- Giá vốn hàng bán:
2.3.2.Phân tích chi tiết chi phí vận tải của công ty TNHH thương mại và sản xuất Song Dương.
sản xuất Song Dương.
Bảng 2.2: Phân tích chi tiết chi phí vận tải của Công ty.
Đơn vị: 106 đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch (+/-) So sánh (%) Quy mô (106đ) Tỷ trọng (%) Quy mô (106đ) Tỷ trọng (%) Chi phí nhiên liệu 1328,27 52,27 2116,03 60,12 787,76 159,31 Chi phí lương 1033,2 40,66 1161,6 33,00 128,4 112,43 Chi phí BHXH,BHYT, KPCĐ 72,07 2,84 77,09 2,19 5,02 106,97 Chi phí khấu hao TSCĐ 12,71 0,50 10,57 0,30 -2,14 83,16 Chi phí bằng tiền khác 94,75 3,73 154,54 4,39 59,79 163,10 Tổng chi phí 2541 100 3519,83 100 978,83 138,52
( Nguồn: phòng tài chính kế toán, phòng tổ chức tiền lương, phòng vật tư, phòng kế hoạch và khai thác kinh doanh)
Từ bảng số liệu 2.2 cho ta thấy tổng chi phí vận tải năm 2012 so với năm 2011 đạt 138,52% tương ứng với đó là tăng 38,52%. Tổng chi phí vận tải năm 2012 cao hơn so với năm 2011 là 978,83 ( 106 đồng), trong đó:
+ Chi phí nhiên liệu tăng 59,31% tương ứng tăng 787,76 (106 đồng). + Chi phí lương tăng 12,43% tương ứng với tăng 128,4 (106 đồng).
+Chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn tăng 6,97% tương ứng với tăng 5,02 (106 đồng).
+Chi phí khấu hao tài sản cố định giảm 16,84% tương ứng với giảm 2,14 (106 đồng).
+Chi phí bằng tiền khác tăng 63,10% tương ứng với tăng 59,79 (106
đồng).
Ngoài ra, nhìn vào cột tỷ trọng năm 2011 cho ta thấy chi phí nhiên liệu chiếm 52,27% tổng chi phí vận tải của công ty. Chi phí lương chiếm 40,66%, chi phí bằng tiền khác chiếm 3,73% tổng chi phí vận tải. Còn chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn chiếm 2,84%. Chi phí khấu hao tài sản cố định chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ 0,5%.
Năm 2012 chi phí nhiên liệu chiếm 60,12% tổng chi phí vận tải, như vậy chi phí về nhiên liệu tăng về mặt tỷ trọng nên tổng chi phí tăng theo. Chi phí lương chiếm 33% so với tổng chi phí vận tải, như vậy nó giảm so với năm 2011 về mặt tỷ trọng. Đối với chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn thì chiếm 2,19% giảm so với tổng chi phí vận tải. Đối với chi phí khấu hao tài sản cố định thì giảm và nó chỉ chiếm tỷ trọng 0,3% so với tổng chi phí vận tải. Chi phí bằng tiền khác cũng chiếm một tỷ trọng tương đối 4,39% so với tổng chi phí vận tải và tăng so với năm 2011.
Chi phí nhiên liệu tăng 787,76 (106 đồng) nguyên nhân là do ảnh hưởng của lạm phát đã đẩy giá xăng, dầu, diezen tăng cao làm chi phí nhiên liệu cho phương tiện tăng.
Chi phí lương tăng 128,4 (106 đồng) nguyên nhân chủ yếu vẫn là do năm 2012 tiếp tục chịu ảnh hưởng của đợt bão giá, lạm phát, chi phí quản lý vật rẻ
tăng lên dù công ty không có sự thay đổi đáng kể về số lượng lao động nhưng chi phí lương vẫn tăng theo. Mặt khác để đảm bảo đời sống cho người lao động nhà nước cũng quyết định nâng mức lương cơ bản nên chi phí lương tăng.
Do chi phí lương tăng nên chi phí bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, kinh phí công đoàn cũng tăng 5,02 (106 đồng) do chúng được trích từ lương cơ bản theo đúng quy định của nhà nước.
Chi phí khấu hao tài sản cố định giảm 2.14 (106 đồng) do Công ty đã thanh lý một số tài sản hết thời hạn khấu hao và đánh giá lại tài sản cố định để việc tính khấu hao được chính xác hơn nên đã làm chi phí khấu hao tài sản cố định của công ty giảm đi.
Chi phí bằng tiền khác không phải là khoản chi phí trực tiếp tạo ra sản phẩm hàng hóa như: chi phí tiếp khách, quảng cáo, các loại thuế, công tác phí, văn phòng phí… Tuy nhiên nó cũng là một trong những khoản tương đối lớn mà doanh nghiệp phải chi ra trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình qua bảng trên cho thấy chi phí bằng tiền năm 2012 tăng 59,79 ( 106 đồng). Nguyên nhân làm tăng chi phí bằng tiền là tăng khoản tiền tiếp khách năm 2012.
Vậy cũng như khoản chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí khác, công tác quản lý chi phí bằng tiền còn yếu kém, chưa tiết kiệm gây lãng phí làm ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
CHƯƠNG 3: