- Bảng tổng hợp thanh toán tiền lương:
3.Hạch toán tổng hợp kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Cty Đầu tư và phát triển Thương mại Trường Phước
Đầu tư và phát triển Thương mại Trường Phước
Theo hình thức này, cuối tháng kế toán lao động tiền lương căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương để ghi vào chứng từ ghi sổ. Sau đó chứng từ ghi sổ vào sổ cái tài khoản 334, 338 cụ thể qua trình tự sau:
Đơn vị: Công ty Đầu tư và Phát triển Thương mại Trường Phước
CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ: 02 Sổ: 02 ĐVT: đồng Số hiệu TK ST T Trích Yếu Nợ Có Số tiền Ghi Chú 1 Tiền lương phải trả CNV trực tiếp sản xuất 622 334 65.000.000
2 Tiền lương phải trả CNV phân xưởng 627 334 5.000.000 3 Tiền lương phải trả CNV bán hàng 641 334 15.000.000 4 Tiền lương phải trả CNV quản lý doanh nghiệp 642 334 20.000.000
Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương
Chứng từ ghi
sổ số 02,03 Sổ cái TK
Cộng 105.000.000
Người lập phiếu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty Đầu tư và Phát triển Thương mại Trường Phước
CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ: 03 Sổ: 03 ĐVT: đồng Số hiệu TK ST T Trích Yếu Nợ Có Số tiền Ghi Chú
1 KPCĐ phải trả CNV 334 3382 2.100.000
2 BHYT phải trả CNV 334 3384 2.100.000
3 BHXH phải trả CNV 334 3383 15.750.000
Cộng 19.950.000
Người lập phiếu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, chứng từ ghi sổ số 2, kế toán vào sổ cái TK334
Đơn vị: Công ty Đầu tư và Phát triển Thương mại Trường Phước
SỔ CÁI
Tên TK: Phải trả công nhân viên Số hiệu TK: 334
Chứng từ Số tiền
Số chứng
từ ghi sổ Số Ngày
Diễn giải TK đối
ứng Nợ Có
02 29/02/07 Tiền lương CNSX 622 65.000.000
02 29/02/07 Tiền lương NVPX 627 5.000.0000
02 29/02/07 Tiền lương NV BH 641 15.000.000 02 29/02/07 Tiền lương NV QLDN 642 20.000.000
Người lập phiếu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty Đầu tư và Phát triển Thương mại Trường Phước
SỔ CÁI
Tên TK: Phải trả phải nộp khác Số hiệu TK: 3384
Tên tài khoản: BHYT
Chứng từ Số tiền
Số chứng
từ ghi sổ Số Ngày
Diễn giải TK đối
ứng Nợ Có 01 29/02/07 Trích 2% BHYT cho CNV 334 2.100.000 01 29/02/07 Mua BHYT 111 5.050.000 01 29/02/07 Thu 1% BHYT 111 1.050.000
Người lập phiếu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty Đầu tư và Phát triển Thương mại Trường Phước
SỔ CÁI
Tên TK: Phải trả phải nộp khác Số hiệu TK: 3383
Tên tài khoản: BHXH
Chứng từ Số tiền
Số chứng
từ ghi sổ Số Ngày
Diễn giải TK đối
ứng Nợ Có
01 29/02/07 Trích BHXH 334 15.750.000
01 29/02/07 Thu 5% BHXH 111 5.250.000
Người lập phiếu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
PHẦN III
MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY ĐỘNG TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI TRƯỜNG PHƯỚC