Ngân hàng Thƣơng mại ở Việt Nam
Trong nền kinh tế thị trường, các giao dịch dân sự cũng như kinh tế trở nên đa dạng và phức tạp, do đó hoạt động kinh doanh khơng thể tránh khỏi rủi ro và hoạt động của NH khơng nằm ngồi quy luật đó. Các NH thường khơng cơng bố một cách chính thức các khoản nợ của NH mình, song khơng ít lãnh đạo NH đều tỏ ra e ngại về các khoản NQH mà đặc biệt là nợ khó địi. Thực tế trong những năm gần đây, tỷ lệ NQH ở các NHTM luôn ở mức cao, dao động từ 13-14% so với mức cho phép là 5%. Tình trạng NQH của các NH
ngày càng có chiều hướng gia tăng. Theo báo cáo của NHNN tỷ trọng NQH chưa kể NQH đã được khoanh năm 1996 của toàn hệ thống NH là 5,6% và đến năm 1997 dư NQH tăng gấp 2 lần so với năm 1996 chiếm 13,6% dư nợ cho vay và mỗi năm tỷ lệ NQH lại tăng cao thêm. Năm 1998 là 13,8%. Đến năm 2000 tỷ lệ này có giảm nhưng vẫn ở mức cao là 10,8% và năm 2001 là 8,7%; năm 2002 là 8,15%; năm 2003 là 8,02% trong tổng dư NQH và một điều đáng buồn nữa là không chỉ các khoản nợ mới phát sinh, mà ngay cả nhiều món nợ từ năm trước NH vẫn chưa thu xong.
Theo số liệu mà NHNN cơng bố vào cuối năm 2005, tình hình nợ xấu của hầu hết NHTM Việt Nam đều ở mức rất thấp, chủ yếu dưới 2% ở khối cổ phần và bình quân 5,4% ở khối quốc doanh mà cao nhất thuộc về NH Đầu tư và Phát triển (BIDV) với khoảng 9%; kế đến là NH Công thương (Incombank); khả quan nhất là NH Ngoại thương (Vietcombank) khi con số trong bản cáo bạch gần đây đưa ra là 2,8%.
Tính đến thời điểm 6 tháng đầu năm 2011, tổng nợ xấu của ngành NH vào khoảng 75000 nghìn tỷ đồng, tăng 50% so với cùng kỳ năm trước. Tỷ lệ nợ xấu từ 2,16% cuối năm tăng lên 3,1% trong đó nợ nhóm 5, nợ có khả năng mất vốn chiếm 47%. Đáng chú ý là lĩnh vực bất động sản tỷ lệ vốn các nhà băng cho vay khu vực này tính đến 3/2011 chiếm khoảng 10,8% tổng dư nợ, so với Thái Lan có 6% và Malaysia là 7%. Theo TS Lê Xuân Nghĩa, Phó chủ tịch Ủy ban giám sát tài chính Quốc gia thì nợ xấu của ngành NH Việt Nam tính đến tháng 6/2011 là 3% nhưng nếu tính theo chuẩn quốc tế có thể là 6%. [44]
Nợ xấu của một số NH ở khối DN trung ương tính đến tháng 6/2011: NH Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (Agribank) là 2,5%; năm 2007 tăng lên 2,68%; năm 2008; 2,6 % năm 2009 và 6,67% năm 2011(chủ yếu nợ xấu bất động sản ở Hà Nội và TP.Hồ Chí Minh)[44], cho vay trong lĩnh vực nơng nghiệp, nông thôn vẫn ở mức độ thấp. NH Ngoại Thương Vietcombank là 3,47%, trong đó nợ có khả năng mất vốn là 3731 tỷ đồng. Với thực trạng
NQH ở mức cao như vậy cần phải có biện pháp để quản lý và hạn chế NQH giúp cho các NHTM thốt khỏi tình trạng khó khăn về tài chính.
Cụ thể, bên cạnh các biện pháp như: Đánh giá khoản vay, thực hiện đúng quy trình tín dụng, nâng cao chất lượng thẩm định, bồi dưỡng chuyên môn và nghiệp vụ của cán bộ NH, phân tán rủi ro thì các NH phải căn cứ vào quy định của pháp luật về điều kiện cho vay, giám sát quá trình sử dụng vốn vay và trích lập quỹ dự phịng rủi ro. Căn cứ vào quy chế cho vay của TCTD đối với khách hàng ban hành kèm theo Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN, tại Điều 7 thì TCTD xem xét và cho vay đối với khách hàng vay khi có đủ điều kiện như: Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật; Có mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp; Có khả năng tài chính, đảm bảo trả nợ trong thời gian cam kết; Có dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ khả thi và có hiệu quả hoặc có dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống khả thi, phù hợp với quy định của pháp luật; Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định của Chính phủ và hướng dẫn của NHNN.
Không những thế, trong quá trình cho vay TCTD cịn phải thường xuyên kiểm tra và giám sát quá trình sử dụng vốn vay của khách hàng theo quy định tại Điều 21 Quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy chế cho vay của TCTD đối với khách hàng ban hành kèm theo Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN, cụ thể: TCTD có trách nhiệm và có quyền kiểm tra, giám sát q trình vay vốn, sử dụng vốn vay và trả nợ của khách hàng; TCTD xây dựng quy trình và thực hiện kiểm tra, giám sát quá trình vay vốn và sử dụng vốn vay và trả nợ của khách hàng phù hợp với đặc điểm hoạt động của TCTD và tính chất của khoản vay, nhằm bảo đảm hiệu quả và khả năng thu hồi vốn vay; Gửi quy trình kiểm tra giám sát vốn vay của khách hàng cho Thanh tra NHNN.
Bên cạnh các biện pháp trên thì để quản lý và hạn chế NQH cần phải có nguồn tiền cần thiết. Ở Việt Nam, nguồn tiền để xử lý nợ là quỹ dự phòng rủi
ro của các NHTM hoặc từ nguồn ngân sách nhà nước. Quỹ dự phòng rủi ro của NHTM được NH trích ra từ một tỷ lệ nhất định trên lợi nhuận sau thuế. Tuy nhiên, những quy định này chưa đủ bao quát đối với các NHTM vì vậy Thống đốc NHNN đã ban hành Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động NH của TCTD và Quyết định số 18 ngày 25/4/2007 sửa đổi một số điều của Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN. Theo đó, NHNN yêu cầu các TCTD phải trích lập dự phịng rủi ro. Theo quy định tại Khoản 2 Điều 2 quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động NH của TCTD ban hành kèm theo Quyết định 493/2005/QĐ- NHNN, thì dự phịng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phịng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của TCTD không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng chung là để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong q trình trích lập dự phịng cụ thể. Dự phịng cụ thể được xác định trên cơ sở 5 nhóm nợ có mức độ rủi ro khác nhau.
Tuy nhiên, thực tế trong cùng một nhóm nợ thì các khoản nợ có mức tổn thất khác nhau mặc dù trích lập dự phịng cụ thể là như nhau. Do đó, dự phịng chung nhằm để bù đắp những tổn thất mà dự phịng cụ thể khơng đủ để bù đắp khi tổn thất xảy ra.
Dự phịng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch tốn vào chi phí hoạt động của TCTD cụ thể như sau:
Thứ nhất: TCTD phải đánh giá và phân loại nợ theo nhóm từ 1 đến 5 đối với tất cả tài sản có rủi ro, bao gồm cho vay và cam kết bảo lãnh.
Thứ hai: TCTD thực hiện trích lập dự phịng rủi ro theo hai cấp độ. Cấp độ 1: trích lập dự phịng chung với mức 0,75% đối với tất cả tài sản có rủi ro đối với các nhóm nợ được phân loại từ 1 đến 4, chẳng hạn nếu tổng dư nợ của một NH là 20000 tỷ đồng NH đó phải trích dự phịng chung 150 tỷ. Cấp độ 2: trích tiếp dự phịng rủi ro theo từng mức độ rủi ro của từng nhóm nợ sau khi phân loại nợ. Cụ thể: nợ nhóm 1: 0%; nợ nhóm 2: 5%; nợ nhóm 3: 20%; nợ
nhóm 4: 50% và nợ nhóm 5 trích 100%. Riêng đối với các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý thì trích lập dự phịng cụ thể theo khả năng tài chính của TCTD.
Để hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất, NH còn yêu cầu TCTD phải trích
một lượng dự trữ bắt buộc đối với VNĐ kỳ hạn dưới 12 tháng là 3% và trên 12 tháng là 1% trên tổng số dư huy động. Chưa kể TCTD cịn phải tham gia phí bảo hiểm tiền gửi với mức 0,15%/năm (tính trên số dư tiền gửi bình qn của các loại tiền gửi được bảo hiểm tại tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi). Tất cả những quy định này khơng ngồi mục đích giữ thanh khoản cho TCTD và bảo vệ quyền lợi người gửi tiền.
Mức trích lập dự phịng rủi ro ở NH Công thương Việt Nam (Vietinbank): các khoản nợ phải thu khác được xem xét trích lập dự phịng rủi ro theo tuổi NQH của khoản nợ hoặc theo dự kiến tổn thất có thể xảy ra trong trường hợp khoản nợ chưa đến hạn thanh toán nhưng tổ chức kinh tế lâm vào tình trạng phá sản hoặc đang làm thủ tục giải thể; người nợ mất tích, bỏ trốn, đang bị các cơ quan phát luật truy tố, xét xử hoặc đang thi hành án hoặc đã chết. Chi phí dự phịng phát sinh được hạch tốn vào “chi phí hoạt động” trong kỳ. Đối với các khoản nợ phải thu q hạn thanh tốn thì mức trích lập dự phòng theo hướng dẫn của Thông tư số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 7 tháng 12 năm 2009 như sau:
Căn cứ theo thời gian q hạn thì mức độ trích dự phịng tương ứng ở Vietinbank là: Từ trên sáu (06) tháng đến dưới một (01) năm: 30%; Từ một (01) năm đến dưới hai (02) năm: 50%; Từ hai (02) năm đến dưới ba (03) năm: 70%; Trên ba (03) năm: 100%. Cụ thể trong năm 2010 mức trích dự phịng đối với nợ đủ tiêu chuẩn là 1.619.698 (triệu đồng) trên tổng dư nợ cho vay 215.959.784 (triệu đồng); Đối với nợ cần chú ý là: 680.207 (triệu đồng) trên tổng dư nợ cho vay 2.691.436 (triệu đồng); Đối với nợ có khả năng mất vốn là 243.626 (triệu đồng) trên tổng dư nợ cho vay 1.002.682 (triệu đồng).
Trên thực tế, việc trích lập dự phịng rủi ro tín dụng ở các NHTM đã đem lại những tác động tích cực, giúp cho hệ thống NH tránh được nhiều rủi ro khơng đáng có. Theo thống kê của của Gafin Năm 2011, tổng trích lập dự phòng của 8 NH (VietinBank, Vietcombank và Sacombank, Habubank, ACB, SHB, Navibank, Eximbank) là 13.390 tỷ đồng, gấp hơn 2 lần so với năm 2010. VietinBank có mức trích lập dự phòng rủi ro lớn nhất với 4.871 tỷ đồng. Sacombank trích lập dự phịng tăng đột biến từ 243 tỷ đồng lên 3.394 tỷ đồng. Tổng trích lập dự phịng của VietinBank, Vietcombank và Sacombank hơn 11.652 tỷ đồng chiếm 87% tổng số dự phòng của cả 8 NH. So với quý III, tỷ lệ nợ xấu của Vietcombank, Vietinbank, ACB và Sacombank tại thời điểm quý IV/2011 giảm, nhưng đây lại là nhóm NH có mức trích lập dự phịng cao. Giảm mạnh nhất là nợ xấu của Vietcombank, giảm từ 3,92% về 2,1%, nhưng trích lập dự phịng tăng từ 1.687 tỷ đồng (9 tháng 2011) lên 3.387 tỷ đồng (cả năm 2011). [ 43]
Bảng kết quả kinh doanh năm 2011
(Đơn vị: tỷ đồng; Thu nhập: triệu đồng/người)
(Nguồn báo cáo tài chính năm 2011)[43]
Việc trích lập quỹ dự phịng rủi ro góp phần giúp cho NHTM có một nguồn tài chính lớn ln sẵn sàng cho việc xử lý những rủi ro tiềm ẩn, qua đó chất lượng tín dụng cũng được cải thiện. Như vậy, giải pháp tổng thể của
ngành NH là tổng hợp, ngăn ngừa và hạn chế NQH đến mức thấp nhất có thể. Rõ ràng, trong xử lý NQH nói chung và nợ xấu nói riêng khơng chỉ ngành NH mà Chính phủ, cũng như các cơ quan cấp bộ, Ngành khác cũng đã hỗ trợ, góp sức với tư cách là người điều phối các cơ quan chức năng giải quyết.
2.3. Biện pháp xử lý nợ quá hạn trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thƣơng mại hàng thƣơng mại
Việc xử lý NQH phải tuân thủ triệt để các quy định của pháp luật. Việc thu hồi nợ đã đến hạn thanh toán phải được thực hiện theo các nguyên tắc. Trong trường hợp cho vay có tài sản đảm bảo thì các bên: Tuân thủ cam kết trong hợp đồng. Khi đến hạn mà khách hàng vay, bên bảo lãnh không thực hiện hoặc thực hiện khơng đúng nghĩa vụ đối với TCTD thì tài sản bảo đảm được xử lý để thu hồi nợ. Tài sản bảo đảm phải được xử lý theo các phương thức mà các bên đã thoả thuận trong hợp đồng, trường hợp các bên không xử lý được theo các phương thức đã thoả thuận thì NH có các quyền hạn như chuyển nhượng tài sản cầm cố, thế chấp để thu hồi nợ. Các NH cũng có quyền chuyển giao quyền thu hồi nợ và uỷ quyền cho bên thứ ba xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để thu hồi nợ. Trường hợp một tài sản bảo đảm cho nhiều nghĩa vụ trả nợ, nếu phải xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để thực hiện một nghĩa vụ trả nợ đến hạn, thì các nghĩa vụ trả nợ khác tuy chưa đến hạn cũng được coi là đến hạn và được xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để thu hồi nợ. Nếu tài sản không xử lý được do khơng thỏa thuận giá bán, thì NH có quyền quyết định giá bán để thu hồi nợ.
Trên thực tế, mặc dù đã sử dụng nhiều biện pháp nghiệp vụ nhưng NH vẫn không thu hồi được khoản nợ do khách hàng vay sử dụng vốn sai mục đích, do vậy NH buộc phải khởi kiện khách hàng vay ra tòa để đòi nợ. Tại bản án sơ thẩm số 73/2011/KDTM-ST ngày 20/5/2011 về tranh chấp hợp đồng tín dụng giữa nguyên đơn là NH Đầu tư và phát triển Việt Nam và bị đơn là Công ty cổ phần đầu sản xuất thương mại Nam Á. Theo đơn khởi kiện và các lời khai tại tịa thì cơng ty Nam Á khơng trả được vốn vay cho NH Đầu tư và
phát triển Việt Nam khi hết hạn vay nên NH đã làm đơn khởi kiện công ty Nam Á. Sau khi nghiên cứu hồ sơ, Tòa án nhân dân Thành phố Hà Nội đã ra quyết định: Buộc Công ty Nam Á phải thanh toán cho NH Đầu tư và phát triển Việt Nam tổng số nợ gốc và lãi là 5,2 tỷ VNĐ theo hợp đồng tín dụng ngắn hạn (vay theo món) số 00220/2005/000495 ngày 28/3/2005 và hợp đồng tín dụng ngắn hạn (vay theo món) số 00220/2005/0001072 ngày 6/6/2005. Trong trường hợp công ty Nam Á không trả được nợ hoặc trả không đủ số nợ thì NH có quyền u cầu Cục thi hành án dân sự thành phố Hà Nội phát mại các tài sản bảo đảm để thu hồi nợ.
Tn thủ ngun tắc cơng khai, nhanh chóng, thuận tiện. Việc xử lý tài sản bảo đảm phải tuân thủ nguyên tắc công khai, thủ tục đơn giản, thuận tiện, nhanh chóng, bảo đảm quyền, lợi ích của các bên và tiết kiệm chi phí. Trong trường hợp chủ sở hữu tài sản bảo đảm bị khởi tố về một hành vi phạm tội không liên quan đến việc vay vốn của NH hoặc không liên quan đến nguồn gốc hình thành tài sản bảo đảm, thì tài sản bảo đảm của người đó khơng bị kê biên và được xử lý. Khi ký kết hợp đồng bảo đảm, các bên thoả thuận phương thức xử lý tài sản khi bên bảo đảm khơng trả được nợ vay theo hợp đồng tín dụng đã cam kết. Trong trường hợp các bên không xử lý được tài sản bảo đảm theo phương thức đã thoả thuận thì NH có quyền chủ động áp dụng các phương thức xử lý tài sản bảo đảm. Các bên có thể thoả thuận sửa đổi, bổ sung hoặc thoả thuận mới về việc xử lý tài sản bảo đảm và việc thoả thuận này phải lập thành văn bản.
Trong thực tế, cho vay khơng có tài sản đảm bảo ở các NH không nhiều. Đối với các trường hợp cho vay khơng có tài sản bảo đảm hoặc cho vay theo chỉ định của Chính phủ trong trường hợp khách hàng khơng trả nợ đúng hạn cũng như khoản nợ không được cơ cấu lại thì NH báo cáo kịp thời với cơ quan có thẩm quyền giải quyết.
NQH là điều kể cả NH cũng như khách hàng vay không ai mong muốn,