Để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty, Công ty dùng hình thức Chứng từ ghi sổ, theo sơ đồ sau:
Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ Sơ đồ số: 05
Ghi chú:
- : Ghi, phản ánh hàng ngày
SV: Phạm Thị Thu; Lớp: NCN51KT2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chi tiết Các báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh Sổ cái Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ tiền mặt Sổ, thẻ kế toán chi tiết
- : Ghi đối chiếu
- : Ghi vào cuối tháng
- Chứng từ gốc: Là những chứng từ như giấy xin thanh toán, giấy tạm ứng, bảng thanh toán lương,...tất cả những chứng từ trên phải có đầy đủ chữ ký của kế toán trưởng, giám đốc, ...mới được thực hiện hạch toán.
- Các bảng kê chứng từ ghi sổ
- Các sổ kế toán chi tiết như sổ quỹ tiền mặt, sổ công nợ, sổ tiền gửi Ngân hàng,...
- Sổ quỹ, kiêm báo cáo quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng - Bảng tổng hợp chi tiết
- Sổ cái
- Bảng cân đối phát sinh
- Hệ thống các báo cáo tài chính
- Các bảng theo dõi phải trả, phải nộp như: Sổ theo dõi BHXH, theo dõi thuế GTGT khấu trừ,....
- Phương pháp tính nguyên giá và khấu hao TSCĐ: + Nguyên giá: Theo giá thực tế
+ Khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp tuyến tính - Hạch toán: Hạch toán theo từng tháng
Với hình thức chứng từ ghi sổ, trước đây kế toán còn mở thêm sổ theo dõi chứng từ ghi sổ nhưng nay không mở nữa mà ghi trực tiếp vào sổ cái.
SV: Phạm Thị Thu; Lớp: NCN51KT2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp