b) Phân tích khả năng thanh toán.
3.1.1.1. Về tổ chức lập BCTC.
Để giúp cho công tác lập BCTC được nhanh chóng,thuận tiện đồng thời đảm bảo cho hệ thống BCTC có chất lượng và hữu ích với người sử dụng, công ty vận tải thuỷ I luôn đề cao vai trò của công tác chuẩn bị.Đến thời điểm 31/12/2002, các BCTC năm của công ty đã ở tư thế sẵn sàng được lập. Mọi số liệu, tài liệu liên quan đều được thu thập, kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp và độ tin cậy, các nhân viên ké toán có nghiệp vụ chuyên môn cao nên dễ dàng đảm đương công việc theo sự phân công, phân nhiệm, thiết bị máy móc và các điề kiện hỡ trợ khác cũng được chuẩn bị chu đáo. Thêm vào đó là phong cách năng động, thái độ nhiệt tình của các nhân viên trong công việc và sự hợp tác với các phòng ban khác rất nhịp nhàng đã góp phần nâng cao hiệu quả của công tác lập BCTC.
Tới ngày 15/01/2003 tất cả các BCTC của công ty đều được lập hoàn chỉnh. Phòng tài vụ tiến hành kiểm tra,đối chiếu lần cuối và hoàn tất thủ tục pháp lý cho BCTC (người lập biểu, Kế toán trưởng, Giám đốc ký xác nhận và đóng dấu của công ty).
Hệ thống BCTC của công ty được lập đúng quy định của chế độ BCTC hiện hành (Chế độ BCTC ban hành theo quyết định 167/2000/QĐ- BTC ngày 25/10/2000 và sửa đổi bổ sung theo thông tư số 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 của bộ trưởng Bộ tài chính), được trình bày sạch sẽ, rõ dàng và đóng thành quyển, ghi rõ nơi nhận báo cáo. ngoài 3 báo cáo bắt buộc của
nhà nước là BCĐKT, BCKQHĐKD, TMBCTC công ty còn lập và gửi kèm theo hệ thống BCTC các báo cáo sau:
- Báo cáo bằng lời về kết quả SXKD năm 2002.
- Thông báo phê duyệt quyết toán tài chính năm 2002. - Thông báo số liệu thu chi tài chính năm 2002.
- Biên bản thẩm tra quyết toán tài chính năm 2002. - Các biểu phụ
Xem xét hệ thống BCTC của công ty vận tải thuỷ I cho phép khẳgn định: Việc tổ chức lập BCTC của công ty rất khoa học, hợp lý. các BCTC có chất lượng tốt, phản ánh đầy đủ rõ nét về tình hình tài chính, thực trạng tài chính, tình hình và kết quả kinh doanh của công ty trong một niên độ kế toán. Những thông tin trên các BCTC được đảm bảo tình trung thực, hợp lý, được kiểm tra và xác nhận về tính đúng đắn, hợp pháp của kiểm toán nhà nước.
Sau khi lập xong, các BCTC của công ty được gửi tới đúng nơi nhận và đúng thời hạn quy định của nhà nước. Đồng thời đây là nguồn tài liệu quan trọng đê phòng tài vụ tiến hành phân tích một số nội dung chủ yếu theo yêu cầu của ban giám đốc, phục vụ cho công tác quản trị doanh nghiệp.