1.4.2.1-Tồn kho dự trữ và cỏc nhõn tố ảnh hưởng đến tồn kho dự trữ: kho dự trữ:
Tồn kho dự trữ của doanh nghiệp là những tài sản mà doanh nghiệp lưu giữ để sản xuất hoặc bỏn ra sau này. Trong cỏc doanh nghiệp tài sản tồn kho dự trữ thường ở ba dạng: nguyờn vật liệu, nhiờn liệu dự trữ sản xuất; cỏc sản phẩm dở dang và bỏn thành phẩm; cỏc
thành phẩm chờ tiờu thụ. Tuỳ theo nghành nghề kinh doanh mà tỷ
trọng cỏc loại tài sản dự trữ trờn cú khỏc nhau.
Việc quản lý tồn kho dự trữ trong cỏc doanh nghiệp là rất
quan trọng, khụng phải chỉ vỡ trong doanh nghiệp tồn kho dự trữ thường chiếm tỉ lệ đỏng kể trong tổng giỏ trị tài sản của doanh nghiệp. Điều quan trọng hơn là nhờ cú dự trữ tồn kho đỳng mức, hợp lý sẽ
giỳp cho doanh nghiệp khụng bị giỏn đoạn sản xuất, khụng bị thiếu
sản phẩm hàng hoỏ để bỏn, đồng thời lại sử dụng tiết kiệm và hợp lý
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
27
Đối với mức tồn kho dự trữ nguyờn vật liệu, nhiờn liệu thường phụ thuộc vào: quy mụ sản xuất và nhu cầu dự trữ nguyờn vật
liệu cho sản xuất của doanh nghiệp, khả năng sẵn sàng cung ứng của
thị trường, chu kỳ giao hàng, thời gian vận chuyển và giỏ cả của cỏc
loại nguyờn vật liệu.
Đối với mức tồn kho dự trữ bỏn thành phẩm, sản phẩm dở
dang phụ thuộc vào: đặc điểm và cỏc yếu cầu về kỹ thuật, cụng nghệ
trong quỏ trỡnh chế tạo sản phẩm, độ dài thời gian chu kỳ sản xuất sản
phẩm, trỡnh độ tổ chức quỏ trỡnh sản xuất của doanh nghiệp.
Đối với tồn kho dự trữ sản phẩm thành phẩm, thường chịu ảnh hưởng bởi cỏc nhõn tố như sự phối hợp giữa khõu sản xuất và tiờu thụ sản phẩm...
1.4.2.2- Cỏc phương phỏp quản trị vốn tồn kho dự trữ:
*- Phương phỏp tổng chi phớ tối thiểu
Mục tiờu của việc quản trị vốn tồn kho dự trữ là nhằm tối
thiểu hoỏ cỏc chi phớ dự trữ tài sản tồn kho trong điều kiện vẫn đảm
bảo cho cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh được tiến hành bỡnh
thường.
Việc lưu giữ một lượng hàng tồn kho làm phỏt sinh cỏc chi phớ. Tồn kho càng lớn, vốn tồn kho dự trữ càng lớn thỡ khụng thể sử
dụng cho mục đớch khỏc và làm tăng chi phớ cơ hội của số vốn này.Vỡ vậy, doanh nghiệp cần xem xột mức dự trữ hợp lý để giảm tổng chi
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
28
kho theo nguyờn tắc trờn được gọi là phương phỏp tổng chi phớ tối
thiểu.
*- Phương phỏp tồn kho bằng khụng
Phương phỏp này cho rằng cỏc doanh nghiệp cú thể giảm thấp
cỏc chi phớ tồn kho dự trữ đến mức tụớ thiểu với điều kiện cỏc nhà cung cấp phải cung ứng kịp thời cho doanh nghiệp cỏc loại vật tư,
hàng hoỏ khi cần thiết. Do đú cú thể giảm được cỏc chi phớ lưu kho
cũng như cỏc chi phớ thực hiện hợp đồng. Phương phỏp này cú ưu điểm tạo điều kiện cho doanh nghiệp cú thể dành ra một khoản ngõn
quỹ sử dụng cho đầu tư mới; tuy nhiờn phương phỏp này lại làm tăng
cỏc chi phớ phỏt sinh từ việc tổ chức giao hàng đối với cỏc nhà cung cấp.
1.4.3 - Quản trị cỏc khoản phải thu, phải trả:
1.4.3.1- Quản trị cỏc khoản phải thu:
Trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, để khuyến khớch người
mua, doanh nghiệp thường ỏp dụng phương thức bỏn chịu đối với khỏch hàng. Điều này cú thể làm tăng thờm một số chi phớ do việc tăng thờm cỏc khoản nợ phải thu của khỏch hàng như chi phớ quản lý
nợ phải thu, chi phớ thu hồi nợ, chi phớ rủi ro...Đổi lại doanh nghiệp
cũng cú thể tăng thờm được lợi nhuận nhờ mở rộng số lượng sản phẩm
tiờu thụ. Quy mụ cỏc khoản phải thu chịu ảnh hưởng bởi cỏc nhõn tố như sau:
Thứ nhất, khối lượng sản phẩm, hàng hoỏ, dịch vụ bỏn chịu cho
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
29
Thứ hai, sự thay đổi theo thời vụ của doanh thu: đối với cỏc
doanh nghiệp sản xuất cú tớnh chất thời vụ, trong những thời kỳ sản
phẩm của doanh nghiệp cú nhu cầu tiờu thụ lớn, cần khuyến khớch tiờu thụ để thu hồi vốn.
Thứ ba, thời hạn bỏn chịu và chớnh sỏch tớn dụng của mỗi
doanh nghiệp: đối với cỏc doanh nghiệp cú quy mụ lớn, cú tiềm lực tài chớnh mạnh, sản phẩm cú đặc điểm sử dụng lõu bền thỡ kỳ thu tiền
bỡnh quõn thường dài hơn cỏc doanh nghiệp ớt vốn, sản phẩm dễ hư
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
30
1.4.3.2- Quản trị cỏc khoản phải trả:
Khỏc với cỏc khoản phải thu, cỏc khoản phải trả là cỏc khoản
vốn mà doanh nghiệp phải thanh toỏn cho khỏch hàng theo cỏc hợp đồng cung cấp, cỏc khoản phải nộp cho Ngõn sỏch Nhà nước hoặc
thanh toỏn tiền cụng cho người lao động. Việc quản trị cỏc khoản phải
trả khụng chỉ đũi hỏi doanh nghiệp phải thường xuyờn duy trỡ một lượng vốn tiền mặt để để đỏp ứng yờu cầu thanh toỏn mà cũn đũi hỏi
việc thanh toỏn cỏc khoản phải trả một cỏch chớnh xỏc, an toàn và nõng cao uy tớn của doanh nghiệp đối với khỏch hàng.
Để quản lý tốt cỏc khoản phải trả, doanh nghiệp phải thường
xuyờn kiểm tra, đối chiếu cỏc khoản phải thanh toỏn với khả năng
thanh toỏn của doanh nghiệp để chủ động đỏp ứng cỏc yờu cầu thanh toỏn khi đến hạn. Doanh nghiệp cũn phải lựa chọn cỏc hỡnh thức thanh
toỏn thớch hợp an toàn và hiệu quả nhất đối với doanh nghiệp.
1.4.4 - Quản trị vốn lưu động khỏc:
Tài sản lưu động khỏc bao gồm: cỏc khoản tạm ứng, chi phớ
trả trước, cầm cố, ký cược, ký quỹ ngắn hạn...
Trong quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh, theo yờu cầu của bờn đối tỏc, khi vay vốn, thuờ mượn tài sản hoặc mua bỏn đấu thầu làm
đại lý... doanh nghiệp phải tiến hành cầm cố, ký quỹ, ký cược.
Cầm cố là bờn cú nghĩa vụ (doanh nghiệp) giao một động sản
thuộc sở hữu của mỡnh hoặc một quyền tài sản được phộp giao dịch
cho bờn cú quyền (phớa đối tỏc) để bảo đảm việc thực hiện nghĩa vụ
Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
31
Ký cược (đặt cược) là việc bờn thuờ tài sản theo yờu cầu của bờn cho thuờ động sản phải đặt cược một số tiền hoặc kim khớ quý, đỏ
quý hay cỏc vật cú giỏ trị khỏc nhằm ràng buộc và nõng cao trỏch nhiệm trong việc quản lý, sử dụng tài sản đi thuờ và hoàn trả tài sản đỳng thời gian quy định với người đi thuờ. Trường hợp bờn thuờ khụng trả lại tài sản thỡ tài sản ký cược thuộc về bờn cho thuờ.
Ký quỹ là việc bờn cú quyền yờu cầu bờn cú nghĩa vụ phải gửi trước một số tiền, kim khớ quý, đỏ quý hoặc cỏc giấy tờ khỏc giỏ trị được bằng tiền vào tài khoản phong toả tại Ngõn hàng. Số tiền ký quỹ
sẽ ràng buộc bờn ký quỹ phải thực hiện cam kết, hợp đồng, đồng thời người yờu cầu ký quỹ yờn tõm khi giao hàng hay nhận hàng theo những điều đó ký kết. Trong trường hợp bờn ký quỹ khụng tụn trọng
hợp đồng sẽ bị phạt và trừ vào tiền đó ký quỹ. Bờn cú quyền được ngõn hàng nơi ký quỹ thanh toỏn, bồi thường thiệt hại do bờn cú nghĩa
vụ gõy ra sau khi trừ chi phớ dịch vụ ngõn hàng.
Vốn lưu động tồn tại dưới nhiều hỡnh thỏi khỏc nhau. Do vậy để sử dụng vốn lưu động cú hiệu quả thỡ cần phải quản trị tốt vốn lưu động ở từng khõu của quỏ trỡnh sản xuất và lưu thụng.