* Chứng từ ban đầu:
Kế toán sử dụng các chứng từ chủ yếu như ủy nhiệm thu, chi, giấy báo nợ của ngân hàng và giấy nộp tiền vào ngân hàng. Ủy nhiệm chi đây là lệnh của đơn vị gởi đến ngân hàng , yêu cầu ngân hàng chi số tiền mở tại ngân hàng cho số đơn vị khác theo nội dung nghiệp vụ.
MẪU ỦY NHIỆM CHI ỦY NHIỆM CHI
Về khoản: chuyển tiền tư, điện. Số: Tên đơn vị trả tiền: Xí nghiệp Chế biến Thủy đặc sản 10 Đà Nẵng.
Số Tài khoản : 36.111.0000.23.
Tại ngân hàng: VCB Thành phố Đà Nẵng. Đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Trúc An Số TK: 36.1131.000056.
Nội dung thanh toán: trả tiền mua hàng. Số tiền (bằng chữ) Năm triệu đồng chẵn. Đơn vị trả tiền
Kế toán chủ TK Ngân hàng A ghi sổ ngày...
Kế toán TP. KTóan Ngân hàng B ghi sổ ngày... Kế toán TP K.toán
* Tiền gởi ngân hàng tăng do nộp tiền vào ngân hàng:
Khi thủ quỹ đi nộp tiền vào ngân hàng phải có giấy nộp tiền do nhân viên kế toán lập thành 2 liên, 1 liên xí nghiệp giữ để lưu lại vào chứng từ quỹ tiền mặt để ghi giảm tài khoản 111, 1 liên đem đến ngân hàng nộp vào ngân hàng, căn cứ vào 2 chứng từ, kế toán ghi tăng tài khoản tiền gởi ngân hàng vào sổ theo dõi TK 112.
MẪU GIẤY NỘP TIỀN NGÂN HÀNG GIẤY NỘP TIỀN Số Ngân hàng: Nộp để ghi vào tài khoản Ngày 15 tháng 9 năm 2002
Người nộp : Nguyễn Thị Dung Địa chỉ: XNCBTĐS 10 Đà Nẵng.
Người nhận: Ngân hàng ngoại thương Đà Nẵng. Nội dung nộp: NFTT vào tài khoản tiền gởi Số tiền: hai trăm tám mươi sáu triệu. TK Có Số: 361.111.000.023
Số tiền: 286.000.000
* Tiền gởi ngân hàng tăng do ngân hàng trả lãi:
Khi ghi tăng phải có phiếu tính lãi của ngân hàng kèm theo sổ phụ báo cáo căn cứ vào 2 chứng từ, từ đó nhân viên kế toán ghi tăng vào số tiền gởi ngân hàng.
Ví dụ:
Sở giao dịch III BẢNG KÊ SỐ DƯ ĐỂ TÍNH TÍCH SỐ Liên 1 Hội sở giao Tháng 9 năm 2002 lãi suất 0,7%
TK: 3611.05.0153.
Tên TK Nợ: XNCBTĐS 10. TK nợ 3611-05-0153. Tên TK có: Thu lãi CNNH TK Có : 80.11010.01. Tư ìngày 1/9 -> 8/9 : 23.000.000 x 8 = 184.000.000
Tư ìngày 9/9 -> 19/9 : 24.000.000 x 11 = 264.000.000 Tư ìngày 20/9 -> 30/9: 60.000.000 x 11 = 660.000.000 Cộng tích số trong tháng: 1.108.000.000.
Lãi được tính = = 258.533.
Số lãi phải trả (bằng chữ) hai trăm năm mươi tám ngàn năm trăm ba mươi ba đồng chẵn.
Ngày 30 tháng 9 năm 2002
Lập bảng Kiểm sóat Kế toán trưởng Giám đốc * Chi qua tiền gởi ngân hàng:
Các khoản chi qua tiền gởi ngân hàng của xí nghiệp như sau: - Rút tiền gởi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt.
- Chi nộp ngân sách
- Chi trong quá trình kinh doanh.
- Chi trả tiền cho chủ phương tiện thuê ngoài và khách hàng * Rút tiền gởi ngân hàng:
Khi công ty rút tiền gởi ngân hàng về chi tiêu trong đơn vị thì kế toán ghi vào tờ sec lĩnh tiền mặt số tiền cần rút, lý do sử dụng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* Thanh toán nộp nghĩa vụ Nhà nước:
Nộp thuế donh thu, khấu hao cơ bản, ... kế toán lập giấy nọp bằng chuyển khoản, nộp cho ngân hàng.
Nhân viên căn cứ vào đó để hạch toán: Nợ TK 3331 4.500.000
Nợ TK 3332 2.500.000 Có TK 112 7.000.000 * Nộp BHXH và quỹ công đoàn:
Hàng tháng đơn vị phải trích và nộp BHXH, KPCĐ gồm các khoản sau: BHXH trích 15% và KPCĐ trích 2% trên tổng quỹ lương và để lại đơn vị 1%.
Khi nộp BHXH cho liên đoàn lao động công đoang ngành hay Sở tài chính vật giá, nhân viên kế toán đều phải lập ủy nhiệm chi và lập thành 4 liên gởi đến ngân hàng, trong 4 liên đó ngân hàng gởi cho xí nghiệp 1 liên kèm theo sổ phụ báo nợ.
Căn cứ vào 2 chứng từ trên kế toán vào sổ theo dõi TK 112. Ví dụ: Nộp 17% BHXH: 2.000.000
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 338 2.000.000 Có TK 112 2.000.000
* Chi cho quá trình sản xuất kinh doanh : Khi trả tiền điện, nước, điện thoại:
Ví dụ: Trả tiền điện tháng 9/2002: 24.750.000 Trả tiền điện thoại tháng 9/2002: 725.000. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 627 24.750.000 Nợ TK 642 725.000 Có TK 112 25.475.000