GHI HÀNG NGÀY
GHI CUỐI THÁNG, HOẶC ĐỊNH KỲ QUAN HỆ ĐỐI CHIẾU, KIỂM TRA
Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung tại công ty
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên chứng từ trước hết phải được phản ánh theo thứ tự thời gian vào nhật ký chung. Sau đó căn cứ vào nhật ký chung kế toán ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ cái theo từng đối tượng kế toán. Trình tự ghi sổ:
- Hằng ngày căn cứ vào chứng từ phát sinh, kế toán ghi các số liệu vào sổ nhật ký chung. Sau đó, căn cứ số liệu ghi trên nhật ký chung để ghi vào tài khoản phù hợp trên sổ cái. Các số liệu liên quan đến các sổ, thẻ kế toán chi tiết đồng thời ghi vào các sổ thẻ tương ứng.
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính.
2.3 Thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty TNHH chế biến thủy sản Thụy Hải. 2.3.1.Đặc điểm về kế toán bán hàng tại công ty
Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết SỔ CÁI Bảng cân đối phát sinh
Đặc điểm quy trình luân chuyển hàng hóa mua vào và bán ra của công ty:
Với đặc điểm của một doanh nghiệp chế biến nên có quy trình công nghệ sản xuất. Công ty áp dụng đồng thời cả hai phương thức kinh doanh bán hàng trực tiếp là mua bán qua kho và mua bán không qua kho (phương thức bán hàng vận chuyển). Quy trình luân chuyển hàng hóa của công ty được thực hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển hàng hóa tại công ty
2.3.2.Thực trạng tổ chức kế toán bán hàng tại công ty TNHH chế biến thủy sản Thụy Hải.
2.3.2.1.Kế toán doanh thu
CÔNG TY SỬ DỤNG CÁC LOẠI CHỨNG TỪ NHƯ: HÓA ĐƠN GTGT, PHIẾU THU, GIẤY GHI NHẬN NỢ, GIẤY BÁO CÓ NGÂN HÀNG ĐỂ LÀM CƠ SỞ GHI CÁC SỔ KẾ TOÁN.
- ĐỂ HẠCH TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG, CÔNG TY SỬ DỤNG TK 511 “DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ” VÀ TK 512 “DOANH THU BÁN HÀNG HÓA NỘI BỘ”. KẾ TOÁN KHÔNG MỞ TK CHI TIẾT ĐỂ THEO DÕI DOANH THU CỦA TỪNG LOẠI SẢN PHẨM BÁN RA.
- QUY TÌNH HẠCH TOÁN : PHÒNG KẾ TOÁN CẦM LIÊN 3 CỦA HÓA ĐƠN GTGT CHUYỂN XUỐNG CHO THỦ KHO ĐỂ THỦ KHO CĂN CỨ VÀO ĐÓ XUẤT SỐ LƯỢNG HÀNG CẦN BÁN. ĐỒNG THỜI, LẬP PHIẾU XUẤT KHO SỐ 01 ĐỂ TÍNH TOÁN TRỊ GIÁ VỐN HÀNG XUẤT KHO. KẾ TOÁN DÙNG PHIẾU XUẤT KHO SỐ 01 LÀM CĂN CỨ ĐỂ GHI CHÉP VÀO SỔ NHẬT KÝ CHUNG, SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN CHO TỪNG TRANG SỔ. CUỐI THÁNG KẾ TOÁN THỰC HIỆN KẾT CHUYỂN GHI CHÉP VÀO SỔ CÁI CÁC TÀI KHOẢN DOANH THU BÁN HÀNG, GIÁ VỐN HÀNG BÁN, SỔ CHI TIÊT DOANH THU BÁN HÀNG.
-. Quy trình luân chuyển chứng từ.
(bán qua kho)
(bán giao hàng thẳng không qua kho)
Trường hợp bán hàng thu tiền ngay
SƠ ĐỒ 2.5: TRÌNH TỰ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ TRƯỜNG HỢP BÁN HÀNG THU TIỀN NGAY
VD: NV1: NGÀY 01/02/2014 CÔNG TY XUẤT BÁN CHO TRANG TRẠI CHĂN
NUÔI NHÀ ÔNG HOÀNG PHÚC LÂM , HÓA ĐƠN SỐ 72156, THUẾ GTGT 10% , ĐÃ THANH TOÁN NGAY BẰNG TIỀN MẶT:
STT TÊN HÀNG HÓA