở địa phương:
Căn cứ vào dự toán được duyệt cho các cấp NSĐP, cơ quan tài chính các cấp phải chủ động tổ chức và điều hành khâu chấp hành dự toán được duyệt của cấp mình quản lý thơng qua các chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách theo đúng quy định hiện hành. Ngân sách cấp trên có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra, đơn đốc, hỗ trợ và tạo điều kiện cho ngân sách cấp dưới chấp hành dự toán được duyệt. Ngược lại, ngân sách cấp dưới phải đảm bảo chấp hành dự toán theo sự chỉ đạo của ngân sách cấp trên, đồng thời cung cấp thông tin một cách kịp thời và đầy đủ về những khó khăn, vướng mắc trong q trình thực hiện của đơn vị mình để cùng cấp trên phối hợp giải quyết. Do vậy, cơ quan tài chính các cấp ngân sách ở tỉnh Cà Mau cũng nên chú trọng và quan tâm nhiều hơn khía cạnh này.
Trong năm ngân sách, do nhu cầu chi mới của địa phương hoặc do mất nguồn thu đột xuất thì cơ quan tài chính địa phương sẽ xem xét, đề nghị Sở Tài chính trình UBND tỉnh phê duyệt chi bổ sung thêm cho ngân sách các cấp để cân đối thu, chi ngân sách đơn vị mình quản lý. Những năm qua, tỉnh Cà Mau đã xảy ra một số vấn đề gây khó khăn trong việc thực thi chấp hành dự tốn ngân sách mà cơ quan tài chính các cấp cần sớm vào cuộc để giải quyết. Do bị ràng buộc bởi một số