5.1 Chứng từ sử dụng :
Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiết xuất kho kiểm vận chyển nội bộ, biên bản kiểm kê vật t, sản phẩm hàng hoá, hoá đơn kiêm phiếu xuất kho, hoá đơn cớc phí vận chuyển, biên bản kiểm kê vật t .…
Phơng pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ sử dụng theo sổ số d . Ngoài ra còn có bảng kê nhập xuất, các bảng luỹ kế tổng hợp nhập xuất – tồn vật liệu công cụ dụng cụ
5.2 : Sơ đồ luân chuyển chứng từ :
Tại kho : Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ nhập kho, xuất kho thủ kho ghi số lợng thực nhập , xuất vào các thẻ kho có liên quan và sau mỗi nghiệp vụ nhập xuất hoặc cuối mỗi ngày tính ra số tồn kho ghi trên thẻ kho
Hàng ngày sau khi ghi thẻ kho xong, thủ kho phải tổng hợp toàn bộ các chứng từ nhập , xuất kho phát sinh trong ngày theo từng nhóm vật liệu quy định . Căn cứ vào kết quả phân chứng từ , lập phiếu giao nhận chứng từ phải lập riêng cho phiếu nhập kho môt bản , phiếu xuất kho một bản . Phiếu này nhập xong đính kèm với các tập phiếu nhập kho hoặc xuất kho để giao cho kế toán nhận
Ngoài công việc hàng ngày nh trên, cuối tháng thủ kho còn phải căn cứ vào các thẻ kho đã dợc kê toán kiểm tra , ghi số lợng vật liệu tồn kho của từng
Thẻ kho Chứng từ nhập
Bảng luỹ kế xuất
Bảng kê nhập Sổ số dư Bảng kê nhập
Bảng kê tổng hợp nhập, xuất , tồn vật liệu Chứng từ nhập Bảng luỹ kế nhập
danh điểm vật liệu vào sổ số d . Sổ số d do kế toán lập mở cho từng năm và giao cho thủ kho trứơc ngày cuối tháng . Ghi song thủ kho lai chuyển cho kế toán đẻ kiểm tra và tính thành tiền
Tại phòng kế toán : Nhận đợc các chứng từ nhập xuất vật liệu và phiếu giao nhận chứng từ, kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu với các chứng từ liên quan. Sau đó kế toán tính giá các chứng từ theo giá hạch toán, tổng cộng số tiền của các chứng từ xuất kho theo từng nhóm vật liệu và ghi vào cột số tiền trên phiếu giao nhận chnág từ đã đựơc tính giá, kết toán ghi vao bản luỹ kế nhập, xuất, tồn kho
Bảng luỹ kế nhập xuất tồn kho vật liệu đợc mở cho từng kho, mỗi kho một tờ .Số cột các phần nhập và xuất nhiều hay ít phụ thuộc vào bảng luỹ kế là các phiếu giao nhận chứng từ nhập các phiếugiao nhận chứng từ xuất
Cuối tháng sau khi tính gía và ghi số tiền nhập xuất lần cuối cùng trong tháng bảng luỹ kế, kế toán tính ra số tồn kho cuối kỳ bằng tiền của từng nhóm và từng loại vật liệu trên bảng luỹ kế .Số tồn kho cuối tháng của từng nhóm vật liệu trên bảng kê luỹ kế đợc sử dụng để đối chiếu với số d bằng tiền trên sổ số d và với bảng kê tính gía vật liệu của kế tóan tổng hợp
Biên bản kiểm nghiệm vật t
Ngày tháng năm … …