a. Doanh số cho vay
Doanh số cho vay (DSCV) đối với làng nghề Phong Khê là số tiền mà ngân hàng đã giải ngân cho làng nghề Phong Khê thực hiện hoạt động của mình trong một khoảng thời gian nhất định. Đây là số vốn giúp doanh nghiệp đầu tư, cải tiến máy móc thiết bị, ứng dụng công nghệ mới, mở rộng sản xuất kinh doanh hoặc đáp ứng nhu cầu vốn lưu động cho doanh nghiệp. Giá trị và tốc độ của doanh số cho vay qua các năm phản ánh quy mô và xu hướng hoạt động tín dụng là rộng hay hẹp.
52
Để đánh giá DSCV có thể sử dụng các chỉ tiêu sau: Mức tăng DSCV làng nghề = DSCV làng nghề năm (t) - DSCV làng nghề năm (t-1)
Chỉ tiêu này phản ánh sự thay đổi quy mô tín dụng đối với làng nghề Phong Khê.
Tỷ lệ tăng DSCV làng nghề (%) = Mức tăng DSCV làng nghề × 100 DSCV làng nghề năm (t-1)
Tỷ lệ tăng doanh số cho vay làng nghề Phong Khê phản ánh tốc độ thay đổi của doanh số cho vay đối với làng nghề Phong Khê năm nay so với năm trước là bao nhiêu, từ đó cho biết xu hướng đầu tư vào làng nghề Phong Khê là mở rộng hay thu hẹp.
b. Doanh số thu nợ
Doanh số thu nợ (DSTN) là số vốn ngân hàng đã thu hồi được từ khách hàng vay vốn trong một thời kì nhất định. Nó phản ánh việc chấp hành hợp đồng tín dụng của khách hàng và công tác giám sát, quản lý việc sử dụng nguồn vốn của ngân hàng. Các chỉ tiêu đánh giá doanh số thu nợ là:
Mức tăng DSTN Làng nghề = DSTN làng nghề năm (t) - DSTN làng nghề năm (t-1)
Chỉ tiêu này thay đổi phản ánh công tác tổ chức, quản lý các khoản vay cũng như công tác thu nợ của ngân hàng là tốt hay không.
Tỷ lệ tăng DSTN làng nghề (%) =
Mức tăng DSTN làng nghề
× 100 DSTN làng nghề năm (t-1)
Tỷ lệ tăng doanh số thu nợ cho biết tốc độ thay đổi doanh số thu nợ của năm nay so với năm trước.
Tỷ trọng DSTN làng nghề (%) = DSTN làng nghề × 100
DSTN của hoạt động tín dụng
Chỉ tiêu này cho biết DSTN đối với làng nghề Phong Khê chiếm bao nhiêu trong tổng doanh số thu nợ của hoạt động tín dụng, từ đó cho biết chất
53
lượng của khoản tín dụng đối với làng nghề Phong Khê.
c. Dư nợ tín dụng
Dư nợ tín dụng đối với làng nghề là số tiền mà ngân hàng hiện còn đang cho doanh nghiệp vay tại một thời điểm nhất định (hay là lượng vốn mà doanh nghiệp còn nợ ngân hàng tại một thời điểm cụ thể) được xác định bằng số dư cuối kỳ trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng.
Các chỉ tiêu đánh giá dư nợ tín dụng là: Tỷ trọng dư nợ cho vay làng
nghề (%) =
Dư nợ làng nghề
× 100 Dư nợ của hoạt động tín dụng
Chỉ tiêu này cho biết dư nợ cho vay làng nghề Phong Khê chiếm bao nhiêu phần trăm trên tổng dư nợ cho vay. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ ngân hàng ngày càng đầu tư cho làng nghề Phong Khê nhiều hơn.
Tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng (%) =
Mức tăng dư nợ đối với làng nghề
× 100 Dư nợ đối với làng nghề năm (t-1)
Tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng thay đổi phản ánh tốc độ thay đổi của dư nợ tín dụng đối với làng nghề Phong Khê.
d. Nợ quá hạn
Chỉ tiêu này phản ánh rõ nhất chất lượng cho vay tại một ngân hàng. Để đánh giá về khoản nợ quá hạn, người ta dùng chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn. Tỷ lệ nợ quá hạn càng thấp thì chứng tỏ chất lượng cho vay của ngân hàng càng cao và ngược lại.
Tỷ lệ nợ quá hạn làng nghề (%) =
Nợ quá hạn làng nghề
× 100 Tổng dư nợ
Theo Điều 6 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN của thống đốc Ngân hàng Nhà nước, việc phân loại nợ tại các ngân hàng thương mại như sau:
Nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ trong hạn mà tổ chức tín dụng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi cả gốc và lãi đúng thời hạn.
- Trường hợp khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo kỳ hạn đã được cơ
54
cấu lại tối thiểu trong vòng một (01) năm đối với các khoản nợ trung và dài hạn, ba (03) tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn và được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn theo thời hạn đã được cơ cấu lại, tổ chức tín dụng có thể phân loại lại khoản nợ đó vào nhóm 1.
Nhóm 2 (nợ cần chú ý) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn nợ đã cơ cấu lại;
Nhóm 3 (nợ dƣới tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại;
Nhóm 4 (nợ nghi ngờ) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại;
Nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; - Các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý.
- Các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã được cơ cấu lại;
Chú ý, từ nợ nhóm 2 trở đi, thì trong Quyết định 493 còn nêu rõ:
Trường hợp một khách hàng có nhiều hơn một (01) khoản nợ với tổ chức tín dụng mà có bất kỳ khoản nợ bị chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao hơn thì tổ chức tín dụng bắt buộc phải phân loại các khoản nợ còn lại của khách hàng đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro.
Trường hợp các khoản nợ (kể cả các khoản nợ trong hạn và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn nợ đã cơ cấu lại) mà tổ chức tín dụng có đủ cơ sở để đánh giá là khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm thì tổ chức tín dụng chủ động tự quyết định phân loại các khoản nợ đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro.
55
Căn cứ vào việc phân loại nợ này thì ngân hàng sẽ tiến hành trích lập dự phòng rủi ro tín dụng. Đây là một vấn đề quan trọng, cần thiết và bắt buộc trong hoạt động tín dụng của mọi ngân hàng.
Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ nêu trên như sau: - Nhóm 1: 0%.
- Nhóm 2: 5%. - Nhóm 3: 20%. - Nhóm 4: 50%.
- Nhóm 5: 100%. Riêng đối với các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý thì được trích lập dự phòng cụ thể theo khả năng tài chính của tổ chức tín dụng.
e. Nợ xấu
Theo quy định tại Khoản 6 Điều 2 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, 5. Chỉ tiêu này có thể coi là chỉ tiêu quan trọng nhất để đánh giá chất lượng cho vay tại ngân hàng.
Để đánh giá nợ xấu ta dùng các chỉ tiêu sau: Tỷ lệ nợ xấu/nợ quá hạn của làng
nghề (%) =
Nợ xấu của làng nghề
× 100 Nợ quá hạn của làng nghề
Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng nợ xấu trong nợ quá hạn đối với làng nghề Phong Khê là bao nhiêu.
Tỷ lệ nợ xấu/ Dư nợ của làng nghề
(%) =
Nợ xấu của làng nghề
× 100 Dư nợ của làng nghề
Chỉ tiêu này cho biết có bao nhiêu nợ xấu trong tổng dư nợ cho vay đối với làng nghề Phong Khê.
f. Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cho làng nghề Phong Khê
Theo Quyết đinh 493/2005/QĐ-NHNN, ngân hàng phải thực hiện trích lập dự phòng rủi ro (DPRR) tín dụng bao gồm dự phòng cụ thể và dự phòng chung. Đây cũng là chỉ tiêu quan trọng phản ánh chất lượng cho vay của ngân hàng trong công tác xử lý rủi ro.
Số tiền phải trích lập dự phòng cụ thể theo quy định này là:
Dự phòng nhóm 2 = (Dư nợ làng nghề Phong Khênhóm 2 - Giá trị TSBĐ
56 được khấu trừ) × 5%
Dự phòng nhóm 3 = (Dư nợ làng nghề Phong Khênhóm 3 - Giá trị TSBĐ được khấu trừ) × 20%
Dự phòng nhóm 4 = (Dư nợ l làng nghề Phong Khênhóm 4 - Giá trị TSBĐ được khấu trừ) × 50%
Dự phòng nhóm 5 = (Dư nợ làng nghề Phong Khênhóm 5 - Giá trị TSBĐ được khấu trừ) × 100%
Số tiền dự phòng chung phải trích = (Tổng dư nợ làng nghề Phong Khê - Dư nợ nhóm 5 làng nghề Phong Khê) × 0,75%
g. Vòng quay vốn tín dụng
Vòng quay vốn tín dụng (%) =
Doanh số thu nợ
× 100 Dư nợ bình quân
Chỉ tiêu này cho biết trong một thời gian nhất định vốn tín dụng quay được mấy vòng. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ vòng quay của tín dụng ngân hàng càng nhanh, điều này cũng chứng tỏ việc thu hồi nợ nhanh và đúng hạn do đó tỷ lệ này cao cũng chứng tỏ chất lượng cho vay của ngân hàng rất tốt. Mặt khác vòng quay vốn tín dụng nhanh chứng tỏ tốc độ luân chuyển tiền tệ trong nền kinh tế nhanh, ngân hàng đã tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất và lưu thông hàng hoá.
Với một lượng vốn nhất định nhưng do tốc độ chu chuyển vốn tín dụng nhanh nên ngân hàng có thể đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn tín dụng của doanh nghiệp trong việc phát triển sản xuất kinh doanh.
57