Nguyờn tắc cơ bản nhất của quản lý thu ngõn sỏch là việc đảm bảo thực hiện thu theo đỳng quy định phỏp luật. Do vậy, cỏc cơ chế chớnh sỏch thu do phỏp luật quy định cú hợp lý, khoa học, phự hợp với thực tiễn khỏch quan khụng là nhõn tố cú ảnh hưởng rất lớn đến việc quản lý thu. Cơ chế, chớnh sỏch thu khụng phự hợp, thiếu ổn định … sẽ gõy khú khăn rất lớn đến tổ chức thực hiện và việc đảm bảo quản lý thu đỳng quy định phỏp luật.
Cỏc cơ chế chớnh sỏch của Nhà nước cú liờn quan đến thu ngõn sỏch cú thể sơ bộ làm hai loại:
- Bản thõn cỏc chớnh sỏch quy định cỏc khoản thu ngõn sỏch như cỏc sắc thuế (luật thuế), cỏc quy định về thu phớ, lệ phớ và cỏc khoản thu khỏc từ cỏc doanh nghiệp, tổ chức, cỏ nhõn. Cỏc văn bản phỏp luật này ghi rừ đối tượng, phạm vi, căn cứ xỏc định mức thu, tỷ lệ thu hay mắc thu v.v…
- Cỏc cơ chế chớnh sỏch của Nhà nước nhằm điều chỉnh cỏc mối quan hệ phỏt sinh trong quỏ trỡnh quản lý và điều hành cỏc hoạt động thu ngõn sỏch.
Luật ngõn sỏch Nhà nước mới được ban hành năm 2002 và cú hiệu lực thi hành từ năm ngõn sỏch 2004, luật ngõn sỏch Nhà nước điều chỉnh cỏc mối quan hệ phỏt sinh trong quỏ trỡnh quản lý và điều hành cỏc bộ phận chủ yếu là thu, chi, phõn cấp, lập, chấp hành, quyết toỏn ngõn sỏch Nhà nước, tổ chức bộ mỏy quản lý ngõn sỏch Nhà nước. Ngoài Luật ngõn sỏch Nhà nước cũn cú hệ thống cỏc Nghị quyết của Quốc hội, Nghị định của Chớnh phủ và cỏc văn bản phỏp luật cú liờn quan khỏc.
Từ trước năm 1990, nguồn thu ngõn sỏch Nhà nước chủ yếu từ kinh tế quốc doanh và được thực hiện dưới hỡnh thức thu quốc doanh và trớch nộp lợi nhuận. Thuế chỉ ỏp dụng với kinh tế ngoài quốc doanh, với một số sắc thuế như thuế nụng nghiệp, thuế cụng nghiệp, thuế mụn bài…..Thời kỳ này, vai trũ của thuế rất hạn chế trờn cả phương diện huy động nguồn lực cho ngõn sỏch Nhà nước và phương diện điều tiết vĩ mụ nền kinh tế.
Trong thời kỳ đổi mới của nước ta, cải cỏch thuế bắt đầu được thực hiện từ năm 1990 với quan điểm và mục tiờu là đảm bảo sự bỡnh đẳng giữa cỏc thành phần kinh tế, tăng cường quan hệ hợp tỏc quốc tế trong điều kiện mở cửa và hội nhập kinh tế với cỏc nước trong khu vực và trờn thế giới. Sau 2 quỏ trỡnh cải
cỏch thuế (1990-1995 và 1996-2001) và bước vào giai đoạn thực hiện cải cỏch thuế bước 3 từ năm 2002, hệ thống thuế hiện hành Việt Nam gồm cỏc loại: Thuế GTGT, Thuế tiờu thụ đặc biệt, Thuế Thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập đối với người cú thu nhập cao, Thuế sử dụng đất nụng nghiệp, Thuế tài nguyờn, Thuế nhà đất và cỏc sắc thuế khỏc.
Ngoài cỏc sắc thuế thỡ chớnh sỏch thu cỏc lại phớ cũng cú nhiều thay đổi, trong đú đỏng chỳ ý là mở rộng phõn cấp việc ban hành cỏc loại phớ về cho cỏc địa phương. Luật ngõn sỏch năm 2002 đó chớnh thức trao cho HĐND cấp tỉnh ở cỏc địa phương cú thẩm quyền quyết định một số loại phớ theo quy định của chớnh phủ..
Trong cỏc hoạt động cụ thể điều hành thu ngõn sỏch, nhà nước cũng đó tăng cường việc phõn cấp, phõn quyền về cho cỏc cấp chớnh quyền địa phương trong quản lý thu trờn nguyờn tắc: Quốc hội quyết định nguồn thu - nhiệm vụ chi của ngõn sỏch trung ương và ngõn sỏch địa phương. HĐND cấp tỉnh và thành phố trực thuộc trung ương quyết định việc phõn cấp nguồn thu- nhiệm vụ chi giữa cỏc cấp ngõn sỏch địa phương.
Việc đổi mới và khụng ngừng hoàn thiện cỏc cơ chế, chớnh sỏch thu thuế, phớ và cỏc khoản thu khỏc của ngõn sỏch; việc tăng cường mở rộng phõn cấp quản lý thu cho cỏc địa phương, cỏc cấp ngõn sỏch gắn với tăng cường kỷ luật, kỷ cương, nõng cao trỏch nhiệm; việc khụng nghừng đổi mới và hoàn thiện cỏc quy trỡnh, thủ tục về quản lý thu theo hướng đơn giản, gọn nhẹ, minh bạch … trong thời gian qua là những điều kiện rất thuận lợi để tăng cường hơn nữa hiệu quả quản lý thu ngõn sỏch .