- Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý cụng ty, cú toàn quyền nhõn danh cụng ty
Thủ quỹNhõn viờn kế
2.2.2 Kế toỏn chi phớ sản xuất tại cụng ty TNHH Vinh Khỏnh
Chi phớ sản xuất của đơn vị là toàn bộ chi phớ lao động sống và lao động vật hoỏ phỏt sinh trong quỏ trỡnh sản xuất và cấu thành nờn giỏ thành của sản phẩm
Dưới đõy là hạch toỏn kế toỏn phần hành tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành của Xớ nghiệp sửa chữa và phỏt triển nhà trực thuộc cụng ty.
Chứng từ sử dụng:
- Phiếu xuất kho (Mẫu số 02 C21_HD)
- Phiếu chuyển vật tư cụng trỡnh: sử dụng để xuất thẳng vật tư phục vụ cụng trỡnh khụng qua nhập kho.
- Bảng kờ chi phớ trực tiếp - Bảng chấm cụng thỏng
- Bảng thanh toỏn lương cụng nhõn trực tiếp
- Hoỏ đơn giỏ tri gia tăng (Mẫu số 01_GTKT_3LL) - Hoỏ đơn bỏn lẻ
- Sổ chi phớ sản xuất, kinh doanh - Thẻ tớnh giỏ thành sản phẩm, dịch vụ - Cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan.
- Tài khoản 621: chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp - Tài khoản 622: chi phớ nhõn cụng trực tiếp - Tài khoản 623: chi phớ sử dụng mỏy thi cụng - Tài khoản 627: chi phớ sản xuất chung - Tài khoản 154: kết chuyển chi phớ
- Tài khoản 632: cụng trỡnh hoàn thành bàn giao * Phương phỏp tập hợp tớnh giỏ thành
Cụng ty sử dụng phương phỏp trực tiếp, như vậy, đối tượng tớnh giỏ trựng với đối tượng tập hợp chi phớ. Để xỏc định giỏ trị dở dang cuối kỳ, cụng ty tập hợp chi phớ cho từng khoản mục.
Quy trỡnh kờ́ toỏn
Bảng 3.5 . Sơ đồ quy trỡnh hạch toỏn
Ghi chỳ : Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng :
Đối chiếu :
KHẢO SÁT Sễ́ LIậ́U:
Tập hơp chi phớ. tớnh giỏ thành cho cụng trỡnh trung tõm viễn thụng 3 do kỹ thuật viờn Nguyễn Mạnh Tuấn phụ trỏch. cụng trỡnh khởi cụng ngày 01 thỏng 08 năm 2013 và kết thỳc ngày 31 thỏng 08 năm 2013.
Chứng từ gốc(húa đơn GTGT.phiếu nhập kho. phiếu xuất kho. húa đơn thuờ mỏy múc…)
Chứng từ ghi sổ
Sổ cỏi TK 621,622,623,627
Bảng cõn đối số PS
Bỏo cỏo tài chớnh
Sổ chi phớ sản xuất kinh doanh
Thẻ giỏ thành SP,DV Sổ đăng ký
* Tập hợp chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp:
- Phiếu chuyển vật tư cụng trỡnh. húa đơn giỏ trị gia tăng. hợp đồng lao động cụng. hợp đồng thuờ mỏy múc thiết bị. chi phớ dịch vụ mua ngoài. khấu hao TSCĐ. ...
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cỏi tài khoản liờn quan (TK 621, TK 622,TK 623, TK 627) - Chứng từ ghi sổ
- Bảng cõn đối phỏt sinh - Bỏo cỏo kế toỏn
- Tài khoản sử dụng: tài khoản 621 (chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp)
- Nội dung: chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp tập hợp được là toàn bộ cỏc khoản chi phớ về nguyờn vật liệu chớnh, phụ, nhiờn liệu, cỏc cấu kiện xi măng cốt thộp phục vụ cụng trỡnh.
- Quỏ trỡnh luõn chuyển phiếu xuất kho, phiếu chuyển vật tư cụng trỡnh
Nghiệp vụ cụ thể: Ngày 17/10/2013 xuất thộp phục vụ cụng trỡnh theo Húa đơn GTGT số 103291
Biểu 3.5.1: Húa đơn GTGT số 103291
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 2: Giao khỏch hàng Ngày 17 thỏng 10 năm 2013
Mẫu số: 01GT KT3/001
Đơn vị bỏn hàng:Cty TNHH Tỳ Nhận... MS:0800296243... Địa chỉ :Hoàng Xỏ- Quyết Thắng- Thanh Hà-Hải Dương...
Họ tờn người mua hàng: Cụng ty TNHH Vinh Khỏnh... Mó số thuế: 0200429283………. Địa chỉ : 195B Cam Lộ- Hựng Vương- Hồng bàng- Hải Phũng
Hỡnh thức thanh toỏn :..Chưa thanh toỏn... S TT Tờn hàng húa.dịch vụ Đơn vị tớnh
Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Thộp Kg 1.210 14.355 17.369.550
Chi phớ vận chuyển Kg 1.210 3.000 3.600.000
Cộng tiền hàng 17.729.550
Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT 1.772.955 Tổng cộng tiền thanh toỏn 19.502.505 Số tiền viết bằng chữ: Bảy triệu ba trăm năm mươi chin nghỡn.
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký và họ tờn) (Ký và họ tờn) (Ký và họ tờn)
Biểu 3.5.2: Phiếu chuyển vật tư ,cụng trỡnh
PHIẾU CHUYỂN VẬT TƯ, CễNG TRèNH Số húa đơn GTGT: 103291
Ngày thỏng chuyển: 17/10/2013 Đến cụng trỡnh: Xó Dõn Tõn – Đài An Lóo
STT Tờn VL Mó Số ĐV tớnh Số Lượng Đơn Giỏ Thành Tiền
1 Thộp Bao 1.210 17.355 17.729.550
Cộng 17.729.550
Ngày 17 thỏng 10 năm 2013 Kế toỏn giỏ thành Đội thi cụng Kỹ thuật
(Ký. họ tờn) (Ký. họ tờn) (Ký. họ tờn)
Biểu 3.5.3 : Chứng từ ghi sổ xuất NVL cho thi cụng
Đơn vị: CễNG TY TNHH VINH
KHÁNH
Mẫu số: 10- TT
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/9032006 của Bộ trưởng BTC)