STT Chỉ tiêu Đơn vị tính
Năm
2017 2018 2019 2020
1 Tổng doanh thu (BH, CCDV&
HĐTC) Triệu đồng 525.500 581.907 503.867 562.062 2 Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 57.741 7.989 3.228 4.113 3 Tổng quỹ lương Triệu đồng 3858,85 5088,42 5603,77 6174,56 4 Tổng số lao động Người 1.087 1.047 1.123 1.043 5 Năng su t o động rđ người 429,663 548,195 443,291 530,981
6 T su t ti n ương % 0,73 0,87 1,11 1,10
7 L i nhuận bình quân tính cho 1 L
rđ người 53,120 7,630 2,874 3,943 Nguồn: Chỉ tiêu đư c tác giả tính toán d a trên số liệu của Phòng Kế toán
Từ bảng 2.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng lao động. Thể hiện các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng lao động, cho thấy: + Năng suất lao động cao nhất là năm 2018 (598,195 trđ/người) giảm vào năm 2019 (443,291 trđ/người) và năm 2020 bắt đầu tăng dần lên 530,981 trđ/người, tuy nhiên vẫn thấp hơn năm 2018 là 67,214 trđ/người.
+ Lợi nhuận bình quân tính cho một lao động cao nhất là năm 2017 (53,120 trđ/người) cao hơn so với năm 2020 là 49,177 vì lợi nhuận sau thuế của năm 2017 cao hơn rất nhiều so với năm 2020. Do vậy, càng chứng tỏ hiệu quả hoạt động của Công ty chưa tốt.
Từ bảng 2.3.Tỷ suất lao động tiền lương của Công ty cho thấy:
Năm 2017 tổng quỹ lương của Công ty chỉ chiếm có 0,73% tổng doanh thu của Công ty
Năm 2018 tổng quỹ lương của Công ty chỉ chiếm có 0,87% tổng doanh thu của Công ty
Năm 2019 tổng quỹ lương của Công ty chỉ chiếm có 1,11% tổng doanh thu của Công ty
Năm 2020 tổng quỹ lương của Công ty chỉ chiếm có 1,10% tổng doanh thu của Công ty
Nếu đứng trên góc độ Công ty thì tỷ lệ này càng thấp càng tốt vì Công ty sử dụng được tối đa sức lao động vào hoạt động sản xuất kinh doanh, không lãng phí lao động.
Nếu đứng trên góc độ người lao động thì tỷ lệ này càng cao càng tốt. Nhìn chung tỷ lệ này ở 2 năm năm 2019, 2020 tương đương nhau và cao hơn so với năm 2017 và 2018. Do sự thay đổi của tiền lương tối thiểu tăng và số lượng lao động trong Công ty.
* Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng TSCĐ và vốn cố định:
Bảng 2.4. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản cố định và vốn cố định năm 2017-2020 ơn vị tính: Lần STT Chỉ tiêu Năm 2017 2018 2019 2020 1 Hiệu suất sử dụng vốn cố định 2,90 2,51 1,79 2,13 2 Hiệu suất sử dụng TSCĐ 1,98 1,72 1,19 1,25 3 Hàm lượng vốn cố định 0,34 0,40 0,56 0,47
Nguồn: Chỉ tiêu được tính toán dựa trên số liệu Báo cáo tài chính của Xí nghiệp
Nhìn vào Bảng 2.4 ta thấy:
- Về hiệu suất sử dụng vốn cố định: Hệ số này cao nhất là năm 2017 (2,9 lần), thấp nhất là năm 2018 (1,79 lần) vì năm 2018 vốn cố định của xí nghiệp tăng
- Về hiệu suất sử dụng TSCĐ: Hệ số này cũng cao nhất vào năm 2017 (1,98 lần) và thấp nhất vào năm 2019 (1,19 lần).
Cả hai chỉ tiêu trên đều phản ánh hiệu quả sử dụng đồng vốn đầu tư vào TSCĐ của Công ty, các chỉ tiêu này càng lớn càng tốt thể hiện hiệu quả sử dụng vốn cố định cao.
-Về chỉ tiêu hàm lượng vốn cố định là chỉ tiêu nghịch đảo của hiệu suất sử dụng vốn cố định. Chỉ tiêu này thấp nhất là năm 2017 (0,39 lần), cao nhất là 2019 là 0,56 lần, điều này thể hiện được tỷ lệ vốn cố định trên tổng doanh thu (doanh thu về bán hàng & cung cấp dịch vụ và doanh thu hoạt động tài chính) của Xí nghiệp. Chỉ tiêu này thấp thì việc sử dụng vốn của Xí nghiệp có hiệu quả.
- Các chỉ tiêu đ nh gi hiệu quả s d ng tài sản ưu động và vốn ưu động
Bảng 2.5. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản lưu động và vốn lưu động của Xí nghiệp
STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2017 2018 2019 2020 1 VLĐ bình quân Triệu đồng 291.988 326.592 282.830 298.554 2 Doanh thu thuần về BH
&CCDV Triệu đồng 467.044 573.960 497.816 553.813 3 Giá vốn hàng bán Triệu đồng 431.986 519.718 456.128 516.071 4 Hàng tồn kho bình quân Triệu
đồng
163.583 190.370 168.759 171.420 5 Các khoản phải thu ngắn hạn Triệu
đồng 50.422 63.326 61.729 72.140 6 Tốc độ luân chuyển vốn lưu
động
+ Số ần u n chuyển VL Lần 1,60 1,75 1,76 1,85
+ u n chuyển VL Ngày 225 206 205 195
7 Khả năng sinh lợi của TSLĐ (TSNH)
Lần 0,198 0,024 0,011 0,014 8 Mức đảm nhiệm của VLĐ Lần 1,60 1,75 1,76 1,85 9 Số vòng quay hàng tồn kho Vòng 2,64 2,73 2,70 3,01
10 Kỳ thu tiền trung bình Ngày 39 40 45 47
Từ Bảng 2.5 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng TSLĐ và VLĐ của Xí nghiệp cho thấy:
+ V tốc độ luân chuyển vốn ưu động được đo lường bằng hai chỉ tiêu:
- Số lần luân chuyển VLĐ (hay vòng quay VLĐ): Năm 2020 là cao nhất (1,85 lần hay vòng) cao hơn so với năm 2019 là 0,09 lần, so với năm 2018 là 0,1 lần, so với năm 2017 là 0,25 lần chứng tỏ vốn lưu động năm 2020 được luân chuyển nhanh hơn.
- Kỳ luân chuyển vốn lưu động: Năm 2020 là ngắn nhất (195 ngày), rút ngắn được so với năm 2019 là 10 ngày, rút ngắn so với năm 2018 là 11 ngày và so với năm 2017 là 30 ngày. Điều này là tốt, Công ty cần phát huy, tránh tình trạng ứ đọng vốn lưu động.
+ V khả năng sinh i của TSNH:
Chỉ tiêu này đo lường tỷ lệ giữa lợi nhuận sau thuế với tài sản ngắn hạn bình quân trong kỳ. Chỉ tiêu này thấp nhất là năm 2018 (0,011 lần) và cao nhất vào năm 2017 (0,198 lần) còn năm 2020 là 0,014 lần giảm mạnh so với năm 2010 là do lợi nhuận sau thuế của năm 2020 giảm so với năm 2017 là 53.628 triệu đồng. Vì vậy, xí nghiệp cần có biện pháp hợp lý để tăng lợi nhuận, giảm các khoản phải thu để tăng khả năng sinh lợi của tài sản ngắn hạn.
+V số vòng quay hàng tồn kho:
Năm 2020 là cao nhất (3,01 vòng) tăng so với năm 2019 là 0,31 vòng; tăng so với năm 2018 là 0,28 vòng; tăng so với năm 2017 là 0,37 vòng. Nguyên nhân làm cho vòng quay hàng tồn kho của năm 2020 tăng là do giá vốn hàng bán năm 2020 tăng. Vòng quay hàng tồn kho cao chứng tỏ việc tổ chức và quản lý dự trữ của Xí nghiệp là tốt, Xí nghiệp có thể rút ngắn được chu kỳ kinh doanh và giảm được lượng vốn bỏ vào hàng tồn kho.
+ V k thu ti n trung bình:
Cao nhất là năm 2020 (47 ngày) tăng so với năm 2019 là 2 ngày, tăng so với năm 2018 là 7 ngày và tăng so với năm 2017 là 8 ngày. Tuy biến động không lớn nhưng về lâu dài nếu kỳ thu tiền tăng là dấu hiệu không tốt.
Nguyên nhân kỳ thu tiền năm 2020 tăng là do các khoản phải thu của Xí nghiệp tăng mạnh. Xí nghiệp phải có biện pháp thu hồi công nợ hợp lý tránh tình trạng bị khách hàng chiếm dụng vốn.
* Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán:
Bảng 2.6. Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán của xí nghiệp từ năm 2017-2020 TT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2017 2018 2019 2020 1 Tổng tài sản ngắn hạn Triệu đồng 291.988 326.592 282.830 298.554 2 Nợ ngắn hạn Triệu đồng 101.415 148.992 136.466 140.959 3 Hàng tồn kho Triệu đồng 163.583 190.370 168.759 171.420 4 Tiền và các khoản tương
đương tiền
Triệu đồng 76.429 72.059 50.072 52.174
5
Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn hay khả năng thanh toán hiện thời
Lần 2,88 2,19 2,07 2,12
6 Hệ số thanh toán nhanh Lần 1,27 0,91 0,84 0,90 7 Hệ số thanh toán tức thời Lần 0,75 0,48 0,367 0,370
Nguồn: Chỉ tiêu đư c tính toán d a trên số liệu Báo cáo tài chính của XN
Nhìn vào Bảng 2.6
-Về Khả năng thanh toán ngắn hạn: Hệ số này cao nhất là năm 2017 (2,88 lần); thấp nhất là năm 2018 (2,07 lần). Nhìn chung, hệ số này ở các năm đều lớn hơn 1, chứng tỏ Xí nghiệp đều đảm bảo được khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Năm 2020 hệ số này thấp chỉ là 2,12 lần, giảm 0,76 lần so với năm 2017, giảm 0,07 lần so với năm 2018 nhưng tăng 0,05 lần so với năm 2018. Đây là dấu hiệu báo trước những khó khăn tiềm ẩn về tài chính mà Xí nghiệp có thể gặp phải trong việc trả nợ.
- Về Khả năng thanh toán nhanh: Năm 2017hệ số này tương đối cao (1,27 lần), sau đó giảm dần đến năm 2020 hệ số này chỉ là 0,9 lần, giảm 0,36 lần so
với năm 2017, tăng 0,07 lần so với năm 2019 và tương đương với năm 2018. Vì vậy, Xí nghiệp cần phải chú ý hơn việc đảm bảo khả năng thanh toán.
-Về Khả năng thanh toán tức thời năm 2019 và năm 2020 tương đối thấp chỉ là 0,37 lần, giảm so với năm 2017 là 0,38 lần. Do vậy, Xí nghiệp cần phải chú ý việc dự trữ tiền mặt để đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
* Các hệ số quản trị nợ