CHƢƠNG 2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.1. xuất hoàn thiện hoạt động kiểm soát tài chính tại BHTGVN
4.1.1. Tiếp cận từng bước với những quy định của COSO 2013
Hoạt động kiểm soát tài chính tại Việt Nam hiện nay còn khá mới mẻ. Do vậy, chƣa có nhiều tài liệu, văn bản hƣớng dẫn đối với lĩnh vực này. Tuy nhiên, COSO 2013 đã trở thành kim chỉ nam để kiểm tra, đánh giá tính hiệu quả và hữu hiệu của hệ thống kiếm soát tài chính đƣợc thừa nhận rộng rãi trên toàn thế giới. Nhóm mục tiêu cơ bản theo báo cáo của COSO 2013 là mục tiêu về hoạt động, báo cáo và tuân thủ.
Để hoạt động kiểm soát tài chính hoạt động hữu hiệu và hiệu quả có thể giúp cho BHTGVN đạt đƣợc mục tiêu đề ra, BHTGVN cần tiếp tục xây dựng và hoàn thiện quy định, chính sách, các thủ tục kiểm soát hiệu quả các quy trình hoạt động. Đồng thời cần giám sát, đánh giá hoạt động kiểm soát tài chính kịp thời để có những điều chỉnh phù hợp với các mục tiêu đề ra.
Mục tiêu báo cáo, BHTGVN cần tổ chức công tác kế toán hợp lý, việc ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh cần kịp thời và tuân thủ theo quy định hiện hành, tổ chức lƣu trữ chứng từ đầy đủ, khoa học. Ngoài việc lập và trình bày báo cáo tài chính theo quy định, cần phải xây dựng thêm hệ thống báo cáo phù hợp để phục vụ nhiều nhóm đối tƣợng khác nhau. Hệ thống báo cáo phải đảm bảo tính trung thực và đáng tin cậy.
Đối với mục tiêu tuân thủ, BHTGVN phải xây dựng và hoàn thiện các quy định giúp đánh giá việc thực hiện các quy trình nghiệp vụ, chính sách, các quy định của Nhà nƣớc và của BHTGVN để đảm bảo tất cả các cán bộ nhân viên đều thực hiện đúng.
4.1.2. Phù hợp với đặc điểm hoạt động BHTGVN
Trong giai đoạn hiện nay, khi yêu cầu về tái cơ cấu hệ thống các Tổ chức tín dụng theo Quyết định số 1058/QÐ-TTg ngày 19/7/2017 phê duyệt Ðề án "Cơ cấu
lại hệ thống các Tổ chức tín dụng gắn với xử lý nợ xấu giai đoạn 2016 - 2020" trở nên bức thiết thì vấn đề nâng cao vai trò của BHTGVN cũng đƣợc quan tâm. Do đó, BHTGVN cần phải tăng cƣờng năng lực và nâng cao hiệu quả hoạt động, trở thành tổ chức BHTG hiệu quả và phù hợp với thông lệ quốc tế. BHTGVN đã xác định mục tiêu của mình, đó là:
“- Thực hiện tốt các chức năng nhiệm vụ cơ bản của tổ chức BHTG đã đƣợc quy định trong Luật BHTG và các văn bản quy phạm pháp luật dƣới luật nhƣ thu phí, chi trả, kiểm tra, giám sát; tích lũy kinh nghiệm, chứng minh vai trò, năng lực của BHTGVNtừ đó có thể đƣợc giao thẩm quyền mở rộng hơn.”
“- Trong thời gian trƣớc mắt, hƣớng các hoạt động nghiệp vụ BHTG hiện đại (giám sát rủi ro, tái cấu trúc hoạt động) vào các tổ chức tham gia BHTG quy mô nhỏ nhƣ các quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô. Trên cơ sở đó, tích lũy kinh nghiệm để đƣợc giao nhiệm vụ đối với các tổ chức tham gia BHTG quy mô lớn hơn vào thời điểm thích hợp.”
“- Đối với các nội dung còn quy định mở trong văn bản pháp lý hiện hành (nhƣ hệ thống phí phân biệt, hạn mức trả tiền bảo hiểm) nhƣ: nghiên cứu đề xuất theo hƣớng bảo vệ tốt hơn ngƣời gửi tiền và góp phần tích cực hơn trong việc đảm bảo sự phát triển an toàn, lành mạnh của hoạt động ngân hàng. Tuy nhiên, cần lƣu ý các nội dung của chính sách BHTG có mối quan hệ chặt chẽ với nhau và cần đƣợc thực hiện đồng bộ. Việc triển khai hệ thống phí phân biệt cần gắn với năng lực và quyền hạn trong việc giám sát, đánh giá rủi ro, phân loại các tổ chức tham gia BHTG.”
“- Trong giai đoạn nền kinh tế và hệ thống ngân hàng phát triển ổn định, tập trung vào các giải pháp tích lũy, nâng cao năng lực tài chính của BHTGVN và các chƣơng trình nâng cao nhận thức của công chúng về việc sử dụng dịch vụ ngân hàng và BHTG. Trên cơ sở đó, xây dựng hình ảnh của BHTGVN là tổ chức công, có đủ năng lực tài chính và hoạt động có trách nhiệm vì mục tiêu chung của ngành ngân hàng và của ngƣời dân.”
“- Trên cơ sở nền tảng pháp lý mới về BHTG, nghiên cứu xây dựng một cách đồng bộ các quy chế, quy trình nội bộ điều chỉnh toàn bộ các mảng hoạt động trọng
yếu của BHTGVN. Phân định rõ ràng thẩm quyền, trách nhiệm và sự phối hợp chặt chẽ giữa các cấp quản lý, các đơn vị trong toàn hệ thống BHTGVN.”
“- Nâng cao hiệu quả hoạt động của bộ máy kiểm soát, KTNB; coi đây là bộ lọc ngay từ khâu tác nghiệp, đảm bảo an toàn cho hoạt động của BHTGVN.”
“- Sử dụng tốt nhất sự hỗ trợ của các tổ chức quốc tế, các dự án đang đƣợc triển khai để thực hiện mục tiêu phát triển chung của BHTGVN.”
“- Xây dựng bộ máy tổ chức gắn với chức năng nhiệm vụ của BHTGVN trong từng thời kỳ; nghiên cứu hƣớng đào tạo, bồi dƣỡng những cán bộ có năng lực, đạo đức, gắn bó với tổ chức tạo thế hệ tiếp nối cho BHTGVN phát triển bền vững.””
Để đạt đƣợc những mục tiêu trên, BHTGVN cần tập trung thực hiện những nhiệm vụ sau:
- Thứ nhất, hoàn thiện hệ thống kiểm soát tài chính hƣớng tới quản lý rủi ro. Quản lý rủi ro là quy trình đƣợc thiết lập bởi HĐQT và các phòng/ban có liên quan áp dụng trong quá trình xây dựng mục tiêu chiến lƣợc của BHTGVN.
- Thứ hai, tổ chức và vận hành hệ thống kiểm soát tài chính cần phải đảm bảo phù hợp với quy mô, tổ chức của BHTG, đảm bảo hoạt động BHTG đƣợc thực hiện theo thông lệ quốc tế.