Thanh toán giữa các Ngân hàng là nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các Ngân hàng trong cùng hệ thống để đáp ứng yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt và điều chuyển vốn trong nền kinh tế.
2. ý nghĩa.
Góp phần phục vụ sản xuất lu thông hàng hoá phát triển. Thanh toán giữa các Ngân hàng làm cho quá trình thanh toán vốn nhanh, chính xác từ đó giúp cho các doanh nghiệp, cá nhân thu hồi vốn nhanh, đầy đủ tiếp tục chu kì kinh doanh tiếp theo.
Nâng cao uy tín làm trung gian thanh toán trong nền kinh tế.
Góp phần tăng cờng vốn cho NH, tiết kiệm chi phí lu thông vì trong quá trình thanh toán ngơi mua không phải mang lợng tiền mặt lớn cho ngời bán mà chỉ thực hiện thông qua bút toán chuyển tiền phục vụ ngời mua sang NH phục vụ ngời bán để thanh toán.
Các phơng tiện thanh toán qua lại giữa các NH: _ Thanh toán điện tử, (hay chuyển tiền điện tử) _ Thanh toán bù trừ
_ Thanh toán Tk tiền gửi tại NHNo.
II. Thanh toán điện tử1. Khái niệm 1. Khái niệm
Là phơng thức thanh toán ứng dụng tin học máy tính điện tử để chuyển tiền từ Ngân hàng chuyển tiền đến NH chấp nhận trả tiền.
Đây là phơng thức thanh toán hiện đại, đáp ứng kịp thời nhu cầu của KH. Các TK sử dụng trong thanh toán chuyển tiền điện tử:
_ TK chuyển tiền đến: 503201
2. Quy trình thanh toán điện tử2.1 Tại NH phát sinh nghiệp vụ 2.1 Tại NH phát sinh nghiệp vụ
Khách hàng nộp chứng từ vào NH, thanh toán viên kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ. Kiểm soát số d TK của KH nếu là lệnh chi. Nếu đử điều kiện thanh toán, kế toán viên chuyển hoá chứng từ giấy thành chứng từ điện tử theo hình thức thanh toán trên chứng từ có sẵn sau đó sẽ in ra giấy.
Kế toán hạch toán: Lệnh chuyển có:
Nợ TK: thích hợp
Có TK: 519101Chuyển tiền đi Lệnh chuyển nợ:
_ Khi gửi lệnh chuyển nợ đi: Nợ TK: Chuyển tiền đi
Có TK: Trung gian chờ thanh toán
_ Khi nhận đợc lệnh thông báo chấp nhận lệnh chuyển nợ
Nợ TK: Trung gian chờ thanh toán Có TK: Thích hợp (101101, 421101 )…
2.2 Tại NH nhận lệnh chuyển tiền
Khi nhận đợc lệnh chuyển tiền từ trung tâm thanh toán, kiểm soát viên sẽ sử dụng mật mã và chơng trình máy tính để tính và kiểm tra chữ kí điện tử của trung tâm thanh toán, kí hiệu mật, hình thức nội dung của chứng từ. Sau khi đã xác nhận tính đúng đắn của lệnh chuyển tiền sẽ chuyển cho kế toán chuyển tiền.
Kế toán chuyển tiền in LCT ra chứng từ, kiểm soát lại các yếu tố của lệnh, kí vào chứng từ chuyển cho kế toán giao dịch. Kế toán giao dịch căn cứ vào lệnh chuyển tiền để xác định nội dung thanh toán cho KH, kiểm soát số d trên TK của KH nếu là
lệnh chuyển nợ. Kế toán chuyển tiền sẽ lập đủ yêu cầu xác nhận thông qua kiểm soát viên để truyền cho NH khởi tạo. Khi nhận đợc xác nhận mới trả tiền cho KH.
Hạch toán:
* Lệnh chuyển có (LCC): Nợ TK : chuyển tiền đến Có TK: thích hợp
* Lệnh chuyển nợ (LCN): Nợ TK: thích hợp
( KH có đử khả năng thanh toán Có TK: chuyển tiền đến. Gửi thông báo chấp nhận thanh toán chuyển cho NH khởi tạo.
VD: Ngày 26/08/2005 tại NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình phát sinh nghiệp vụ sau: Nhận đợc lệnh chuyển tiền đến từ NHNo&PTNT Thái Nguyên. Ngời nhận tiền là Anh Đặng văn phong có TK tại NHNo&PTNT huyện Nguyên Bình chuyển tiền điện tử số tiền là 50.000.000đ.
Sau khi sử lí các thao tác của chuyển tiền điện tử kế toán hạch toán: _ Nhận lệnh: Nợ TK: 513201 : 50.000.000đ Có TK: 519999: 50.000.000đ _ Thanh toán:
Nợ TK: 519999: 50.000.000đ Có TK: 421101: 50.000.000đ
Chơng 6: nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ Tại NHNo & ptnt huyện Nguyên Bình I. Kế toán kinh doanh ngoại tệ
1. Hình thức kinh doanh ngoại tệ.
Ngân hàng nông nghiệp huyện Nguyên Bình là một huyện miền núi , giao thông đi lại khó khăn nên hình thức kinh doanh ngoại tệ là cha có phát sinh.
Chơng 7
Kế toán thu nhập chi phí Kết quả kinh doanh và tài sản