Có TK 141: Số tiền tạm ứng.
Có TK 338: Số BHXH, BHYT, BHTN khấu trừ vào lương. Có TK 138( 1388): Tiền thưởng, tiền bồi thường phải thu.
- Khi tính thuế thu nhập của người lao động phải nộp Nhà Nước, ghi: Nợ TK 334: Phải trả cho người lao động. Nợ TK 334: Phải trả cho người lao động.
Có TK 333( 3335): Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp Nhà nước.
- Khi thanh toán tiền lương, tiền công, phụ cấp, tiền thưởng, BHXH trả thay lương, tiền ăn ca…, ghi: + Nếu thanh toán bằng tiền: + Nếu thanh toán bằng tiền:
Nợ TK 334: Phải trả cho người lao động. Có TK 111, 112
+ Nếu thanh tốn bằng vật tư, sản phẩm:
+ Nếu thanh toán bằng vật tư, sản phẩm:
Có TK 512: Doanh thu nội bộ ( Giá bán chưa có thuế GTGT). Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp ( nếu có).
Đồng thời xác định giá vốn, ghi: Nợ TK 632
Có TK 152,153, 154, 155
- Hạch tốn nghiệp vụ thanh toán các khoản phải trả ngƣời lao động
- Khi ứng lương cho người lao động, kế toán ghi: Nợ TK 334 Nợ TK 334
Có TK 111, 112
- Chi phí tiền ăn ca phải trả cho người lao động, ghi: Nợ TK 622, 627, 641, 642, 241 Nợ TK 622, 627, 641, 642, 241
Có TK 334: Phải trả cho người lao động. - Khi tính tiền thưởng phải trả cho người lao động, ghi:
Nợ TK 353( 3531): Quỹ khen thưởng, phúc lợi (Tiền thưởng thi đua). Có TK 334: Phải cho người lao động.
- Khi tính tiền BHXH ( ốm đau, thai sản, tai nạn lao động..) phải trả người lao động, ghi: Nợ TK 338(3383): Tiền trợ cấp từ quỹ BHXH. Nợ TK 338(3383): Tiền trợ cấp từ quỹ BHXH.
Có TK 334: Phải trả cho người lao động.
III. TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Th.s. Nguyễn Thị Kim Hương, Giáo trình nội bộ Nguyên lý kế toán 1, Đại học Duy Tân, 2013 2. TS. Trần Đình Khơi Ngun, Ngun lý kế tốn, NXB Giáo dục, 2009.
4. TS. Nguyễn Thị Đông, Lý thuyết hạch tốn kế tốn, Nxb Tài chính, 2010. 5. ThS. Nguyễn Phi Sơn, Kế tốn tài chính 1, 2011.
6. PGS. TS. Võ Văn Nhị, Kế tốn tài chính, NXB Thống kê, 2010.
6. Các tập bài giảng Kế tốn tài chính 1, Khoa Kế toán, Đại học Duy Tân, 2011. 7. Các văn bản về kế tốn tài chính do Bộ Tài chính ban hành đến tháng 12/2012.
Đà Nẵng, ngày 23 tháng 01 năm 2014