Để đỏnh giỏ chớnh xỏc tỡnh hỡnh thực hiện phõn tớch hoạt động kinh tế của Cụng ty, ta hóy xem xột bảng bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty trong 2 năm gần đõy nhất:
Đơn vị tớnh : đồng
Stt Chỉ tiờu Năm 2003 Năm 2004
1 Doanh thu 223.780.593.000 233.850.376.000
2 Giỏ vốn hàng bỏn 121.255.673.000 125.684.321.000
3 Lói gộp 7.698.576.421 9.986.513.247
4 Chi phớ kinh doanh 87.543.761.000 91.901.369.453
5 Lói thuần của hoạt động kinh doanh 3.365.556.944 3.516.427.778 6 Lợi nhuận trước thuế 3.365.556.944 3.516.427.778 7 Thuế và khoản phải nộp khỏc 3.629.154.000 8.090.926.000
8 TSLN trờn doanh thu (%) 1,082 1,084
9 TSLN trờn vốn chủ sở hữu (%) 5,127 5,011
10 Tỷ lệ nợ phải trả trờn tổng tài sản 55,336 59,031
Nền kinh tế thị trường với đa dạng hoỏ phương thức sản xuất, đa dạng hoỏ cỏc hỡnh thức tồn tại đó tạo điều kiện thuận lợi cho cỏc doanh nghiệp khẳng định chỗ đứng của mỡnh trong xó hội. Cũng nhờ chớnh sỏch này mà mọi giao dịch buụn bỏn trở nờn thuận lợi hơn giỳp cho từng thương nhõn, từng doanh nghiệp thể hiện sức mạnh của mỡnh trờn thương trường.
Khụng nằm ngoài quy luật vận động ấy Cụng ty Kho vận và dịch vụ thương mại luụn tỡm mọi cỏch để mở rộng địa bàn kinh doanh, tỡm những đối tỏc kinh tế mới điều này được khẳng định rừ trong kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong 2 năm vừa qua.
Doanh thu của Cụng ty trong năm 2004 vừa qua tăng lờn 4,5% so với năm 2003, nhưng lợi nhuận của Cụng ty chỉ tăng 4,48%. Tỷ suất lợi nhuận trờn doanh thu và tỷ suất lợi nhuận trờn vốn ổn định qua 2 năm, đều ở mức 5,1%. Giao nhận, kho vận là một trong những lĩnh vực ngày càng phỏt triển cựng với sự phỏt triển của nền kinh tế hàng hoỏ và rất cú triển vọng, tuy nhiờn đú cũng là lĩnh vực cú sự cạnh tranh gay gắt nhất hiện nay. Với đội ngũ nhõn viờn lành nghề, cú kinh nghiệm, Cụng ty đó khụng những hoàn thành chỉ tiờu kế hoạch đề ra mà cũn hoàn thành một cỏch rất xuất sắc. Tỷ lệ nợ phải trả trờn tổng tài sản là khỏ cao, mặc dự đại đa số là nợ ngắn hạn. Để cú cỏi nhỡn toàn diện hơn về tỡnh hỡnh cụng nợ của Cụng ty, ta xem xột cỏc chỉ tiờu sau:
- Hệ số khả năng thanh toỏn nợ hiện thời:
Hệ số khả năng thanh toỏn nợ hiện thời
= Tổng giỏ trị thực của TSLĐ&ĐTNH Tổng nợ ngắn hạn
Năm 2003 = 40.358.603.869 25.283.979.363 Năm 2004 = 42.530.113.719 29.826.030.049
Như vậy, khả năng thanh toỏn nợ hiện thời của Cụng ty là chưa thật tốt ( >1 nhưng nhỏ hơn 2,5). Cụng ty cần phải xem xột và quan tõm đến chỉ tiờu này trong năm 2005 và 2006.
- Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh:
Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh =
Tổng giỏ trị thực của TSLĐ&ĐTNH - Hàng TK Tổng nợ ngắn hạn Năm 2003 = 41.270.060.833 25.283.979.363 Năm 2004 = 40.441.154.355 29.826.030.049
Như vậy, vỡ hàng tồn kho của Cụng ty năm 2004 chiếm tỷ trọng khỏ lớn nờn hệ số khả năng thanh toỏn nhanh của Cụng ty năm 2004 là 1,356 lần nhỏ hơn năm 2003 là 1,632 lần. Tuy nhiờn, nếu giả thiết rằng toàn bộ cụng nợ của cụng ty đến hạn trả trong cựng một thời gian ngắn thỡ cụng ty vẫn đủ khả năng thanh toỏn.
- Hệ số khả năng thanh toỏn tức thời:
Hệ số khả năng thanh toỏn tức thời
Tổng nợ đến hạn trả
Năm 2003 = 9.870.120.961 25.283.979.363 Năm 2004 = 6.299.932.815
21.826.030.049
Hệ số khả năng thanh toỏn tức thời của cụngty nhỏ hơn 1 tức là cụng ty khụng cú khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn trong trường hợp phải trả nợ ngay bằng tiền mặt. Tuy nhiờn, với đặc điểm kinh doanh của mỡnh, cụng ty khụng giữ nhiều tiền mặt để đầu tư và đầu tư tài chớnh cũn khỏ hạn chế, vỡ vậy, hệ số khả năng thanh toỏn tức thời của doanh nghiệp là chưa cao.
- Hệ số khă năng thanh toỏn dài hạn:
Hệ số khả năng thanh toỏn dài hạn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
= Tổng giỏ trị thực của TSCĐ&ĐTDH Tổng nợ ngắn hạn
Năm 2003 = 6.902.298.288 25.283.979.363 Năm 2004 = 7.995.663.219
29.826.030.049
Qua số liệu về doanh thu và lợi nhuận của Cụng ty Kho vận và dịch vụ thương mại, và hệ số cỏc khả năng thanh toỏn trong vũng 2 năm gần đõy, ta cú thể khẳng định sự hợp lý trong cụng tỏc kế toỏn, kế hoạch tài chớnh của doanh nghiệp. Doanh thu và lợi nhuận đều tăng khoảng 4,5%, tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty luụn cú khả năng thanh toỏn cho bạn hàng và đối tỏc. Điều đú càng chứng tỏ số vũng quay của vốn kinh doanh là khỏ lớn, khẳng định tớnh hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của cụngty , tớnh thực lói trong kết quả hoạt động kinh doanh là khỏ cao, Cụng ty cần cú gắng duy trỡ và phỏt huy hiệu quả kinh doanh trong những năm sắp tới.