IV. TÌNH HÌNH VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA TỔ CHỨC ĐĂNG KÝ NIÊM YẾT
17. Thông tin về những cam kết nhưng chưa thực hiện của tổ chức đăng ký niêm yết
Khơng có.
18. Các thơng tin, các tranh chấp kiện tụng liên quan tới cơng ty mà có thể ảnh hưởng đến giá cả chứng khốn niêm yết
Khơng có.
V. CHỨNG KHỐN NIÊM YẾT 1. Loại chứng khốn 1. Loại chứng khốn
Cổ phiếu phổ thơng
2. Mệnh giá
10.000 đồng/ cổ phần
3. Tổng số chứng khoán niêm yết:
46.826.954 cổ phiếu
4. Số lượng cổ phiếu bị hạn chế chuyển nhượng
BẢN CÁO BẠCH - CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN TIẾN BỘ
Tổ chức tư vấn: Cơng ty cổ phần Chứng khốn Sài Gòn – Hà Nội Trang 99 Giám đốc
Khơng có
b) Hạn chế chuyển nhượng của cổ đơng sáng lập
Khơng có
c) Hạn chế chuyển nhượng của cổ đông khác
Khơng có
5. Phương pháp tính giá
Định giá cổ phiếu theo giá trị sổ sách
Giá trị sổ sách của Cổ phiếu cũng là một trong những căn cứ làm cơ sở để cùng với các yếu tố khác để nhà đầu tư tham khảo tính tốn mức giá phù hợp cho cổ phiếu của Công ty. Theo phương pháp này, giá một cổ phiếu của cơng ty được tính theo công thức:
Giá trị sổ sách 1 CP =
Vốn chủ sở hữu – Giá trị phần vốn cổ phần ưu đãi
Số cổ phần phổ thông đang lưu hành
Theo phương pháp này, giá trị sổ sách của cổ phiếu CTCP Tập đoàn Tiến Bộ tại thời điểm 30/06/2018 được tính như sau”
Giá trị sổ sách 1 CP =
Vốn chủ sở hữu – Giá trị phần vốn cổ phần ưu đãi
Số cổ phần phổ thông đang lưu hành
=
501.597.211.431 – 0
46.826.954
= 10.711 đồng/cổ phiếu
Định giá cổ phiếu theo phương pháp P/B
Theo phương pháp này, giá một cổ phiếu của cơng ty được tính theo cơng thức: P = BVS*P/B bình qn
Trong đó:
• P: Giá một cổ phiếu (theo phương pháp P/B) • BVS: Giá trị sổ sách trên mỗi cổ phiếu
BẢN CÁO BẠCH - CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN TIẾN BỘ
Tổ chức tư vấn: Cơng ty cổ phần Chứng khốn Sài Gịn – Hà Nội Trang 100
cùng ngành mà Cơng ty có cùng điều kiện và quy mô kinh doanh tương ứng đang niêm yết trên sở giao dịch chứng khoán TP. Hồ Chí Minh hoặc Sở giao dịch Chứng khốn Hà Nội.
Mã chứng khóan
Tên doanh nghiệp
Giá tại ngày 22/06/2018 EPS 2017 (đồng) P/E Giá trị sổ sách 31/12/2017 P/B
KOS Công ty Cổ phần Kosy 21.600 645 33,49 10.819 2,00
DPG Công ty Cổ phần Đạt Phương 51.700 5.277 9,80 21.533 2,40
PHC Công ty cổ phần Xây dựng Phục Hưng Holdings 16.300 1.896 8,60 14.738 1,11
Bình quân 17,29 1,83
• Giá cổ phiếu TTB của Cơng ty Cổ phần Tập đoàn Tiến Bộ theo phương pháp P/B = 11.244 * 1,83 = 20.577 đồng/cổ phiếu
Định giá cổ phiếu theo phương pháp P/E
Theo phương pháp này, giá một cổ phiếu của cơng ty được tính theo cơng thức: P = EPS*P/E bình qn
Trong đó:
• P: Giá một cổ phiếu ( theo phương pháp P/E) • EPS: Thu nhập bình qn trên mỗi cổ phiếu
• P/E bình quân là giá chia cho thu nhập cơ bản bình qn được tham chiếu từ các Cơng ty cùng ngành mà Cơng ty có cùng điều kiện và quy mơ kinh doanh tương ứng đang niêm yết trên sở giao dịch chứng khốn TP. Hồ Chí Minh hoặc Sở giao dịch Chứng khốn Hà Nội.
Mã chứng khóan
Tên doanh nghiệp
Giá tại ngày 22/06/2018 EPS 2017 (đồng) P/E Giá trị sổ sách 31/12/2017 P/B
KOS Công ty Cổ phần Kosy 21.600 645 33,49 10.819 2,00
DPG Công ty Cổ phần Đạt Phương 51.700 5.277 9,80 21.533 2,40
PHC Công ty cổ phần Xây dựng Phục Hưng Holdings 16.300 1.896 8,60 14.738 1,11
BẢN CÁO BẠCH - CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN TIẾN BỘ
Tổ chức tư vấn: Cơng ty cổ phần Chứng khốn Sài Gịn – Hà Nội Trang 101
• Giá cổ phiếu TTB của Cơng ty Cổ phần Tập đồn Tiến Bộ theo phương pháp P/E = 845 * 17,29 = 14.610 đồng/cổ phiếu
Giá niêm yết:
Giá niêm yết được tính dựa trên bình qn giá đóng cửa ít nhất 20 phiên giao dịch cuối cùng tại Sở giao dịch chứng khốn Hà Nội.
Giá bình qn đóng cửa 20 phiên giao dịch liên tiếp cuối cùng của cổ phiếu TTB tại HNX từ ngày 25/06/2018 – 20/07/2018 là 23.375 đồng/cổ phiếu.
Mức giá dự kiến trong ngày giao dịch đầu tiên của cổ phiếu Công ty sẽ do Hội đồng quản trị quyết định và thông báo bằng văn bản phù hợp với quy định của pháp luật tại thời điểm niêm yết.
6. Giới hạn về tỷ lệ nắm giữ đối với người nước ngoài
Theo quy định tại Nghị định số 60/2015/NĐ-CP ngày 26/06/2015 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 58/2012/NĐ-CP ngày 20 tháng 7 năm 2012 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Chứng khoán và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khốn; và Thơng tư số 123/2015/TT-BTC ngày 18/08/2015 của Bộ Tài chính về Hướng dẫn hoạt động đầu tư nước ngoài trên thị trường chứng khốn Việt Nam: “Trường hợp cơng ty đại chúng hoạt động trong ngành, nghê đầu tư kinh doanh mà pháp luật về đầu tư, pháp luật liên quan có quy định về tỷ lệ sở hữu nước ngồi thì thực hiện theo quy định tại pháp luật đó. Đối với cơng ty đại chúng hoạt động trong ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện áp dụng đối với nhà đầu tư nước ngoài mà chưa có quy định cụ thể về sở hữu nước ngồi, thì tỷ lệ sở hữu nước ngồi tối đa là 49%”.
Hiện tại Cơng ty có những mảng kinh doanh thuộc ngành nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện như sau: Xây dựng cơng trình, Hoạt động dạy nghề, Kinh doanh Vận tải đường bộ, Kinh doanh bất động sản và Khai thác thủy sản. Tuy nhiên, do hiện nay chưa có quy định cụ thể nào về tỷ lệ sở hữu nước ngoài đối với các ngành, nghề kinh doanh có điều kiện trên, nên giới hạn tỷ lệ sở hữu nước ngồi tại Cơng ty tối đa theo quy định là 49%.
Tại thời điểm ngày 21/06/2018, theo danh sách chốt cổ đơng lưu ký, Cơng ty có 10 cổ đơng nước ngoài, nắm giữ 154.383 cổ phần, tương ứng với 0,33% vốn điều lệ của Công ty.
7. Các loại thuế có liên quan
a) Thuế áp dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
Căn cứ theo Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 32/2013/QH13 được Quốc Hội ban hành ngày 19/06/2013, từ 01/01/2014, Cơng ty có nghĩa vụ nộp thuế TNDN với thuế suất 20% trên thu nhập chịu thuế. Ngồi ra, Cơng ty cũng thực hiện nghĩa vụ thuế khác như: thuế giá trị gia tăng, thuế sử dụng đất, thuế môi trường, thuế môn bài…
BẢN CÁO BẠCH - CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN TIẾN BỘ
Tổ chức tư vấn: Công ty cổ phần Chứng khốn Sài Gịn – Hà Nội Trang 102 b) Thuế liên quan đến nhà đầu tư, cổ đông của Công ty
Đối với nhà đầu tư cá nhân
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế Thu nhập Cá nhân số 26/2012/QH13, ban hành ngày 22/11/2012 và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ban hành ngày 27/06/2013 của Chính phủ về các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm: thu nhập từ đầu tư vốn (lợi tức cổ tức) và thu nhập từ chuyển nhượng vốn (thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán). Mức thuế suất đối với từng loại như sau:
Thuế suất đối với thu nhập từ đầu tư vốn (lợi tức cổ tức): 5%.
Thuế suất đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn (thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán) được xác định như sau:
- Nếu cá nhân chuyển nhượng chứng khoán đăng ký nộp thuế theo biểu thuế toàn phần với thuế suất là 20% tính trên lãi chuyển nhượng.
- Nếu người chuyển nhượng chứng khốn khơng đăng ký nộp thuế theo biểu thuế toàn phần với thuế suất 20% thì áp dụng thuế suất 0,1% tính trên giá trị chuyển nhượng chứng khốn từng lần và khơng phân biệt việc chuyển nhượng được thực hiện tại Việt Nam hay tại nước ngồi.
- Cá nhân chuyển nhượng chứng khốn đã đăng ký nộp thuế theo thuế suất 20% vẫn phải tạm nộp thuế theo thuế suất 0,1% trên giá trị chuyển nhượng chứng khốn từng lần
Kỳ tính thuế:
- Kỳ tính thuế đối với cá nhân khơng cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.
- Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú quy định như sau: Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn. Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
Đối với nhà đầu tư tổ chức
Nhà đầu tư là tổ chức đăng ký kinh doanh tại Việt Nam phải chịu một khoản thuế đóng trên phần chênh lệch giá khi bán cổ phiếu như sau:Thuế thu nhập từ chênh lệch giá do bán cổ phiếu = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất. Trong đó:
- Thu nhập chịu thuế = Tổng giá trị chứng khoán bán ra trong kỳ - Tổng giá mua chứng khoán được bán ra trong kỳ - Chi phí mua bán chứng khốn + Lãi trái phiếu từ việc nắm giữ trái phiếu.
BẢN CÁO BẠCH - CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN TIẾN BỘ
Tổ chức tư vấn: Cơng ty cổ phần Chứng khốn Sài Gịn – Hà Nội Trang 103
Nhà đầu tư là tổ chức nước ngồi khơng có đăng ký kinh doanh tại Việt Nam, chỉ mở tài khoản giao dịch chứng khoán tại Việt Nam phải chịu một khoản thuế khoán khi bán cổ phiếu như sau: Thuế khoán từ việc bán cổ phiếu = Tổng giá trị cổ phiếu bán ra của từng giao dịch chuyển nhượng x 0,1%.
VI. CÁC ĐỐI TÁC LIÊN QUAN TỚI VIỆC NIÊM YẾT
CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN TTP
Địa chỉ: Tầng 12 Tháp Tây, Tòa nhà Hancorp Plaza, số 72 Trần Đăng Ninh, Quận Cầu Giấy, Tp.Hà Nội
Điện thoại: 024 37425888 Fax: 024. 37578666
Website: http://kiemtoanttp.com – http://kiemtoanttp.vn
CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN SÀI GÒN – HÀ NỘI
Địa chỉ: Tầng 3, TT Hội nghị cơng đồn, số 01 Yết Kiêu, Hoàn Kiếm, Hà Nội Điện thoại: 024.38181888 Fax: 024.38181688
Website: http://www.shs.com.vn
CHI NHÁNH TP. HỒ CHÍ MINH
Địa chỉ: Tầng 3, Tòa nhà Artex Sài Gịn, Số 236-238 Ng.Cơng Trứ, P.Nguyễn Thái Bình, Q.1, HCM
Điện thoại: (028) 39151368 Fax: (082) 39151369
CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
Địa chỉ: Số 97 đường Lê Lợi, quận Hải Châu, thành phố Đà Nẵng Điện thoại: 0236.3525777 Fax: 0236.3525779
TỔ CHỨC KIỂM TOÁN
BẢN CÁO BẠCH - CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN TIẾN BỘ
Tổ chức tư vấn: Cơng ty cổ phần Chứng khốn Sài Gòn – Hà Nội Trang 104 VII. DANH MỤC CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT CÓ LIÊN QUAN
STT TÀI LIỆU
I Các văn bản chung
1 Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13 ngày 26/11/2014
2 Nghị định 96/2015/NĐ-CP Quy định chi tiết một số điều của Luật doanh nghiệp
II Các văn bản liên quan đến ngành
1 Luật xây dựng số 50/2014/QH13
2 Nghị định 32/2015/NĐ – CP Quy định về quản lý chi phí đầu tư xây dựng 3 Nghị định 32/2015/NĐ – CP Quy định chi tiết về hợp đồng xây dựng
4 Nghị định 46/2015/NĐ – CP Quy định về quản lý chất lượng và bảo trì cơng trình xây dựng 5 Nghị định 59/2015/NĐ – CP Quy định về quản lý dự án đầu tư xây dựng
III Các văn bản thuế
1 Luật Quản lý thuế số 78/2006/Qh11 ngày 29/11/2006
2 Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp số 32/2013/QH13 được Quốc Hội ban hành ngày 19/06/2013
IV Các văn bản liên quan đến hoạt động chứng khoán
1 Luật chứng khoán số 70/2006/QH11; Luật chứng khoán số 62/2010/QH12
2 Nghị định số 58/2012/NĐ-CP ngày 20/07/2012 quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật chứng khoán và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật chứng khoán 3 Nghị định số 60/2015/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 58/2012/NĐ-CP
ngày 20/07/2012 quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật chứng khoán và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật chứng khoán
BẢN CÁO BẠCH - CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN TIẾN BỘ
Tổ chức tư vấn: Công ty cổ phần Chứng khốn Sài Gịn – Hà Nội Trang 105 VIII. PHỤ LỤC
Phụ lục 1. Bản sao hợp lệ Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp
Phụ lục 2. Điều lệ cơng ty
Phụ lục 3. Báo cáo tài chính kiểm tốn năm 2016, 2017, Quý 2/2018
BAN cAo BAcH - cONG Ty cd pHAN rAp DoAN rrfN
CHT TICH HQI DONG QUAN
DAr DrEN 16 CHIIC DANG KV Ntfrwvi].X/
TR{IdNG BAN KITM soAT
I - *-
lJ-,,,. '
1r" ,-
Phing Vdn B6
rONc crAnr o6c
Trin Thanh Hh
D4J DrEN TO CHTIC T{IvAN
cONc ry cO pHAN cHTING KHoAN sAr coN - HA Nor
Duong Thi Vf,n
KE, TOAN TRTIONG
SriEi'..*
K
Td chr?c tu vdn: C6ng ty cd phhn Chr?ng khoin Sii Gdn - Hn N6i