Vốn lưu động thường xuyên trong mối quan hệ cân đối giữa tài Vốn lưu động thường xuyên trong mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn.

3.1.1.4.1

3.1.1.4.1 Quan hệ giữa tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạnQuan hệ giữa tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn3.1.1.4.2 3.1.1.4.2

3.1.1.4.2 Quan hệ giữa tài sản dài hạn với nợ dài hạnQuan hệ giữa tài sản dài hạn với nợ dài hạn3.1.1.4.3 3.1.1.4.3

3.1.1.4.3 Vốn lưu động thường xuyên trong mối quan hệ cân đối giữa tài Vốn lưu động thường xuyên trong mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn. sản và nguồn vốn.

sản và nguồn vốn.

3.1.2

3.1.2

3.1.2.1

3.1.2.1

3.1.2.2

3.1.2.2

Bảng 3: Phân tích tình hình biến động kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong năm 2009

CHỈ TIÊU 31/12/2009 31/12/2008 lượng lượng thay đổi tỷ lệ % thay đổi Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 163,474,210,662 141,818,022,021 21,656,188,641 15.27% Các khoản giảm trừ doanh thu 942,973,334 942,973,334

Doanh thu thuần về bán hàng

và cung cấp dịch vụ 162,531,237,328 141,818,022,021 20,713,215,307 14.61% Giá vốn hàng bán 148,901,443,594 133,890,812,944 15,010,630,650 11.21%

lợi nhuận gộp về bán hàng

và cung cấp dịch vụ 13,629,793,734 7,927,209,077 5,702,584,657 71.94% doanh thu hoạt động tài chính 512,310,596 416,965,702 95,344,894 22.87% chi phí tài chính 1,122,445,814 739,776,803 382,669,011 51.73% trong đó: chi phí lãi vay 827,723,345 199,492,194 628,231,151 314.92% chi phí bán hàng 2,943,228,574 2,682,797,443 260,431,131 9.71% chi phí quản lý doanh nghiệp 4,300,394,189 3,071,881,334 1,228,512,855 39.99% lợi nhuận thuần từ hoạt

động kinh doanh 5,776,035,753 1,849,719,199 3,926,316,554 212.27% thu nhập khác 638,729,836 399,621,030 239,108,806 59.83% chi phí khác 765,732,852 1,000,000 764,732,852 76473.29% lợi nhuận khác (127,003,016) 398,621,030 (525,624,046) -131.86%

tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 5,649,032,737 2,248,340,229 3,400,692,508 151.25% chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

hiện hành 1,088,440,419 739,933,162 348,507,257 47.10% chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

hoãn lại (54,500,922) (44,025,489) (10,475,433) 23.79%

lợi nhuận sau thuế thu nhập

doanh nghiệp 4,615,093,241 1,552,432,556 3,062,660,685 197.28%

Qua bảng phân tích tình hình biến động kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong năm 2009 cho thấy tổng doanh thu trong năm 2009 đã tăng 15.27%, tức tăng 21,656,188,641 đồng so với năm 2008. khoản giảm trừ doanh thu tăng so với đầu năm 942,973,334 đồng, điều này làm doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chỉ tăng 14.61%.

Giá vốn hàng bán cũng tăng, nhưng mức độ tăng thấp hơn, đó là tăng 11.21%, tương ứng tăng 15,010,630,650 đồng. Đây là một hiện tượng tốt bởi doanh thu tăng nhiều hơn giá vốn, làm cho lợi nhuận gộp tăng 71.94%, tức tăng 5,702,584,657 đồng.

Bên cạnh đó, chi phí bán hàng của doanh nghiệp tăng lên 9.71%, tức tăng 260,431,131

đồn.. Còn đối với chi phí quản lý doanh nghiệp thì cũng tăng lên 1,228,512,855 đồng, tức tăng 39.99% so với năm 2008 đây là một chi phí đáng kể chi ra trong năm, chi phí này góp phần làm giảm bớt tác động tăng đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Tuy đã đạt hiệu

quả về doanh số nhưng doanh nghiệp cần quản lý chi phí sao cho có hiệu quả hơn, giảm thiểu được tối đa chi phí phải chi ra trong kỳ.

Như những phân tích trên, đó là những biến động trong hoạt động kinh doanh, còn đối với hoạt động tài chính thì doanh thu tài chính tăng 22.87%, tức 95,344,894 đồng, trong khi đó thì chi phí tài chính lại tăng lên 51.73%, tương ứng 382,669,011 đồng. Hoạt động này góp phần làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp. Còn lại là phần các hoạt động khác, thu nhập và chi phí khác là những xhi phí không bền vững nhưng trong năm 2009 cũng có tác động không tốt đến lợi nhuận thuần. Đó là thu nhập khác tăng 59.83%, tức tăng

239,108,806 đồng trong khi chi phí khác tăng 764,732,852 đồng, tỷ lệ tăng 76473.29% làm cho lợi nhuận khác giảm 525,624,046 đồng, tức giảm 131.86%.

Tổng hợp những biến động về doanh thu và chi phí như đã nói thỡ đó làm cho lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp tăng 151.25%, tương ứng tăng 3,400,692,508 đồng. Và lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tăng 3,062,660,685 đồng, tức tăng 197.28%

so với năm 2008. Đây là mức tăng rất đáng kể, cho thấy tình hình hoạt động của doanh nghiệp đang ở tình trạng rất tốt.

3.1.2.3

3.1.2.3

Bảng 4: Phân tích kết cấu chi phí và lợi nhuận trong năm 2009 của cty

(ĐVT: Đồng)

CHỈ TIÊU 31/12/2009 31/122008

quan hệ kết cấu(%) năm 2009năm 2008biến động

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 163,474,210,662141,818,022,021 100.58% 100.00% 0.58% Các khoản giảm trừ doanh thu 942,973,334 0.58% 0.00% 0.58% Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 162,531,237,328141,818,022,021 100.00% 100.00% 0.00% Giá vốn hàng bán 148,901,443,594133,890,812,944 91.61% 94.41% -2.80%

lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 13,629,793,734 7,927,209,077 8.39% 5.59% 2.80% doanh thu hoạt động tài chính 512,310,596 416,965,702 0.32% 0.29% 0.02% chi phí tài chính 1,122,445,814 739,776,803 0.69% 0.52% 0.17% trong đó: chi phí lãi vay 827,723,345 199,492,194 0.51% 0.14% 0.37% chi phí bán hàng 2,943,228,574 2,682,797,443 1.81% 1.89% -0.08% chi phí quản lý doanh nghiệp 4,300,394,189 3,071,881,334 2.65% 2.17% 0.48% lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 5,776,035,753 1,849,719,199 3.55% 1.30% 2.25%

thu nhập khác 638,729,836 399,621,030 0.39% 0.28% 0.11% chi phí khác 765,732,852 1,000,000 0.47% 0.00% 0.47% lợi nhuận khác (127,003,016) 398,621,030 -0.08% 0.28% -0.36%

tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 5,649,032,737 2,248,340,229 3.48% 1.59% 1.89% chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 1,088,440,419 739,933,162 0.67% 0.52% 0.15% chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (54,500,922) (44,025,489) -0.03% -0.03% 0.00%

lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 4,615,093,241 1,552,432,556 2.84% 1.09% 1.74%

Tình hình tài chính doanh nghiệp trong năm 2009, như đã phân tích những biến động trên cho thấy doanh nghiệp đang trong thời kỳ phát triển rất tốt. Trong năm 2009, tỷ trọng giá vốn hàng bán chiếm 91.61% doanh thu, trong khi năm 2008 là ở mức 94.41% doanh thu. Chi phí bán hàng chiếm 1.81%, chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm 2.65%. Cuối cùng là lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp chiếm 2.84% doanh thu, so với năm 2008 thì tỷ trọng này tăng 1.74%.

Với những phân tích về biến động và kết cấu tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, cho thấy doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch kinh doanh sao cho doanh thu tăng trưởng trong khi đó vẫn kiểm soát tốt chi phớ, cú như thế thì mới làm cho lợi nhuận doanh nghiệp tăng trưởng tốt và bền vững. Đây là một nghiệm vụ đặt ra cho ban giám đốc, phải đưa ra được định hướng và tầm nhìn để doanh nghiệp tăng trưởng và phát triển hơn trong tương lại.

3.1.3

3.1.3

3.1.3.1

3.1.3.1

3.1.3.2

3.1.3.2

Bảng 5: phân tích biến động lưu chuyển tiền thuần trong năm 2007 của cty

(Xem bảng phân tích chi tiết ở phần phụ lục)

(ĐVT: Đồng) CHỈ TIÊU 31/12/2009 31/12/2008 lượng thay đổi Tỷ lệ % thay đổi lưu chuyển tiền từ

lưu chuyển tiền từ

hoạt dộng đầu tư -494,470,605 -183,322,997 -311,147,608 169.73%

lưu chuyển tiền từ

hoạt động tài chính 5,147,436,106 461,876,508 4,685,559,598 1014.46%

Lưu chuyển tiền thuần

trong kỳ 833,914,919 -1,035,625,954 1,869,540,873 -180.52%

Các khoản lưu chuyển tiền thuần từ các hoạt động trong năm 2009 đều tăng. Trong đó, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 190.60%; lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư tăng 169.73%; và lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính tăng 1014.46%. Tổng hợp dòng tiền thuần từ 3 hoạt động này làm cho lưu chuyển tiền thuần trong kỳ giảm 180.52% so với năm 2008

Quan sát bảng 5 ta thấy dòng tiền thuần thu vào trong năm 2009 cao hơn năm 2008 là 1,869,540,873 đồng. Hoạt động kinh doanh là hoạt động chính của doanh nghiệp, nhưng trong năm 2008 và 2009 nó là hoạt động chi tiền nhiều nhất (năm 2009:

3,819,050,582 đồng, năm 2008: 1,314,179,465 đồng). Hoạt động tài chính là hoạt động tạo ra tiền nhiều nhất qua hai năm (năm 2009: 5,147,436,106 đồng, năm 2008:

461,876,508 đồng).

3.1.3.3

3.1.3.3

Bảng 6: Phõn tớch các khoản thu chi trong hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm 2007 của cty

(ĐVT: Đồng) CHỈ TIÊU 31/12/2009 31/12/2008 kết cấu 2009 kết cấu 2008 thay đổi lưu chuyển tiền từ hoạt dộng kinh doanh