(ĐVT: Triệu đồng) Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 ∆ % ∆ % CP tài chính 154.1 0 0 - - - -
-Trong đó CP lãi vay 44.36 0 0 - - - -
CP bán hàng 0 0 0 - - - -
CP Quản lý DN 1.836 2.362 2.943 526 28,6 581 24,6
GVHB 2.137 2.414 3.109 277 12,96 695 28,79
Tổng CP 4.127,1 4.776 6.052 648,9 15,7 1.276 26,7
(Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo Tài chính của Công ty)
Tuy tổng doanh thu tăng cao nhưng tình hình chi phí cũng có chiều hướng tăng dần theo các năm. Tổng chi phí của công ty năm 2012/2011 tăng 648,9 triệu đồng,
tương ứng với 15,7%, năm 2013/2012 tăng 1.276 triệu đồng, tương ứng với 26,7%. Chi phí tăng chủ yếu do các nguyên nhân sau:
+ Gía vốn hàng bán: GVHB chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí hàng năm công ty chiếm khoảng trên 50% trong tổng chi phí. GVHB luôn tăng đều qua các năm: Năm 2012/2011 GVHB tăng 277 triệu đồng, tương ứng với 12,96%, năm 2013/2012 tăng 695 triệu đồng, tương ứng 28.79%. Do việc cạnh tranh trong ngành ngành càng khốc liệt, công ty đã phải tăng chi phí cộng tác viên, khai thác hợp đồng nhằm giữ mối khách hàng cũ đồng thời tăng cường nhiều chính sách thu hút khách hàng mới. GVHB cũng là nhân tố công ty khó chủ động vì phụ thuộc vào từng đối tượng khách hàng và quy mô các dự án khác nhau. Do đó, công ty cần phải tính toán thật kỹ và hợp lý hóa chi phí để không làm ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty.
+ CP QLDN (chiếm trên 44% trong cơ cấu chi phí ) cũng tăng đều qua các năm: Năm 2012/2013 chi phí này tăng 526 triệu đồng, tương ứng với 28,6%, năm 2013/2012 tăng 581 triệu đồng tương ứng với 24,6 %. Nguyên nhân chi phí QLDN tăng lên là do ảnh hưởng nhiều bởi nhân tố tiền lương cho CBCNV công ty. Lao động công ty hàng năm đều tăng lên đáng kể, trong những năm gần đây nhà nước có chính sách tăng lương cho nhân viên một mặt để đảm bảo cuộc sống cho người lao động, mặt khác tình hình lạm phát những năm gần đây tăng cao, bên cạnh đó để khuyến khích người lao động làm việc có hiệu quả và cống hiến hết sức cho công ty thì chính sách tăng lương là điều cần thiết. Nhìn chung, chi phí QLDN của công ty còn cao nên ban điều hành công ty cần tổ chức lại bộ máy quản lý để tiết kiệm chi phí thông qua việc xem xét việc sử dụng chi phí ở từng bộ phận như công tác phí, chi phí tiếp khách, văn phòng phẩm, điện thoại công ty cần phải có những kế hoạch và chiến lược, giải pháp hợp lý hơn để kiểm soát việc sử dụng các nguồn lực sao cho đem lại hiệu quả nhất, chống thất thoát và lãng phí.
+ Chi phí tài chính: Chi phí này chỉ chiếm một phần khá nhỏ trong tổng chi phí của công ty khoảng 3,7%. Năm 2011 do công ty mới thành lập nên đòi hỏi một nguồn vốn để đẩy mạnh các hoạt động kinh doanh công ty cũng như mua sắm phương tiện đi lại phục vụ công việc do đó phát sinh các chi phí lãi vay cá nhân, ngân hàng. Sau khi
đi vào hoạt động ổn định, làm ăn có lãi, bản chất hoạt động dịch vụ lấy thu bù chi nên trong 2 năm sau đó, mức chi phí tài chính công ty đều là 0.
Trong cơ cấu chi phí, chi phí về nhân sự và đào tạo nhân sự thường chiếm tỷ trọng lớn nhất. Đó chính là những nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng công ty tăng chi phí qua từng năm.
Tuy nhiên, tình hình chi phí của công ty tăng từng năm nhưng vẫn thấp hơn tốc độ tăng doanh thu nên tổng lợi nhuận của công ty vẫn tăng đều trong 3 năm. Tốc độ tăng bình quân của chi phí là 20,6%, trong khi đó tốc độ tăng bình quân của doanh thu đạt 24% . Vì vậy, công ty vẫn đảm bảo hiệu quả hoạt động và làm ăn có lãi.
2.2.3 Lợi nhuận thực hiện và tỷ suất lợi nhuận thƣc hiện trên vốn chủ sở hữu
Trong điều kiện hiện nay để doanh nghiệp tồn tại và phát triển, hoạt động kinh doanh của công ty phải dạt hiệu quả tức phải đạt lợi nhuận lớn hơn 0. Phân tích lợi nhuận thực hiện của Công ty Cổ phần Đầu tư và Thẩm định giá PIV qua một số năm sẽ chỉ rõ hoạt động kinh doanh của công ty.