chưa cĩ quy trình về phân tích tài chính , thiếu những quy định về phân tích tài chính
III. Những giải pháp đề xuất nhằm nâng cao khả năng tài chính của Cơng ty Đầu tư, Thương mại & Dịch vụ Thắng lợi Cơng ty Đầu tư, Thương mại & Dịch vụ Thắng lợi
Việc nghiên cứu và đưa ra những giải pháp này là rất quan trọng và cần thiết. Nĩ sẽ đưa ra cho doanh nghiệp những hướng giải quyết để đem lại kết quả cao hơn trong kinh doanh
Khả năng tài chính của doanh nghiệp là những khả năng mà doanh nghiệp đĩ cĩ sẵn để hoạt động sản xuất kinh doanh . Đĩ chính là phần năng lực kinh doanh chưa sử dụng vì những nguyên nhân chủ quan, khách quan nào đĩ trong cơng tác quản lý kinh doanh của doanh nghiệp. Đĩ cũng chính là phần doanh nghiệp cĩ thể tự mình hồn thành một chu kỳ kinh doanh mà khơng cần cĩ sự hỗ trợ, vay mượn nào từ bên ngồi. Ngồi ra khả năng tài chính trong kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm khả năng về nguồn vốn, khả năng về tài sản. điều kiện huy động và sử dụng vốn, về vị trí và mặt bằng kinh doanh
Với mỗi doanh nghiệp thì khả năng tài chính nội tại là rất nhiều vấn đề đặt ra như đi sâu vào khả năng tài chính nào cĩ tác dụng cụ thể trong quá trình kinh doanh? Từ đĩ cĩ những biện pháp cụ thể nâng cao tình hình tài chính của doanh nghiệp
Trong cơ chế cạnh tranh gay gắt như hiện nay thì để tồn tại và phát triển được địi hỏi doanh nghiệp phải cĩ khả năng tự chủ về mặt tài chính
Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này nên tơi xin đề xuất một số ý kiến như sau:
Thứ nhất: Cơng ty Đầu tư, Thương mại & Dịch vụ Thắng lợi cần bổ sung thêm vốn kinh doanh với mục đích đảm bảo nguồn vốn cho nhu cầu và thực tại của quá trình kinh doanh, đồng thời tăng khả năng tự chủ tài chính mà khơng phụ thuộc quá nhiều vào bên ngồi, điều đĩ yêu cầu cơng ty phải thực hiện một số nội dung sau:
- Lập dự án tiền khả thi để thu hút vốn đầu tư, liên doanh gĩp vốn
- Cơng ty cĩ thể tập trung huy động vốn kinh doanh thơng qua hình thức cổ phần hĩa doanh nghiệp để huy động tiền nhàn rỗi từ CBCNV
- Cĩ chính sách thu hút vốn hướng vào nội bộ thơng qua quá trình phân phối lợi nhuận. Phải đảm bảo các nguồn vốn và doanh thu để tái đầu tư (nếu cần thiết) vào hoạt động kinh doanh
- Mặt khác cĩ thể xin nhà nước cấp thêm vốn
Thứ hai: Cơng ty Đầu tư, Thương mại & Dịch vụ Thắng lợi cần phải quan tâm đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động vì nĩ cĩ ý nghĩa rất lớn trong cơng tác tiết kiệm vốn.
- Tăng cường cơng tác quản lý vốn lưu động, tìm mọi biện pháp để rút ngắn thời gian ở mỗi khâu mà vốn đi qua
- Tăng cường tốc độ chu chuyển vốn lưu động, sẽ giảm được một số vốn nhất định mà vẫn đảm bảo được khối lượng cơng việc kinh doanh như cũ Thứ ba: Cơng ty cần tăng cường bán được nhiều tour hơn nữa, từ đĩ nâng cao doanh thu và lợi nhuận
- Đa dạng hĩa các tour
- Giảm giá các tour, xây dựng chính sách giá cả linh hoạt - Nâng cao chất lượng tour
- Tăng cường quảng cáo
Thứ năm: Tình hình cơng nợ phải thu, phải trả của cơng ty cịn chiếm tỷ trọng cao, nhất là các khoản nợ phải trả. Như vậy cơng ty cĩ vốn bị chiếm dụng nhiều, vốn đi chiếm dụng cũng nhiều, do vậy cơng ty cần phải thường xuyên theo dõi chặt chẽ.
Thứ năm: Cơng ty cần phấn đấu giảm chi phí kinh doanh bằng cách liên kết với những nhà cung cấp chất lượng cao và cố định( Các chủ khách sạn và các chủ xe). Xây dựng tour hợp lý cũng giảm đi những chi phí khơng cần thiết
Thứ sáu: Những biện pháp gĩp phần nâng cao doanh lợi cơng ty cần tiến hành các biện pháp như sau
Cơng ty phải xác định được điểm hịa vốn trong quá trình kinh doanh
H =
V Fc
1
Trong đĩ, H là doanh thu hịa vốn; Fc là chi phí cố định và V là chi phí biến đổi
Đối với cơng ty thì việc hạ thấp chi phí biến đổi là hết sức cần thiết cho việc hạ thấp doanh thu hịa vốn để nâng cao lợi nhuận. Chi phí biến đổi được hạ thấp bằng cách:
- Quản lý chặt chẽ tình hình biến động giá cả của các nhà cung cấp khách sạn và phương tiện vận chuyển
- Tăng vịng quay vốn bằng cách nghiên cứu kỹ nhu cầu thị trường, xây dựng tour đúng nhu cầu, sáng tạo và khác lạ, bán với giá hợp lý và quảng cáo phải được tăng cường
- Để nâng cao doanh lợi cơng ty cũng cần phải chú ý đến nguồn vốn huy động nhằm giúp cơng ty vừa tạo thế chủ động trong kinh doanh, vừa đảm bảo chi phí về vốn thấp, cĩ đủ thu nhập để trang trải cho chi phí và cĩ lãi - Ngồi ra cơng ty cần nắm được chiến lược kinh tế chung của Đảng và nhà (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
nước nhằm cĩ những xu hướng phát triển kinh doanh cho phù hợp, từ đĩ xây dựng kế hoạch tích tụ, tập trung vốn và trong điều kiện cho phép cơng ty nên huy động thêm vốn để tăng vịng quay cơng nợ phải trả nhằm tạo ra uy tín cho cơng ty và vừa tận dụng được vốn.
Thứ bẩy: Phải cĩ chương trình quản lý và đào tạo cán bộ như:
- Tuyển mộ thu hút nhân tài, cắt giảm biên chế những người khơng làm được việc
- Huy động vốn của CBCNV, làm cho người ta cơng tác tốt hơn trên đồng tiền của chính mình
Xây dựng và tổ chức thực hiện tốt một quy trình phân tích tài chính tại Cơng ty Đầu tư, Thương mại & Dịch vụ Thắng lợi
Bước 1: Chuẩn bị cho cơng tác phân tích tài chính
Đây là giai đoạn cĩ ý nghĩa quyết định phương hướng cũng như hiệu quả quá trình phân tích. Nhiệm vụ trọng tâm của giai đoạn này là chúng ta phải xác định mục tiêu phân tích của mình để từ đĩ lên kế hoạch chuẩn bị cho quá trình phân tích. Theo đĩ ta cĩ thể cụ thể hĩa giai đoạn này như sau:
- Xác định mục tiêu chung và mục tiêu trọng tâm - Lập kế hơạch phân tích
+ Nội dung phân tích bao gồm: Phân tích khái quát tình hình tài chính của cơng ty; phân tích cơ cấu tài chính; phân tích các chỉ tiêu tài chính
+ thời gian tiến hành
+ Số lượng nhân sự và phân cơng chi tiết
+ Chuẩn bị các thơng tin, tài liệu nội bộ và bên ngồi - Kiểm tra lại tính chính xác của thơng tin
Bước 2: Thu thập và xử lý thơng tin
Chất lượng của cơng tác phân tích tài chính trong cơng ty phụ thuộc trước tiên vào độ chính xác của thơng tin
- Nguồn thơng tin bên trong: Chính là các thơng tin kế tốn cĩ sẵn và đĩng váo trị quan trọng trong bất kỳ cơng tác phân tích nào của doanh nghiệp. Đây cũng là nguồn thơng tin cĩ độ chính xác cao nhất và được sử dụng thường xuyên nhất
- Nguồn thơng tin bên ngồi: Đĩng vai trị khơng nhỏ trong việc nâng cao tính chính xác cũng như hiệu quả của quá trình phân tích nguồn thơng tin bên ngồi bao gồm những thơng tin về mơi trường kinh doanh bên ngồi doanh nghiệp, mơi trường pháp lý, các thơng tin chung về pháp luật, về quy thế tài chính …
Dựa trên số liệu thu thập được các nhân viên phân tích tài chính tiến hành tổng hợp, sắp xếp số liệu và xây dựng nên hệ thống các bảng biểu, chỉ tiêu phục vụ cho nội dung phân tích. Vấn đề đặt ra là cần phải tìm kiếm và lựa chọn những thơng tin cần thiết và chính xác
Bước 3: Tiến hành phân tích
Tiến hành phân tích đầy đủ các nội dung phân tích theo mục tiêu chung, nếu cĩ vấn đề nào cần chú ý thì phân tích đi sâu vào nội dung cĩ liên quan
+ Phân tích khái quát hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính + Phân tích cơ cấu tài chính
+ Phân tích các chỉ tiêu tài chính
Bước 4: Báo cáo kết quả phân tích
- Tổng hợp, nhận xét, đánh giá hiệu quả kinh doanh của cơng ty kỳ phân tích so với kỳ trước, so với kế hoạch, so với đối thủ cạnh tranh
- Đưa ra giải pháp
- Lập kế hoạch tài chính chung cho năm tới và đưa ra dự báo tài chính cần thiết
*Nâng cao chất lượng nhân sự cho cơng tác tài chính
- Tuyển mộ các nhân viên tài chính thật sự
- Tổ chức các khĩa bồi dưỡng nghiệp vụ cho các cán bộ, thời gian tùy thuộc vào điều kiện của cơng ty và trình độ của cán bộ
- Mời chuyên viên về tài chính doanh nghiệp của Bộ tài chính hay cơ quan chủ quản cấp trên về xem xét, đào tạo và nĩi chuyện trao đổi với cán bộ cơng ty
* Sử dụng cĩ hiệu quả thơng tin và các phương pháp phân tích tài chính - Với nguồn thơng tin nội bộ, phịng kinh tế tài chính phải lập đầy đủ những BCTC cĩ chất lượng. Trưởng phịng nên chỉ đạo cơng tác kiểm tốn nội bộ để cĩ những thơng tin sạch (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Sử dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật ( Máy vi tính cùng các phần mềm tiện ích) vào cơng tác quản lý thơng tin và phân tích tài chính
- Theo dõi sự biến động của lãi suất ngân hàng thường xuyên bởi nĩ ảnh hưởng đến cơng nợ phải thu, phải trả, doanh thu của những tour outbound
Trên đây là một số giải pháp để gĩp phần nâng cao khả năng tài chính của Cơng ty Đầu tư, Thương mại & Dịch vụ Thắng lợi và tơi hy vọng rằng nĩ đĩng gĩp phần nào cho sự phát triển của Cơng ty trong tương lai
KẾT LUẬN
Cơng ty Đầu tư, Thương mại & Dịch vụ Thắng lợi là một trong những doanh nghiệp nhà nước làm ăn hiệu quả, liên tục cĩ lãi trong những năm vừa qua và dự báo sẽ cịn phát triển vì du lịch đang là một nhu cầu khơng thể thiếu của người dân khi mà mức sống đang tăng cao. Trong thời gian vừa qua được thực tập tại cơng ty tơi đã cĩ thêm được rất nhiều những kiến thức thực tế về tài chính. Tơi xin được trân trọng cảm ơn Thày giáo hướng dẫn Vương Trọng Nghĩa cùng các cán bộ tại phịng Kinh tế tài chính của Cơng ty Đầu tư, Thương mại & Dịch vụ Thắng lợi đã tận tình giúp đỡ tơi hoàn thành chuyên đề này. Tơi cũng mong tiếp tục nhận được ý kiến đĩng gĩp của những ai quan tâm đến đề tài này vì tơi biết rằng bài viết của mình vẫn cịn những hạn chế nhất định.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Giáo trình Tài chính doanh nghiệp trường ĐH KTQD
2. Giáo trình tài chính doanh nghiệp trường Học viện tài chính 3. Tạp chí tài chính
4. Tạp chí thời báo kinh tế 5. Cùng một số tạp chí khác DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Cĩ nghĩa là TS NV TSLĐ TSCĐ NVCSH ĐTNH ĐTDH Tài sản Nguồn vốn Tài sản lưu động Tài sản cố định Nguồn vốn chủ sở hữu Đầu tư ngắn hạn Đầu tư dài hạn
Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp và những giải pháp gĩp phần nâng cao khả năng tài chính của Cơng ty Đầu tư, Thương mại và Dịch vụ Thắng lợi (BC; 5)
LỜI NĨI ĐẦU ... 1
PHẦN I: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ THẮNG LỢI ... 2
I. GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH CỦA CƠNG TY ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ THẮNG LỢI ... 2
1. Đặc điểm của Cơng ty Đầu tư, Thương mại & Dịch vụ Thắng lợi ... 2
2. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Cơng ty Đầu tư, Thương mại & Dịch vụ Thắng lợi ... 2
3.Nhiệm vụ và chức năng của Cơng ty Đầu tư, Thương mại & Dịch vụ Thắng lợi ... 3
II. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ THẮNG LỢI ... 4
1. Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp ... 4
1.1. Phân tích khái quát tình hình biến động về tài sản và nguồn vốn ... 4
BẢNG 1: BẢNG KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CỦA TÀI SẢN ... 4
Năm 2003 ... 4
1.2. Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn ... 6
2. Phân tích tình hình đảm bảo NV cho hoạt động kinh doanh ... 8
3. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng TS của doanh nghiệp ... 10
3.1. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng TSLĐ ... 10
3.2. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng TSCĐ... 13
4. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng nguồn vốn ... 14
4.1. Phân tích tình hình cơng nợ phải trả ... 14
4.2. Phân tích tình hình quản lý và khả năng sinh lời của NVCSH... 18
PHẦN II: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ GĨP PHẦN NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ THẮNG LỢI ... 20 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
I. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ THẮNG LỢI ... 20
II. Đánh giá thực trạng hoạt động phân tích tài chính tại Cơng ty Đầu tư, Thương mại & Dịch vụ Thắng lợi ... 21
1. Ưu điểm ... 22
2. Hạn chế và nguyên nhân... 23
III. Những giải pháp đề xuất nhằm nâng cao khả năng tài chính của Cơng ty Đầu tư, Thương mại & Dịch vụ Thắng lợi ... 25