0 572 22 A.Hải C.ty RB nớc 65.000 62.210 2.790 584 27 Dung TH10 mua hàng 5.555.000 5.555.000 509 6 Ngọc TH1 mua hàng 3.108.032 3.108.032 510 6 Liên TH3 mua hàng 2.500.000 2.500.000 Vân TH11 mua hàng 730.373 730.000 373 Tiến TH6 mua hàng 1.643.000 1.643.000 Dung tiếp khách 115.000 115.000 ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng 223.844.46 0 192.579.121 19.264.420 2.435.090 5.000.000 4.543.550 20.910 373
Giải thích nội dung báo cáo quỹ. - Mục đích:
Mở ra để xác định số tiền thu chi trong ngày và số tiền tồn đầu ngày, tồn cuối ngày.
- Yêu cầu:
Báo cáo quỹ đợc mở ra để diễn giải khoản thu chi. - Phơng pháp:
Mọi khoản thu tiền mặt đều lên phiếu thu, chi và có đầy đủ chữ ký của ngời giao nhận cho phép nhập, xuất quỹ. Cuối ngày căn cứ vào chứng từ thu chi để ghi vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ.
- Nhiệm vụ:
Kế toán hàng ngày căn cứ từ phiếu thu, chi thủ quỹ làm cơ sở vào sổ quỹ và lập báo cáo.
Đơn vị Kim Liên
Sổ Cái
Năm 2001
Tài khoản 1111 "Tiền mặt" Số d đầu năm: Nợ 17.551.000 Có STT Ghi Có các TK đối ứng với TK này Tháng 1 Tháng 6 Tháng 12 1 5111 227.536.100 2 5113 7.927.272 3 3331 792.728 4 641 544.800 5 3384 163.690 1 Tổng số phát sinh Nợ 238.471.460 2 Cộng số phát sinh Có 223.844.460 3 Số d cuối tháng Nợ Có 51.125.000
Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày tháng mở sổ Ngày tháng kết thúc sổ Ngời ghi sổ (Ký) Kế toán trởng (Ký) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, đóng dấu)
Giải thích nội dung sổ cái. - Mục đích:
Dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong kỳ niên độ kế toán theo các tài khoản kế toán đợc quy định trong chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp số liệu kế toán trên sổ cái phản ánh tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Yêu cầu:
Sổ cái phải phản ánh đầy đủ các yếu tố sau: + Ngày, tháng ghi sổ
+ Số liệu và ngày lập chứng từ làm căn cứ ghi sổ. + Tóm tắt nội dung kinh tế nghiệp vụ phát sinh. + Số tiền phát sinh ghi Nợ hoặc Có của tài khoản. - Phơng pháp:
Sổ cái là sổ tổng hợp mở ra cho cả năm, mỗi tờ sổ dùng cho một tài khoản trong đó TK (tài khoản) 111 "Quỹ tiền mặt phản ánh số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và số d cuối tháng, số phát sinh Có của TK 111 đợc phản ánh trên sổ cái theo tổng số lấy từ nhật ký chứng từ số 1. Ghi Có TK 1111, số phát sinh Nợ đợc phản ánh chi tiết theo từng TK đối ứng có lấy từ nhật ký chứng từ có liên quan. Sổ cái ghi 1 lần vào ngày cuối tháng sau khi đã khoá sổ và kiểm tra đối chiếu trên nhật ký chứng từ phải có đầy đủ chữ ký của các kế toán.
- Nhiệm vụ:
Kế toán phải đối chiếu khớp hàng ngang, cột dọc và đối chiếu với các chứng từ có liên quan. Cuối tháng số liệu tổng cộng của nhật ký chứng từ đợc sử dụng ghi vào sổ cái và quá trình làm kế toán phải làm.
Phần III
Kết luận
Công ty Bách hoá Hà Nội đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển lâu dài, mỗi giai đoạn là một sự đổi mới không ngừng của công ty. Công ty đã đợc Nhà nớc tặng nhiều Huy chơng. Trong điều kiện kinh tế đang từng bớc chuyển sang nền kinh tế thị trờng có sự cạnh tranh gay gắt. Công ty đã nhanh chóng, năng động cùng với việc ứng dụng kịp thời tin học trong công tác kế toán tại công ty đã phát huy đợc hiệu quả và giảm bớt khối lợng trong ghi chép, hạch toán và cung cấp thông tin nhanh, kịp thời cho Ban lãnh đạo, công ty đã giúp Ban lãnh đạo đa ra những quyết định đúng đắn trong điều hành hoạt động kinh doanh quản lý chặt chẽ khối lợng quỹ tiền mặt trong doanh nghiệp.
Trong quá trình thực tập ở công ty Bách hoá Hà Nội nói chung và ở cửa hàng Bách hoá, cửa hàng Kim Liên nói riêng. Em đã xem xét và tìm hiểu công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng. Em có một số nhận xét sau: