3. Phương pháp tổng hợp
3.1. Đặc điểm quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh
doanh của Công ty cổ phần Đầu tƣ và Xây dựng Hoa Việt
3.1.1 Đặc điểm quá trình hình thành và phát triển, tổ chức bộ máy của công ty
3.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Tên Công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HOA VIỆT
Tên Công ty viết bằng tiếng nước ngoài: HOA VIET CONSTRUCTION & INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY.
Tên viết tắt: HVCI.,JSC
Địa chỉ trụ sở chính: Phòng 108, nhà A khu tập thể đài truyền hình Việt Nam, phường Vĩnh Tuy, quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội.
ĐT : 04.221.816.58 / Fax: 04.221.816.58 Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần
Giấy chứng nhận Đăng ký doanh nghiệp Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Hoa Việt 0103034322 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 11 tháng 02 năm 2010
Vốn điều lệ: 2.000.000.000 VNĐ, số lượng cổ phiếu lưu hành bình quân: 20.000 cổ phiếu.
Năm tài chính kết thúc ngày 31/12.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ)
Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty: Công ty đã áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính và các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn kèm theo.
Hình thức kế toán áp dụng: Nhật kí chung.
3.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Mục tiêu sản xuất kinh doanh của công ty:
- Thu lợi nhuận
- Tạo việc làm ổn định cho người lao động - Tăng cổ tức cho các cổ đông
- Đóng góp vào ngân sách nhà nước
Lĩnh vực kinh doanh:
Công ty có chức năng và nhiệm vụ chủ yếu là nhận thầu thi công xây dựng các công trình dân dụng, xây dựng các công trình giao thông, kinh doanh các hoạt động thương mại khác như buôn bán vật liệu xây dựng, vật liệu trong lĩnh vực nội thất …
Xây dựng cơ bản là một ngành sản xuất mang tính đặc thù, có chức năng tái sản xuất. Ngoài ra ngành xây dựng cơ bản còn có vai trò quan trọng là thu hút đông đảo lực lượng lao động xã hội, hàng năm đóng góp đáng kể cho ngân sách Nhà nước. Để phát huy vị trí vai trò của ngành xây dựng trong nền kinh tế quốc dân thì các doanh nghiệp sử dụng cách hạch toán kinh tế, để tăng cường công tác quản lý hoạt động sản xuất của các doanh nghiệp.
Sản phẩm xây lắp là các công trình, vật kiến trúc có quy mô lớn, kết cấu phức tạp của sản phẩm xây lắp nên để đảm bảo chất lượng công trình và thời gian thi công như trong hợp đồng, đòi hỏi việc tổ chức quản lý hạch toán nhất thiết phải có phương án thiết kế tổ chức thi công.
Sản phẩm xây dựng là những công trình sản xuất có đủ điều kiện đưa vào sản xuất, sử dụng và phát huy tác dụng. Cụ thể là sản phẩm của công nghệ xây dựng và được gắn liền với một địa điểm nhất định, nơi sản xuất là nơi tiêu thụ sản phẩm. Các đơn vị xây lắp phải di chuyển vật tư, lao động theo mặt bằng và vị trí thi công mà mặt bằng thi công thường rải rác khắp nơi và cách xa trụ sở Công ty. Do đó tồn tại một khoảng cách lớn giữa nơi trực tiếp phát sinh chi phí và nơi hạch toán chi phí gây khó khăn cho công tác kế toán xây lắp.
Sản phẩm xây dựng được sản xuất ngoài trời nên chịu ảnh hưởng của thời tiết, thiên nhiên, môi trường, nơi thi công xây lắp công trình. Do đó chất lượng công trình dễ bị ảnh hưởng, vật tư hao hụt, mất mát… làm tổng chi phí tăng lên, nếu
không quản lý tốt dễ gây thất thoát vốn, không thu được lợi nhuận. Sản phảm xây dựng mang tính tổng hợp về nhiều mặt như kinh tế, chính trị, kỹ thuật, nghệ thuật.
Là đơn vị mới thành lập hoạt động theo luật doanh nghiệp, sau 4 năm đi vào hoạt động mặc dù gặp không ít khó khăn như vốn sản xuất, việc làm, thị trường... vượt lên những khó khăn toàn bộ công nhân viên Công ty đã đoàn kết tập chung mọi nguồn lực đưa hoạt động sản xuất đi vào ổn định.
Từ khi thành lập đến nay Công ty đã hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả theo yêu cầu cơ chế thị trường và vươn lên trong lĩnh vực xây dựng và thương mại. Trong những năm qua mặc dù có nhiều khó khăn về tài chính song Công ty đã có nhiều biện pháp đảm bảo cân đối nguồn tài chính phục vụ thi công các công trình đảm bảo đúng tiến độ.
Với số lượng lao động bình quân năm của Công ty là 123 người tương đương với 3 tổ đội xây dựng với đội ngũ công nhân lành nghề, cùng với đội ngũ quản lý năng động nên tổng doanh thu hàng năm không ngừng lớn mạnh với các khoản nộp ngân sách thực hiện đầy đủ.
Địa bàn hoạt động của công ty rất rộng rải rác ở các tỉnh phía Bắc
3.1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty
3.1.2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty.
Cơ cấu quản lý của công ty Cổ phần Đầu tư và xây dựng Hoa Việt được trình bày trong theo sơ đồ sau:
Hình 3.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của công ty
Bộ máy quản lý của Công ty gồm:
- Giám đốc: Giữ vai trò lãnh đạo chung toàn công ty, là đại diện pháp nhân
của công ty, chịu trách nhiệm trước công ty và trước pháp luật về việc điều hành hoạt động sản xuất theo chế độ một thủ trưởng, quyết định và tự chịu trách nhiệm về kế hoạch sản xuất của công ty cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty .
Giúp việc cho Giám đốc có 2 Phó Giám đốc:
- Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật - thi công:
Trực tiếp chỉ đạo các hoạt động kinh doanh và thay mặt Giám đốc khi được uỷ quyền ký kết các hợp đồng kinh tế xây dựng
- Phó giám đốc phụ trách nội chính:
Trực tiếp chỉ đạo các sự việc diễn ra thường xuyên tại công ty và có quyền ký các hợp đồng lao động với cán bộ công nhân viên.
Giám đốc công ty Phó giám đốc nội chính Phòng vật tư Phòng hành chính tài chínhPhòng Phó giám đốc kỹ thuật Phòng KH- kỹ thuật Đôi XD số 1 Đôi XD số 2 Đôi XD số 3
Các phó giám đốc phải chịu trách nhiệm trước giám đốc về lĩnh vực được phân công và chịu trách nhiệm thay mặt Giám đốc khi được uỷ quyền.
Để giúp Ban giám đốc quản lý công việc có các phòng ban chức năng được tổ chức theo yêu cầu của công việc quản lý sản xuất kinh doanh, quản lý kỹ thuật...bao gồm:
- Phòng tổ chức hành chính:
Tham mưu cho Giám đốc trong việc sắp xếp bố trí cán bộ, giải quyết các chế độ chính sách, tổ chức các công việc hành chính, chuyển giao công văn, giấy tờ, quyết định nội bộ, quản lý trang thiết bị phục vụ công tác quản lý và điều hành sản xuất .
- Phòng kế hoạch -kỹ thuật - tiếp thị:
Có trách nhiệm giúp Giám đốc tiến hành ký kết các hợp đồng kinh tế dựa trên các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật của Nhà nước, tiếp cận, tìm kiếm khai thác công việc để từ đó xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh. Phối hợp cùng các phòng ban, căn cứ vào kế hoạch sản xuất để xây dựng kế hoạch về tài chính. Tổ chức phân giao nhiệm vụ tới các đội sản xuất, kiểm tra kỹ thuật và chất lượng của công tác xây dựng theo thiết kế cùng với chủ đầu tư, tổ chức giám sát kiểm tra chất lượng từng công việc, từng giai đoạn, từng hạng mục công trình. Theo dõi tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch đã đề ra, thanh quyết toán kịp thời bàn giao công trình đưa vào sử dụng. Tổ chức đấu thầu theo đúng trình tự quy chế đấu thầu của Nhà nước ban hành. Giúp Giám đốc tiến hành phân tích đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất theo tháng, quý, năm để hoàn thành kế hoạch sản xuất đồng thời định kỳ làm báo cáo lên cấp trên. các dự án về mua sắm tài sản cố định, khai thác hợp đồng, nhận thầu, hợp đồng kinh tế, theo dõi dự toán, đánh giá sản xuất kinh doanh của công ty và quản lý vật tư thi công.
- Phòng vật tư - Thiết bị:
Có chức năng và nhiệm vụ lo cung ứng vật tư cần thiết cho quá trình thi công, kế hoạch dự trữ vật tư thiết bị cho sản xuất để đảm bảo tiến độ thi công theo các hợp đồng đã ký kết. Giúp Giám đốc quản lý tài sản và đầu tư tài sản có hiệu
quả. Ngoài ra, phòng còn có nhiệm vụ theo dõi việc sử dụng máy của các đội thi công về kỹ thuật và trình độ sử dụng, theo dõi thời hạn đại tu, sửa chữa lớn của mỗi máy, thời gian sử dụng của từng máy để tính khấu hao.
- Phòng kế toán tài chính:
Có nhiệm vụ tổng hợp các số liệu, thông tin về công tác tài chính kế toán, thực hiện việc xử lý thông tin trong công tác hạch toán theo yêu cầu thể lệ tổ chức kế toán nhà nước. Ghi chép cập nhật chứng từ kịp thời, chính xác , theo dõi hạch toán các khoản chi phí, kiểm tra giám sát tính hợp lý , hợp pháp của các khoản chi phí đó nhằm giám sát phân tích hiệu quả kinh tế của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, từ đó giúp ban lãnh đạo đưa ra những biện pháp tối ưu. Tập hợp các khoản chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm qua các giai đoạn , xác định kết quả sản xuất kinh doanh, theo dõi tăng giảm tài sản và thanh quyết toán các hợp đồng kinh tế, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước về các khoản phải nộp.
Ngoài ra lập kế hoạch tín dụng để vay vốn thi công, vay vốn dài hạn để mua thiết bị, thu hồi công nợ ở các chủ đầu tư.
- Các đội xây dựng trực tiếp thực hiện thi công theo dự toán thiết kế kỹ thuật
đã ký trong hợp đồng xây dựng, đảm bảo chất lượng.
Các phòng trong công ty đều có chức năng riêng biệt nhưng có mối quan hệ chặt chẽ với nhau và đều chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc tạo nên một chuỗi mắt xích trong guồng máy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty. Vị trí vai trò của mỗi phòng ban khác nhau nhưng mục đích cuối cùng là sự sống còn của công ty và sự cạnh tranh phát triển của công ty với các khả năng tiềm lực sẵn có của mình cần được khai thác.
3.1.3. Tình hình tài chính chủ yếu của Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng Hoa Việt
Bảng 3.1: Bảng phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận
ĐVT: nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2013 Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 26.896.858 9.239.954 17.656.904 191
2. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 26.896.858 9.239.954 17.656.904 191
3. Giá vốn hàng bán 25.587.989 7.103.370 18.484.618 260
4. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 1.608.869 2.136.583 (527.714) -24,7
5. Doanh thu hoạt động tài chính 180.931 11.802 169.128 1432,82
6. Chi phí tài chính 12.391 279.361 (266.970) -95,56
- Trong đó: Chi phí lãi vay 12.391 279.361 (266.970) -95,56
7. Chi phí bán hàng -
8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.421.933 1.246.619 175.313 14,06
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 355.476 622.405 (266.929) -42,89
10. Thu nhập khác 58.536 58.536
11. Chi phí khác 88.734 567.961 (479.227) -84,38
12.Lợi nhuận khác (30.403) (567.961) 537.558 94,65
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 325.278 54.444 270.834 497,46
14. Chi phí thuế TNDN hiện
hành 72.452 9.527 62.924 660,44
16. Lợi nhuận sau thuế TNDN 252.826 44.916 207.909 462,88
Nguồn: Trích từ BCTC năm 2014 Công ty CPĐT & XDHoa Việt
Theo Bảng phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận ta có thể thấy các chỉ tiêu về doanh thu trong năm 2014 đều tăng mạnh với năm 2013, trong khi đó các chỉ
tiêu về chi phí lại giảm đi một cách tương đối đặc biệt là chi phí lãi vay (95,56%) và chi phí khác(84,38%). Chi phí lãi vay giảm nguyên nhân do năm 2014 doanh nghiệp giảm nợ vay và tăng vốn chủ sở hữu. Trong năm 2014 doanh nghiệp tập trung vào các dự án dài hạn và hoàn thiện các dự án năm 2013. Hơn nữa các dự án của doanh nghiệp không ghi nhận doanh thu từng lần mà ghi nhận doanh thu vào một lần cuối khi nghiệm thu. Do đó năm 2014 lợi nhuận tăng lên cũng một phần là do những công trình đã thi công dở dang từ năm trước mang lại. Lợi nhuận tăng lên đồng nghĩa với việc các khoản thuế doanh nghiệp đóng góp cho đất nước cũng tăng lên đáng kể.
3.1.3.2. Cơ cấu và sự biến động của Tài sản.
Bảng 3.2: Bảng phân tích sự biến động của Tài sản
Chỉ tiêu 31/12/2014 31/12/2013 Chênh lệch Số tiền (nghìn đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (nghìn đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (nghìn đồng) Tỷ lệ (%) A. Tài sản ngắn hạn 16.700.716 85,41 24.027.517 90,11 (7.326.801) -30,49 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 440.719 2,63 5.162.230 21,33 (4.685.511) -90,77 1. Tiền 440.719 100 5.162.230 100,00 (4.685.511) -90,77 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 4.734.051 28,35 9.399.527 39,12 (4.665.476) -49,64 1. Phải thu của
khách hàng 1.138.473 24,05 4.822.709 51,31 (3.684.235) -76,39
2. Trả trước
cho người bán 3.595.577 75,95 4.576.818 48,69 (981.240) -21,44
kho 1. Hàng tồn kho 10.983.888 100 8.352.271 100,00 2.631.617 61,51 V. Tài sản ngắn hạn khác 542.056 3,25 1.113.487 4,79 (571.431) -51,32 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 2.039 0,38 1.159 0,11 880. 75,99 2. Tài sản ngắn hạn khác 540.016 99,62 1.112.328 99,89 (572.312) -51,45 B. Tài sản dài hạn 2.850.990 14.59 2.635.861 9,89 215.128 8.16 II. Tài sản cố định 2.835.867 99,47 2.437.245 92,46 398.622 16,36 1. TSCĐ hữu hình 2.835.867 100 2.437.245 100 398.622 16,36 - Nguyên giá 5.778.826 203,78 3.932.608 161,4 1.846.218 49,95 - Giá trị hao mòn lũy kế (2.942.959) - 103,78 (1.495.363) -61,4 (1.447.595) 96,81 V. Tài sản dài hạn khác 15.123 0.53 198.616 7,54 (183.493) -92,39 1. Chi phí trả trước dài hạn 15.123 100 198.616 100 (183.493) -92,39 Tổng cộng tài sản 19.551.706 100,00 26.663.379 100,00 7.111.673 36,37
(Nguồn: Trích từ BCTC năm 2014 Công ty CPĐT & XDHoa Việt)
Bảng 3.3: Bảng phân tích sự thay đổi cơ cấu của Tài sản Chỉ tiêu 31/12/2014 31/12/2013 Số tiền(nghìn đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền(nghìn đồng) Tỷ trọng (%) Tài sản ngắn hạn 16.700.716 85,41% 24.027.517 90,11% Tài sản dài hạn 2.850.990 14,59% 2.635.861 9,89% Tổng tài sản 19.551.706 100% 26.663.379 100%
(Nguồn: Trích từ BCTC năm 2014 Công ty CPĐT & XDHoa Việt)
Hình 3.2: Cơ cấu tài sản năm 2013-2014
Nguồn: Số liệu bảng 3.3
Theo Bảng phân tích sự biến động của Tài sản ta có thể thấy rằng: Tổng Tài sản của công ty cuối năm 2014 đã giảm khá nhiều so với đầu năm 2014, cụ thể: tại thời điểm cuối năm 2014 tổng tài sản của công ty đạt gần 17 tỷ đồng, đã giảm hơn 7 tỷ đồng so với thời điểm đầu năm 2014 tương ứng với giảm 30,49% . Tổng tài sản có sự biến động như trên là do cả hai khoản mục Tài sản ngắn hạn và Tài sản dài hạn của công ty đều có sự biến động. Cụ thể, tại thời điểm cuối năm 2014, Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng 85,41% trong tổng tài sản, tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng 14,59% trong tổng tài sản; còn tại thời điểm đầu năm 2014, tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng 90,11% trong tổng tài sản, tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng 9,89% trong tổng tài sản. Như vậy tỷ trọng tài sản dài hạn trên tổng tài sản của công ty cuối năm đã
tăng nhẹ, ngược lại tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản của công ty cuối năm đã giảm mạnh. Nguyên nhân là do trong năm 2014 công ty đã đầu tư mua một