7. Đánh giá tình hình tài chính của Công ty
7.3.2 Phân tích khả năng thanh toán của Công ty
a. Hệ số thanh toán tổng quát (KTQ )
Đvt: 1000đồng
Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch Tổng giá trị tài sản 457,179,200 438,267,278 -18,911,922 Tổng số nợ phải trả 360,577,181 361,666,345 1,089,164
KTQ 1.27 1.21 -0.06
Qua bảng trên thấy hệ số thanh toán của cuối kỳ có giảm 0,06 so với đầu năm,tuy nhiên có KTQ ≥ 1 cho thấy Công ty có khả năng thanh toán
b. Hệ số thanh toán ngắn hạn(Kng.h)
Đvt: 1000 đồng Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch TSNH 172,653,056 105,806,420 -66,846,636 Nợ ngắn
hạn 213,038,760 164,998,263 -48,040,497
Kng.h 0.81 0.64 -0.17
Qua bảng trên có Kng.h < 1 chứng tỏ tình hình tài chính của Công ty kém ( Công ty khó khăn về tài chính) thể hiện rõ hơn là cuối kỳ hệ số này giảm 0,17 so với đầu năm.
KTQ = Tổng giá trị TS Tổng số nợ phải trả Kng.h = Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn
c. Hệ số thanh toán nhanh (Knh)
Đvt: 1000 đồng Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch Tiền+T.Đ
tiền+ĐTTCNH+Các khoản phải thu
68,527,873 39,877,119 -28,650,754 Nợ ngắn hạn 213,038,760 164,998,263 -48,040,497
Knh 0.32 0.24 -0.08
Có Knh < 0,5, hệ số thanh toán nhanh đầu năm và cuối năm của Công ty đều rất thấp, chứng tỏ tình hình tài chính của Công ty đang gặp khó khăn.
d. Hệ số thanh toán kịp thời (Ktt)
Đvt: 1000 đồng
Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch Tiền+T.Đ tiền 1,989,059 1,870,013 -119,046
Nợ phải trả 360,577,181 361,666,345 1,089,164
Ktt 0.01 0.01 0.00
Ktt<0,5 cho thấy tình hình tài chính của công ty đang căng thẳng và gặp nhiều khó khăn, nguyên nhân do nợ lương CBCNV tăng, nợ người bán,…tình trạng này Công ty vẫn chưa khắc phục được.
Knh = Tiền + TĐ.tiền + Đ.tư tài chính NH + Các khoản phải thu Nợ ngắn hạn
Ktt = Tiền + T.Đ tiền Nợ phải trả
Ta có bảng sau:
Bảng phân tích công nợ và khả năng thanh toán
ND Chỉ tiêu ĐVT TH.Năm 2011 TH.Năm 2012
1 Số vòng quay phải thu khách hàng Vòng/năm 12 2 Thời gian vòng quay Ngày/vòng 30 3 Số vòng quay phải trả người bán Vòng/năm 1,5 4 Thời gian vòng quay Ngày/vòng 240 5 Tỷ lệ khoản phải trả/phải thu % 18,45 10,51 6 KTQ 1,27 1,21 7 Kng.h 0,81 0,64 8 Knh 0,32 0,24 9 Ktt 0,01 0,01