Mô t công ty TNHH S n Hàả ơ
-công ty TNHH S n Hà là m t doanh nghi p thơ ộ ệ ương m i, h ch toán theo phạ ạ ương pháp kê khai thường xuyên và tính thu GTGT theoế phương pháp kh u tr .ấ ừ
-Công ty có 3 kho: Kho hàng hóa, kho công c , kho đ i lý; Hàng t n kho trong công ty bao g m: hàng hóa; phụ ạ ồ ồ ương pháp tinh giá: nh p trậ ước xu t trấ ước, công c : phụ ương pháp tính giá: trung bình tháng
-Công ty s d ng đ ng ti n h ch toán là Vi t nam đ ng. Ngoài ra, công ty còn s d ng đ ng ti n USD đ h ch toán các nghi p v phát sinhử ụ ồ ề ạ ệ ồ ử ụ ồ ề ể ạ ệ ụ liên quan đ n ngo i t . Phế ạ ệ ương pháp tính giá tr ghi s đ i iscacs phát sinh liên quan đ ngo i t : trung bình tháng.ị ổ ố ế ạ ệ
Công ty TNHH S n Hà có tài li u nh sau:ơ ệ ư I.s d đ u kỳ các tìa kho n: (đ n v tính: VND)ố ư ầ ả ơ ị TK 1111: 70.000.000−
TK 1121 ACB: 120.000.000−
TK 1122 USD: 64.000.000, ngo i t : 4000 USDạ ệ − TK 131111: 200.000.000− Kh1: công ty TM X: 25.000.000+ Đc: 47, tràng thi, TP HCM Kh2: công ty TM Y: 175.000.000+ Đc: 14, tràng ti n, TP ĐNề TK 1531: 30.000.000− CC1: SL 2.000 cái, ĐG: 15.000đ/cái+ TK 141: 10.000.000−
NV Nguy n công huynh, phòng v t tễ ậ ư TK 1561: 400.000.000− Hàng H1: SL: 5.000, ĐG: 10.000 đ/chi cế + Hàng H2: SL: 10.000 chi c, ĐG: 15.000 đ/chi cế ế + Hàng H3: SL: 20.000 chi c, ĐG: 12.000 đ/chi cế ế + TK 2114: 18.000.000− Tên: máy vi tính+
Ngu n hình thành: ngu n v n t có, do mua s mồ ồ ố ự ắ + B ph n s d ng: Bán hàngộ ậ ử ụ +
Ngày s d ng: 01/01/2006ử ụ +
Ngày b t đ u tính kh u hao: 01/01/2006ắ ầ ấ + Nướ ảc s n xu t: Nh t b n, năm 2005ấ ậ ả + TK 331111: 150.000.000− NB1: công ty TM M: 80.000.000+ Đc: 45 A, lý thường ki t, HaNoi, MST: 0125786741ệ NB2: công ty TM N: 70.000.000+
Đc: 60, tr n nhân tông, HaNoi, MST: 0102348414ầ TK 3111 ACB: 200.000.000−
TK 411: 517.000.000− TK 421: 85.000.000−
II.Trong tháng 01/2008 có cac nghi p v kinh t phát sinh nh sau:ệ ụ ế ư
Ngày 02/01, mua 1 lô hang H1 c a NB1, SL: 1.000 chi c, đ n giá :ủ ế ơ − 11.000, thu GTGT 10% (HĐ GTGT s 23, s seri GX/00, ngày 02/01),ế ố ố chi phí v n chuy n b c d 2.000.000, thu GTGT 5% (HĐ GTGT s 24, s seri GX/00, ngày 02/01), hàng đã nh p kho đ , ti n hàng và chiậ ể ố ỡ ế ố ố ậ ủ ề phí ch a thanh toán. Ngư ười giao hàng: Tr n Văn Hai.ầ
Ngày 05/01, mua m t lô hàng H2 c a ngộ ủ ười bán 2, SL: 2.000, ĐG: 12.000− đ/chiêc, thu GTGT: 10% (HĐ GTGT s 34, s seri AZ/00, ngàyế ố ố 05/01). Công ty thu công ty Z v n chuy n (Đc: 23, Ph m Ng c Th ch, HN, MST: 010356784). Chi phí ch a thu 600.000, thu GTGT: 5%ế ậ ể ạ ọ ạ ư ế ế (HĐ GTGT s 35, s seri HX/00, ngày 05/01). Ti n hàng và chi phí ch a thanh toán. Ngố ố ề ư ười giao hàng: Tr n Văn Tám.ầ
Ngày 07/01, mua m t lô hàng H3 c a ngộ ủ ười bán 3 (Đc: 64 Nguy n H uễ ữ − Huân, HN, MST: 010442121), SL: 3.000 chi c, ĐG: 13.000 đ/chiêc,ế thu TGTG 10% (HĐ GTGT s 35, s seri AX/01, ngày 07/01). Ti n hàng và chi phí đã thanh toan b ng ti n m t. Ngế ố ố ế ằ ề ặ ười giao hàng: Nguy nễ Công Huynh.
Ngày 09/01, nh p kh u tr ch m hàng H2 c a ngậ ẩ ả ậ ủ ười bán 2, SL: 5.000− chi c, ĐG: 0.6 USD/ chi c (CÌ Qu ng Ninh), t giá ngo i t s 14, sế ế ả ỉ ạ ệ ố ố seri AA/00, ngày 09/01). Hàng v nh p kho đ . Ngề ậ ủ ười giao hàng: Nguy n Văn T .ễ ư
Ngày 18/01, chi phí đi n tho i ph i tr cho Cty đi n tho i HN (Đc: 21,ệ ạ ả ả ệ ạ − Đinh Tiên Hoàng, HN. MSY: 010576454) b ph n bán hàng:ở ộ ậ 1.500.000 đ: b ph n qu n lý doanh nghi p: 2.000.000 đ, thu GTGT: 10% (HĐ GTGT só 15, s seri AZ/01, ngày 18/01/2006).ộ ậ ả ệ ế ố
Ngày 19/01, xu t kho hàng H2 g i bán t i kho đ i lý: 5.000 chi c (phi u xu t kho s 02)ấ ử ạ ạ ế ế ấ ố −
Ngày 22/01, xu t bán m t lô hàng H2 cho công ty TM Y: SL: 1.000 chi c,ấ ộ ế − ĐG: 18.000 đ/chi c, thu GTGT 10% (HĐ GTGT s 47, s seriế ế ố ố BK/00, ngày 22/01). Người mua kí nh n n . ngậ ợ ười mua hàng: Nguy n Xuân B c.ễ ắ
Ngày 24/01, xu t bán hàng H1 cho công ty TM X, SL: 3.000 chi c, đ nấ ế ơ − giá: 17.000 đ/chi c, thu GTGT 10% (HĐ GTGT s 56, s seriế ế ố ố BK/01, ngày 24/01). Người mua kí nh n n . Ngậ ợ ười mua hàng: Lê Văn Nam.
Ngày 25/01, bán hàng H3 g i bán t i đ i lý D2 (Đc, Nguy n Du, HN, MST:ử ạ ạ ễ − 0109873). SL: 10.000 đ, đ n giá: 20.000 đ/chi c, thu GTGTơ ế ế 10% (HĐ GTGT s 57, s seri BZ/01, ngày 25/01). Ngố ố ười nh n đai lý: Lê Phậ ương Lan.
Ngày 26/01, nh p kho s hàng H1 bán b công ty TM X tr l i, HĐ s 32,ậ ố ị ả ạ ố − s seri FX/01 – N , ngày 26/01, SL: 500, giá v n: 12.000 đ/chi c.ố ợ ố ế Người giao hàng: Lê Văn Nam.
Ngày 10/01, xu t công c d ng c CC1 s d ng b ph n bán hàng: 500ấ ụ ụ ụ ử ụ ở ộ ậ − cái, b ph n qu n lý: 700 cái. Ngộ ậ ả ười nh n hàng: Bùi Văn Mậ ười (phi u xu t kho s 01)ế ấ ố
Ngày 20/01, bán hàng H2 g i bán t i đ i lý D1 (Đc, Hoàng Hoa Thám, HN,ử ạ ạ − MST: 0103541421), SL: 5.000, ĐG: 15.000 đ/chi c, thu GTGTế ế 10% (HĐ GTGT s 41, s seri BZ/00. ngày 20/1)Ngố ố ười nh n đ i lý: Tr n Đ i LÝậ ạ ầ ạ
Ngày 20/1, xu t hàng H3 g i đ i lý D2:SL: 15.000 chi c( phi u xu t kho s 03)ấ ử ạ ế ế ấ ố −
Ngày 20/1, thanh toán ti n mua hàng 111 ngày 2/1 cho NB1 b ngề ằ − TGNH(Gi y báo n s 16 c a ngân hàng ABC, DDC: 11 Lê Thái T , ngàyấ ợ ố ủ ổ 20/1)
Ngày 22/1, thanh toán ti n đi n thoai cho công ty đi n tho i b ng ti n m t(PC 12, ngày 22/1)ề ệ ệ ạ ằ ề ặ −
Ngày 27/1, thu ti n bán hàng cho công ty X ngày 24/1(Theo HĐ s 56)ề ố − b ng TGNH (Gi y báo có s 12 c a ngân hàng ABC), s ti nằ ấ ố ủ ố ề 30.000.000 đ
Ngày 28/01, thu ti n bán hàng cho công ty ngày 22/01 (thoe HĐ s 47) b ng ti n m t (phi u thu s 15)ề ố ằ ề ặ ế ố − Ngày 15/01, thanh toán ti n mua hàng H2 b ng ti n m t theo HĐ s 34 s ti n 20.000.000 đ (phi u chi s 10)ề ằ ề ặ ố ố ề ế ố − Tính và phân b kh u hao TSCĐ.ổ ấ −
Ngày 31/01, tính lương cho nhân viên b ph n bán hàng: 18.000.000;ở ộ ậ − b ph n qu n lý: 25.000.000. trích BHXH, BHTY, KPCĐ theo t lộ ậ ả ỉ ệ qui đ nh.ị
III.Yêu c u:ầ
C p nh p s d đ u kỳ và s phát sinh tron kỳ c a công TNHH S n Hà vào ph n mèm k toán FAST.ậ ậ ố ư ầ ố ủ ơ ầ ế − Th c hi n các búy toán phân b , k t chuy n cu i tháng 01/2009 c a công ty.ự ệ ổ ế ể ố ủ −
Xác đ nh k t qu kinh doanh (l - lãi) c a công ty trong tháng 01/2009.ị ế ả ỗ ủ − Bi t r ng:ế ằ
-công ty TNHH S n Hà là công thơ ương m i, Đc 27, Th y Khuê, HN: công ty TNHH S n Hà tính thu GTGT theo phạ ụ ơ ế ương pháp kh u tr .ấ ừ -Hàng hóa tính theo phương pháp nh p trậ ước xu t trấ ước, công c tính theo phụ ương pháp trung bình tháng.
Quy trình làm k toán máyế
1.Xây d ng h th ng danh m c t đi nự ệ ố ụ ừ ể 2.C p nh t s d đ u kỳậ ậ ố ư ầ
3.C p nh t s phát sinh tong kỳậ ậ ố
4.Th c hi n các bút toán phân b , k t chuy n cu i kỳự ệ ổ ế ể ố 5.Xem báo cáo
I.xây d ng h th ng danh m c t đi nự ệ ố ụ ừ ể
Danh m c tài kho n: phân h k toán t ng h pụ ả ệ ế ổ ợ −
Danh m c v hàng t n kho: phân h k toán hàng t n khoụ ề ồ ệ ế ồ − Danh m c kho hàngụ +
Danh m c hàng hóa, v t tụ ậ ư+
Danh m c v khách hàng: phân h k toán bán hàng và công nụ ề ệ ế ợợ ph i thu ho c phân h k toán mua hàng và công n ph i tr .ả ặ ệ ế ợ ả ả− Danh m c phân nhóm khách hàngụ +
Danh m c khách hàngụ +
Danh m c v tài s n c đ nh: phân h k toán tài s n c đ nhụ ề ả ố ị ệ ế ả ố ị − Danh m c lý do tăng gi m tài s n c đ nhụ ả ả ố ị +
Danh m c b ph n s d ng tài s n c đ nhụ ộ ậ ử ụ ả ố ị + Danh m c lo i tài s n c đ nhụ ạ ả ố ị +
Danh m c phân nhóm tài s n c đ nhụ ả ố ị + Danh m c ngu n v nụ ồ ố +
Danh m c TSCĐ (ch c năng c p nh t s li u/ c p nh t thông tin v tài s n)ụ ứ ậ ậ ố ệ ậ ậ ề ả + II.C p nh t s d đ u kỳ.ậ ậ ố ư ầ
C p nh t s d đ u kỳ c a các tài kho nậ ậ ố ư ầ ủ ả −
Đ i v i tài kho n thông thố ớ ả ường: phân h k toán t ng h p/ c p nh t s li u/ vào s đ u kỳ c a các tài kho n.ệ ế ổ ợ ậ ậ ố ệ ố ầ ủ ả +
Đ i v i tài kho n công n (131, 1368, 1388, 141, 331, 3368, 3388):ố ớ ả ợ + phân h k toán mua hàng ho c phân h k toán bán hàng/ c p nh t sệ ế ặ ệ ế ậ ậ ố li u/ vào s d công n đ u kỳ.ệ ố ư ợ ầ
C p nhât t n kho đ u kỳ: phân h k toán hàng t n kho.ậ ồ ầ ệ ế ồ −
Đ i v i hàng hóa, v t t tính giá theo phố ớ ậ ư ương pháp nh p trậ ước xu tấ+ trước: c p nh t ph n: Vào chi ti t t n kho nh p trậ ậ ở ầ ế ồ ậ ước xu t trấ ước. Đ i v i hàng hóa, v t t tính theo phố ớ ậ ư ương pháp khác (trung bình tháng,+ trung bình di đ ng, đích danh): c p nh t ph n Vào t n kho đ uộ ậ ậ ở ầ ồ ầ kỳ.
III.C p nh t s phát sinh trong kỳậ ậ ố
Đ i v i nghi p v k toán mua hàng và công n ph i tr : phân h kố ớ ệ ụ ế ợ ả ả ệ ế− toán mua hàng và công n ph i tr ./ c p nh t s li uợ ả ả ậ ậ ố ệ
Mua hàng ch a thanh toán, mua hàng có phát sinh chi phí thu mua n mư ằ + trên cùng m t hóa đ n ho c cùng 1 ngộ ơ ặ ười cung c p: c p nh t ấ ậ ậ ở phi u nh p mua hàng.ế ậ
Mua hàng phát sinh chi phí không n m trên cùng hóa đ n ho c thuê ngoài chi phí v n chuy n: C p nh t phi u chi phí mua hàng.ằ ơ ặ ậ ể ậ ậ ở ế + Mua hàng băng con đường nh p kh u: C p nh t phi u nh p kh u.ậ ẩ ậ ậ ở ế ậ ẩ +
Chi phí d ch v mua ngoài ph i tr :C p nh t hóa đ n mua hàng (d ch v ).ị ụ ả ả ậ ậ ở ơ ị ụ +
Đ i v i nghi p v k toán bán hàng và công n ph i thu: Phân h k toán bán hàng và công n ph i thu/ C p nh t s li u.ố ớ ệ ụ ế ợ ả ệ ế ợ ả ậ ậ ố ệ − Bán hàng ch a thanh toán (bao g m c bán hàng g i t i đ i lý): C p nh t Hóa đ n bán hàng kiêm phi u xu t kho.ư ồ ả ử ạ ạ ậ ậ ở ơ ế ấ + Bán hàng b tr l i: C p nhât phi u nh p hàng bán b tr l i.ị ả ạ ậ ở ế ậ ị ả ạ +
Đ i v i nghi p v k toán hàng t n kho: phân h k toán hàng t n kho.ố ớ ệ ụ ế ồ ệ ế ồ −
Xu t hàng hóa đi g i bán đai lý: C p nhât phi u xu t đi u chuy n khoấ ử ậ ở ế ấ ề ể + Tính giá hàng t n kho:ồ +
Đ i v i hàng t n kho tính theo phố ớ ồ ương pháp trung bình tháng♣
Đ i v i hàng t n kho tính theo phố ớ ồ ương pháp trung bình di đ ng theo ngày:\ộ ♣ Đ i v i hàng t n kho tính theo phố ớ ồ ương pháp nh p trậ ước xu t trấ ước.♣
Đ i v i nghi p v thanh toán b ng ti n m t, ti n g i ngân hàng, vayố ớ ệ ụ ằ ề ặ ề ử − ti n g i ngân hàng theo mã kh ề ử ế ước: Phân h k toán v n b ng tiên/ệ ế ố ằ C p nh t s li u/ Phi u thu, phi u chi, gi y báo có, gi y báo n .ậ ậ ố ệ ế ế ấ ấ ợ
Đ i v i nghi p v tính lố ớ ệ ụ ương và các kho n trích BHXH, BHYT, KPCĐ theoả − t l quy đ nh: phân h k toán t ng h p/ C p nh t s li u/ỉ ệ ị ệ ế ổ ợ ậ ậ ố ệ Phi u k toán.ế ế
IV.Th c hi n các bút toán phân b , k t chuy n cu i kỳự ệ ổ ế ể ố Đ i v i vi c tính và phân b kh u hao tài s n c đ nhố ớ ệ ổ ấ ả ố ị −
Tính kh u hào TSCĐ: Phân h tài s n c đ nh/ C p nh t s li u/ Tính kh u hao TSCĐấ ệ ả ố ị ậ ậ ố ệ ấ + Kh u hao TSCĐ: Phân h TSCĐ/ C p nh t s li u/ bút toán phân b kh u hoa TSCĐ.ấ ệ ậ ậ ố ệ ổ ấ + Các bút toán k t chuy n t đ ng: phân h k toán t ng h p/ C p nh t s li u.ế ể ự ộ ệ ế ổ ợ ậ ậ ố ệ − Khai báo các bút toán k t chuy n t đ ngế ể ự ộ +
Th c hi n các bút toán k t chuy n t đ ngự ệ ế ể ự ộ +