Bảng 2. : Tổng hợp kinh phí chi thanh toán cá nhân và các khoản chi khác
Bảng 2.12 Tổng hợp quyết toán kinh phí đã sử dụng giai đoạn 201 – 2017
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Năm 2015/2014 Năm 2016/2015 Năm 2017/2016
Giá t ị Tốc độ phát t iển (%) Giá t ị Tốc độ phát t iển (%) Giá t ị Tốc độ phát triển (%) T ng d toán được giao 115.632 153.595 188.303 207.460 37.963 32,83 34.708 22,60 19.157 10,17 1. Nguồn NSNN 115.062 152.975 187.714 206.395 37.913 32,95 34.739 22,71 18.681 9,95 a. NSNN 112.516 149.306 184.771 204.490 36.790 32,70 35.465 23,75 19.719 10,67 b. Phí, lệ phí để lại 2.546 3.669 2.943 1.905 1.123 44,11 -726 -19,79 -1.038 -35,27 2. Nguồn khác 570 620 589 1.065 50 8,77 -31 -5,00 476 80,81
Nguồn: Báo cáo quyết toán Sở Nông nghiệp và PTNT tỉnh Thái Nguyên năm 2014 - 2017
6
Bảng 2.13 Kinh phí theo dự toán và quyết toán giai đoạn 201 - 2017
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nội dung chi
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Chênh lệch giữa kinh phí được uyết toán và kinh phí theo d
toán D toán KP được uyết toán D toán KP được uyết toán D toán KP được uyết toán D toán KP được uyết toán Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 1. Quản lý hành chính nhà nước 49.790 45.737 50.708 50.470 48.641 48.361 55.841 54.853 -4.053 -238 -280 -988
2. Điều tra, thăm dò,
khảo sát 1.000 1.000 2.000 1.344 10.301 7.515 9.189 8.588 0 -656 -2.786 -601 3. Dịch vụ nông nghiệp 32.405 32.405 34.538 34.538 57.995 57.893 51.492 46.258 0 0 -102 -5.234 . Thủy lợi 13.665 7.379 25.590 25.094 34.431 30.134 52.544 50.495 -6.286 -496 -4.297 -2.049 5. Dịch vụ lâm nghiệp 18.789 18.612 31.331 29.036 29.877 30.037 25.285 25.162 -177 -2.295 160 -123 . Định canh, định cư 4.867 4.213 4.340 4.299 8.850 7.195 12.600 12.226 -654 -41 -1.655 -374 7. Nuôi trồng thủy sản 1.283 1.283 1.558 1.558 1.563 1.563 3.546 3.228 0 0 0 -318 8. Hoạt động thú y 3.223 3.153 3.021 2.932 2.243 2.066 1.412 1.399 -70 -89 -177 -13
9. Nghiên cứu khoa học 1.072 850 580 563 45 45 57 57 -222 -17 0 0
10. Hoạt động dạy nghề 2.330 2.311 2.323 2.294 3.100 3.021 0 -19 -29 -79
11. Đào tạo khác trong
nước 1.000 1.000 1.450 1.450 1.200 1.200 2.200 2.173 0 0 0 -27
T ng cộng 127094 115.632 157.446 153.595 197.469 188.303 217.266 207.460 -11.462 -3.851 -9.166 -9.806
Nguồn: Báo cáo quyết toán Sở Nông nghiệp và PTNT tỉnh Thái Nguyên năm 2014 - 2017
6
Ngoài ra, Sở Nông nghiệp và PTNT tỉnh Thái Nguyên cũng tiến hành hoạt động kiểm tra, giám sát do Thanh tra Sở Nông nghiệp và PTNT tỉnh Thái Nguyên thực hiện. Công tác kiểm tra, giám sát do Thanh tra Sở thực hiện đối với các đơn vị trực thuộc thực hiện theo định kỳ. Trong công tác quản lý tài chính, đoàn thanh tra Sở Nông nghiệp và PTNT tỉnh Thái Nguyên thực hiện kiểm tra các nội dung:
- Kiểm tra, giám sát các khoản thu ngân sách, thu hoạt động của đơn vị trực thuộc: - Kiểm tra, giám sát các khoản chi ngân sách, chi khác của đơn vị trực thuộc;
- Kiểm tra, giám sát việc xác định các khoản chênh lệch thu chi hoạt động và trích lập các quỹ;
- Kiểm tra việc quản lý và sử dụng tài sản cố định; - Kiểm tra việc quản lý sử dụng quỹ lương;
- Kiểm tra việc thực hiện quyết toán thu chi tài chính; - Kiểm tra, giám sát công tác đầu tư xây dựng cơ bản.
Công tác kiểm tra, giám sát đã góp phần hạn chế các sai phạm, tăng cường hiệu quả công tác quản lý tài chính tại các đơn vị, thực hiện mục tiêu tiết kiệm, hiệu quả trong hoạt động. Tuy nhiên, công tác kiểm tra tài chính còn chưa đầy đủ nội dung hoặc kiểm tra sơ sài như công tác đầu tư xây dựng cơ bản, công tác tổ chức công tác kế toán (bộ máy kế toán, hóa đơn, chứng từ…). Do vậy, đã dẫn đến một số sai phạm tại một số đơn vị. Các sai phạm này được Thanh tra Sở Nông nghiệp và PTNT tỉnh Thái Nguyên kiểm tra và phát hiện như một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh không được ghi chép vào sổ kế toán kịp thời hoặc ghi không đúng quy định, tính khấu hao TSCĐ tại một số đơn vị chưa đúng quy định, ghi chép các tài khoản đối ứng trên sổ kế toán không đầy đủ, sắp xếp chứng từ kế toán chưa khoa học, một số đơn vị chưa thực hiện đầy đủ chế độ báo cáo, thống kê, ghi sổ kế toán, không lập thuyết minh báo cáo tài chính…Thêm vào đó, chế độ tự kiểm tra, giám sát tài chính tại các đơn vị chưa được thực hiện nghiêm túc dẫn đến một số sai phạm trên.
Số lượng các cuộc kiểm tra, giám sát tại các đơn vị do Thanh tra Sở thực hiện giai đoạn 201 - 2017 tại các đơn vị trực thuộc Sở Nông nghiệp và PTNT tỉnh Thái Nguyên thể hiện qua Bảng số liệu 2.14.
Bảng 2.14 Số lượng các cuộc kiểm tra công tác QLTC tại các đơn vị
Tên đơn vị
Số lần th c hiện kiểm t a công tác uản lý tài chính tại
các đơn vị T ng cộng Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 1. Văn phòng Sở 1 1 1 1 4
2. Chi cục Kiểm lâm 1 1 1 1 4
3. Chi cục Phát triển nông thôn 0 1 1 0 2
. Chi cục Bảo vệ thực vật 1 0 0 1 2
5. Chi cục Thủy lợi 1 1 1 1 4
. Chi cục Thú y 1 0 0 1 2
7. Chi cục Quản lý chất lương nông
lâm sản và thủy sản 0 0 1 1 2
8. Trung tâm khuyến nông 1 1 0 0 2
9. Trung tâm giống vật nuôi 0 1 1 0 2
10. Trung tâm kiểm định chất lượng,
vật tư hàng hóa nông nghiệp 1 0 1 1 3
11. Trung tâm nước và vệ sinh môi
trường nông thôn 1 1 1 0 3
12. Trung tâm Thủy sản 1 0 1 1 3
13. Trung tâm giống cây trồng 0 1 1 0 2
1 . Các Ban quản lý dự án 1 1 0 1 3
T ng cộng 10 9 10 9 38
Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác thanh tra Sở NN và PTNT tỉnh Thái Nguyên
Qua Bảng số liệu 2.1 cho thấy, tổng số cuộc kiểm tra, giám sát công tác quản lý tài chính tại các đơn vị thuộc Sở Nông nghiệp và PTNT giai đoạn 201 - 2017 là 38 cuộc kiểm tra, giám sát. Trong đó, chỉ có 2 đơn vị được kiểm tra đều đặn mỗi năm 1 lần là
Văn phòng Sở và Chi cục kiểm lâm. Các đơn vị khác được kiểm tra nhưng chưa được thường xuyên, có những đơn vị 2 năm liên tiếp không được kiểm tra như Chi cục Thú y, Trung tâm Khuyến nông.
2.3 Đánh giá chung về công tác uản lý tài chính của Sở Nông nghiệp và PTNT tỉnh Thái Nguyên
2.3.1 Nhữn kết uả ạt ợc
Qua nghiên cứu và phân tích ở phần trên cho thấy công tác QLTC của Sở Nông nghiệp và PTNT Tỉnh Thái Nguyên đã đạt được những kết quả sau:
2.3.1.1 Công tác lập dự toán
Hàng năm Sở Nông nghiệp và PTNT tỉnh Thái Nguyên đã xây dựng dự toán kinh phí hoạt động tự chủ, thường xuyên trên cơ sở tiền lương và các khoản phải nộp với biên chế được giao, định mức chi khác theo các Nghị quyết của HĐND tỉnh Thái Nguyên. Xây dựng dự toán kinh phí không tự chủ, không thường xuyên theo nhiệm vụ kế hoạch giao, kinh phí thực hiện dự án mới, dự án đã được phê duyệt thực hiện liên năm trình cấp có thẩm quyền thẩm định và phân bổ dự toán cho Sở.
Nhìn chung, công tác lập dự toán đã được các đơn vị trực thuộc Sở quan tâm. Dự toán lập tương đối sát với thực tế và phản ánh đầy đủ các nguồn tài chính, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác điều hành quản lý tài chính của Sở Nông nghiệp và PTNT tỉnh Thái Nguyên. Trong năm ngân sách, nguồn kinh phí do NSNN cấp được sử dụng hết, một số trường hợp chưa sử dụng hết do vướng mắc các thủ tục đã được chuyển sang năm sau tiếp tục sử dụng đảm bảo tiết kiệm, sử dụng có hiệu quả nguồn NSNN.
2.3.1.2 Công tác thực hiện dự toán và quyết toán
- Việc phân bổ kinh phí và giao dự toán ngân sách thực hiện đúng quy trình, căn cứ để tính toán và phân bổ ngân sách được xây dựng chi tiết và phù hợp với tình hình thực tế của từng đơn vị trực thuộc, tạo sự công bằng trong phân cấp kinh phí.
- Việc thực hiện quản lý và sử dụng kinh phí tự chủ tại các đơn vị cơ bản thực hiện theo quy định tại Thông tư liên tịch số 71/TTLT-BTC-BNV ngày 30/05/2014 Qui định chế độ tự chủ về sử dụng kinh phí quản lý hành chính, xây dựng quy chế chi tiêu nội
hành xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ hằng năm nhằm quản lý công tác thu - chi tài chính một cách khoa học, đúng mục đích, có hiệu quả và phù hợp với tình hình thực tế, khả năng tài chính của đơn vị. Một số nội dung được thực hiện theo phương thức khoán chi phí quản lý hành chính cho từng cá nhân, bộ phận, đơn vị trực thuộc sử dụng như: Sử dụng văn phòng phẩm, điện thoại, điện, nước, công tác phí,... nhằm đổi mới cơ cấu chi thường xuyên để tăng cường chi cho đầu tư cơ sở vật chất, mua sắm thiết bị và hoạt động chuyên môn nghiệp vụ mà đặc biệt là chi cho công tác nuôi dưỡng. Tạo điều kiện cho các đơn vị chủ động sử dụng các nguồn lực để thực hiện nhiệm vụ được giao, chủ động phân bổ nguồn tài chính theo nhu cầu trên tinh thần tiết kiệm hiệu quả, tạo không khí đoàn kết trong nội bộ. Thực hiện kiểm soát chi qua Kho bạc Nhà nước.
- Việc xác định kinh phí quản lý hành chính tiết kiệm được và sử dụng kinh phí tiết kiệm được thực hiện đúng quy định, sử dụng đúng nội dung chi về phúc lợi, khen thưởng, trợ cấp và chi trả thu nhập tăng thêm cho cán bộ, công chức.
- Việc sử dụng kinh phí không tự chủ, không thường xuyên bao gồm các chương tình sự nghiệp kinh tế, chương tình mục tiêu quốc gia…cơ bản có đầy đủ hồ sơ, hóa đơn, chứng từ chi, chi đúng nội dung, định mức dự toán được duyệt.
- Việc chấp hành chế độ kế toán, quản lý tài chính tại các đơn vị trực thuộc được thực hiện tương đối nghiêm túc, đầy đủ về chế độ sổ kế toán, báo cáo tài chính, quyết toán kinh phí và lưu trữ theo quy định.
2.3.1.3 Công tác kiểm tra, giám sát và công khai tài chính
- Công tác thẩm tra quyết toán hàng quý, năm đã được tăng cường, đội ngũ cán bộ tham gia công tác thẩm tra, kiểm tra đã có kinh nghiệm hơn, nội dung và phương pháp tiến hành thẩm tra quyết toán có khoa học hơn. Các đơn vị trực thuộc đã chủ động tổ chức công tác tự kiểm tra tài chính hàng năm, đưa công tác QLTC, kế toán đi vào nề nếp, hạn chế được những sai sót trong QLTC, chống tham nhũng, lãng phí. Trong giai đoạn 201 - 2017, Thanh tra Sở đã thực hiện 38 cuộc kiểm tra, giám sát đối với các đơn vị trực thuộc. Bên cạnh đó, hàng năm các đơn vị trực thuộc cũng đã tiến hành tự kiểm tra, giám sát.
- Thực hiện cơ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính, Sở Nông nghiệp và PTNT tỉnh Thái Nguyên đã công khai phân bổ dự toán ngân sách, thực hiện dự toán ngân sách, quyết toán ngân sách hàng năm theo quy định tại Thông tư số 21/2005/TT-BTC ngày 22 tháng 3 năm 2005 (giai đọan 201 -2016) và Thông tư số 1/2017/TT-BTC ngày 15 tháng năm 2017 (từ năm 2017) của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện quy chế công khai tài chính đối với các đơn vị dự toán ngân sách và các tổ chức được ngân sách nhà nước hỗ trợ. Đồng thời công khai, minh bạch trong đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản phục vụ công tác chuyên môn được niêm yết trên bảng thông báo chung, trong đó có kế hoạch mua sắm, đấu thầu công khai.
2.3.2 Nhữn vấn ề còn tồn tại và n uyên nhân
2.3.2.1 Những vấn đề tồn tại
Bên cạnh những thành tựu đã đạt được trong thời gian qua, về công tác quản lý tài chính tại Sở Nông nghiệp và PTNT tỉnh Thái Nguyên vẫn còn tồn tại một số hạn chế như sau:
a. Công tác lập dự toán
- Dự toán kinh phí ngân sách thường xuyên hàng năm được xác định dựa trên số biên chế được giao và định mức phân bổ chi ngân sách nhà nước nên bản thân nó đã tồn tại một số hạn chế. Đó là định mức phân bổ kinh phí chưa thực sự gắn với các tiêu chí đảm bảo chất lượng thực hiện nhiệm vụ chuyên môn được giao, không có sự đánh giá về trách nhiệm giữa kinh phí được giao và mức độ hoàn thành công việc, do đó về cơ bản vẫn mang tính hình thức, bình quân và cào bằng.
- Cách lập dự toán ngân sách theo khoản mục thực hiện không chú trọng được đến cơ cấu ngân sách, do đó, không thể thực hiện phân bổ và quản lý nguồn lực theo kết quả. Dự toán được lập chưa sát với tình hình thực tế, phân bổ đều theo các mục lục chi ngân sách, các khoản mục được định mức dự toán dựa vào số thực hiện của những năm trước đó, chưa giải thích được vì sao cần có khoản chi đó. Đồng thời, các cơ quan quản lý ngân sách cùng cấp hoặc cấp trên đa phần cũng không quá sâu sát trong công tác này, miễn sao tổng dự toán không vượt định mức cho phép là được duyệt.
- Do công tác dự toán còn mang tính phân bổ đều theo hạng mục chi nên là công tác chấp hành dự toán cũng theo tính chất phát sinh, ngoài các khoản mục chi cho con người và các khoản chi mang tính bắt buộc chung, những khoản chi còn lại hầu hết là chi theo sự việc phát sinh.
- Trong công tác xét duyệt quyết toán của Sở đối với các đơn vị trực thuộc còn mang tính chất kiểm tra tài chính đơn thuần, chủ yếu là đối chiếu với số dư của Kho bạc nhà nước, xem đơn vị sử dụng nguồn kinh phí được giao trong năm ra sao, còn bao nhiêu, các nội dung, mục chi có đúng với mục lục ngân sách nhà nước hay không mà chưa thật sự việc đánh giá hiệu quả sử dụng kinh phí gắn với chất lượng, khối lượng công việc đầu ra, mức độ hoàn thành nhiệm vụ gắn với kinh phí được giao.
- Trong quá trình thực hiện dự toán, một số đơn vị trực thuộc Sở chưa thực hiện đầy đủ các quy định về chế độ kế toán, tài chính, còn sai sót trong nghiệp vụ như một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh không được ghi chép vào sổ kế toán kịp thời hoặc ghi không đúng quy định, tính khấu hao TSCĐ tại một số đơn vị chưa đúng quy định, ghi chép các tài khoản đối ứng trên sổ kế toán không đầy đủ, sắp xếp chứng từ kế toán chưa khoa học, một số đơn vị chưa thực hiện đầy đủ chế độ báo cáo, thống kê, ghi sổ kế toán…
- Một số đơn vị trực thuộc thực hiện quản lý các khoản chi quản lý hành chính chưa được chặt chẽ, dẫn đến tỷ trọng các khoản chi phí quản lý hành chính và tổng kinh phí tăng cao. Phí và lệ phí được giữ lại chi tiêu quá nhiều cho chi phí quản lý hành chính. - Việc xây dựng Quy chế chi tiêu nội bộ, công tác sử dụng kinh phí, chế độ hóa đơn, chứng từ, việc sử dụng kinh phí tiết kiệm để trả thu nhập tăng thêm tại Sở hầu hết phải dựa vào các văn bản quy định của pháp luật khống chế mức chi và phải ghi rõ trong chế độ chi tiêu nội bộ. Do đó, Sở không được chủ động và tự chủ hoàn toàn trong các khoản chi phát sinh đột xuất.
- Việc chi trả thu nhập tăng thêm tại hầu hết các đơn vị thuộc Sở Nông nghiệp và