III. HẠCH TOÁN NVL-CCDC TẠI CÔNG TY TNHH THANH THU:
G TỔN HỢP NHẬP XUẤT TỒN CCDC Tháng 3 năm
Tháng 3 năm 2005
Loại vật liệu Số dư đầu kỳ Ghi Nợ TK 152, Ghi Có các TK Ghi Có TK 152, Ghi Nợ TK Số dư cuối kỳ
111 142 621 Cộng Có TK152
Giàn giáo sắt 0 4.500.000 4.500.000 2.500.000 2.500.000 2.000.000 Cộng 0 4.500.000 4.500.000 2.500.000 2.500.000 2.000.000
SỔ CÁI
Tên tài khoản: NVL-CCDC
Chứng từ Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK 4.100.000
PNK07 7/3/05 Mua đá 2x3 nhập kho 152 111 1.350.000 PNK08 9/3/05 Nguyễn T.Tấn mua ximăng dùng cho xây dựng 152 141
8.160.000
PXK10 26/3/05 Xuất 8 tấn ximăng xây dựng nhà máy dệt 621 152 5.440.000
PXK12 26/3/05 Xuất 34m3 đá 2x3, 20m3 đá1x2 xây dựng nhà máy dệt 621 152 3.236.250
Cộng PS 9.510.000 8.676.250 Số dư CK 4.993.750
Ngày mở sổ : ...
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
* Nguyên tắc hạch toán:
- Ở bộ phận kho: theo dõi về mặt số lượng.
- Ở bộ phận kế toán: theo dõi về số lượng và giá trị. * Trình tự ghi chép:
- Ở kho: hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ nhập xuất kho vật tư, thủ kho ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho theo từng thứ, từng loại liên quan (thẻ kho mở chi tiết cho từng thứ, loại vật tư). Sau đó tính số lượng tồn sau mỗi nghiệp vụ. Hàng ngày (hoặc định kỳ) sau khi ghi thẻ kho xong, thủ kho chuyển toàn bộ chứng từ về phòng kế toán (kèm theo giấy giao nhận chứng từ do thủ kho lập).
- Ở bộ phận kế toán: mở sổ (thẻ) kế toán chi tiết cho từng thứ từng loại vật tư tương ứng với thẻ kho mở kho. Căn cứ vào chứng từ ở kho gửi lên kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu và ghi đơn giá trên từng chứng từ nhập xuất đó. Trên cơ sở đó kế toán ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết luên quan. Cuối kỳ, kế toán tính tổng số tồn kho vật tư của từng thứ, từng loại vật tư đem đối chiếu với thẻ kho.
Nếu thấy khớp, đúng, kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp nhật - xuất - tồn kho vật tư. PHẦN III MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC NVL - CCDC TẠI