3/10 55 Trả tiền điện sản xuất 3.000.000 3.000.000
10/10 020352 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 10.000.000 10.000.000
12/10 22 Trả tiền điện thoại 658.975 658.975
14/10 40 Trả tiền mua dầu 20.000.000 20.600.000
18/10 Trả tiền vận chuyển 9.700.000 9.700.000
18/10 18 Trả tìen mua than Quảng Ninh 80.000.000 80.000.000
20/10 42 Trả tiền mua than của Công ty mỏ than Nông Sơn 22.000.000 22.000.000
25/10 Trả tiền Bảo hiểm quý III/2003 3.100.370 3.100.370
31/10 Trả lãi vay Ngân hàng 5.197.000
Căn cứ vào bảng ghi có TGNH chứng từ ghi sổ như sau: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 02
Tháng 10/2003
Trích yếu TK Số tiền Nợ Có Nợ có
Chi tiền gởi Ngân hàng 112 154.256.345 Chi phí sản xuất chung 627 3.000.000
NL - VL 152 122.600.000 Tiền mặt 111 10.000.000
Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 658.975 Phải trả, phải nộp khác 338 3.100.000 Chi phí bất thường 821 5.197.000 Cộng 154.256.345 154.256.345 Ngày 31/10/2003
Cuối tháng 10/2003 căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành vào sổ cái TGNH như sau: SỔ CÁI TIỀN MẶT 112 Tháng 10/2003 Chứng từ Trích yếu TK Số tiền Ngày số Nợ Có Nợ có Số dư đầu tháng 22.179.500
Phải thu của khách hàng 131 126.000.000 Phải trả vay 421 100.000.000
Thu nhập hoạt động TC 711 45.595 31/10 01 Chi TGNH
Chi phí sản xuất chung 627 3.000.000
NL - VL 152 122.600.000 Vận chuyển 111 9.700.000 Tiền mặt 642 10.000.000 Chi phí QLDN 338 658.975 Phải trả phải nộp khác 3.100.000 Chi phí bấït thường 5.197.000 Cộng phát sinh 24.5.045.595 154.256.345 Số dư cuối tháng 112.968.750 Ngày 31/10/2003
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CHƯƠNG III ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ I/ Những thuận lợi và khó khăn
1/ Thuận lợi
Qua thời gian thực tập em đã tìm hiểu về tình hình hoạt động của xí nghiệp cũng như công tác kế toán tại đơn vị về những thuận lợi sau:
- Xí nghiệp Phú Điền là doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả
- Có đọi ngũ quản lý giàu kinh nghiệm, năng nổ và có trách nhiệm với công việc, đội ngũ nhân viên và công nhân lành nghề có trình độ khoa học kỹ thuật chuyên môn cao, tay nghề giỏi, được trang bị đầy đủ phương tiện làm việc nổi tiến
Nhờ khả năng thực tế như vậy nên việc sản xuất kinh doanh luôn đạt được kết quả cao.
2/ Khó khăn:
Bên cạnh những thuận lợi vốn có, xí nghiệp còn gặp phải những khó khăn sau:
- Vốn dùng cho sản xuất kinh doanh của xí nghiệp nhiều lúc bị thiếu hụt phải nhờ vào sự thu hồi vốn của văn phòng đại diện ở Đà Nẵng , nên việc lãi suất bị mất cơ hội. - Xí nghiệp phải đối mặt với những biến động lớn của tình hình kinh tế tài chính kvhu vực, thị trường, khách hàng, giá cả có nhiều yếu tố bất lợi.
II/ Nhận xét chung
Qua nghiên cứu tìm hiểu lý luận đã học và thực tiễn tại xí nghiệp, em nhận thấy bộ môn kế toán tại xí nghiệp gọn nhẹ, mỗi người đảm nhận nhiều phần hành công việc. Điều đó cho thấy khả năng và trình độ khá vững vàng của cán bộ kế toán, hơn nữa các nhân viên kế toán luôn trao dồi nghề nghiệp để nâng cao trình độ nghiệp vụ, phục vụ cho xí nghiệp ngày càng đạt hiệu quả tốt hơn trong vấn đề sản xuất kinh doanh.
Xuất phát từ quy mô kinh doanh và trình độ đội ngxu cán bộ kế toán, xí nghiệp đã chọn hình thức tổ chức tập trung là hợp lý, vừa đả bảo được yêu cầu quản lý, vừa tận dụng được các nguồn lực hiện có của xí nghiệp. Nhìn chung, công tác hạch toán kế toán đặc biệt là hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại xí nghiệp khá hoàn chỉnh. Mặc dù có một vài khác biệt đó cũng rất hợp lý, phù hợp với tình hình và đặc điểm của xí nghiệp.
Việc quản lý kiểm tra chứng từ cạnh tranh thực hiện chặc chẽ hạn chế sai sót trong công tác kế toán, quy trình hạch toán thực hiện đầy đủ tài khoản vận dụng hợp lý, thực hiện báo cáo hàng tháng đầy đủ, tài khoản vận dụng hợp lý, thực hiện báo cáo hàng tháng đầy đủ, thực hiện tốt nghĩa vụ với nguồn vốn Nhà nước. Mặc khác xí nghiệp luôn luôn nghiên cứu thị trường, ngày càng đưa xí nghiệp phát triển theo chiều rộng lẫn chiều sâu nhằm mục đích đem lại hiệu quả khả quan cho xí nghiệp.
III/ Kiến nghị
Được nhà trường điều động đến thực tập tại xí nghiệp Phú Điền, qua xâm nhập thực tế, tiếp xúc với công tác kế toán tại xí nghiệp em xin đóng góp một vài ý kiến sau: - Xí nghiệp cần đẩy mạng phương thức bán buôn, tạo mọi điều kiện cho hoạt động kinh doanh có hiệu quả cao làm tăng doanh số bán ra, hạ thấp chi phí để mang lại hiệu quả kinh tế cao hơn.
- Xí nghiệp nhanh chóng có kế hoạch trình độ cán bộ, nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ kế toán nhằm phục vụ tốt hơn nữa công tác kế toán ở xí nghiệp. Một đội ngũ trí thức năng động sẽ là chiếc chìa khoá vạn năng trong công tác quản lý, góp phần đưa xí nghiệp tiến lên cao hơn và xa hơn nữa.