- Kiểm tra để đảm bảo các chính sách kế toán được áp dụng nhất quán
Kết luận
- Đưa ra bút toán điều chỉnh
- Lập bảng trang kết luận kiểm toán- Lập lại thuyết minh chi tiết - Lập lại thuyết minh chi tiết
SƠ ĐỒ ( 10 ) : QUY TRÌNH KIỂM TOÁN XÂY DỰNG CƠ BẢN
LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán : đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán đối với các công trình XDCB, tính liêm chính của ban chịu trách nhiệm đối với công trình đó, lựa chọn KTV,...
Thu thập thông tin cơ sở : nhận diện các bên liên quan, dự kiến về chuyên gia, thu thập thông tin liên quan đến công trình XDCB,.. Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro.
THỰC HIỆN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
Thực hiện thủ tục kiểm soát : hệ thống giám sát các công trình, hệ thống kiểm tra chất lượng, ....
Thực hiện thủ tục phân tích : tính và so sánh các tỉ suất với số liệu của ngành, dự toán, định mức,..
SƠ ĐỒ ( 11 ) : QUY TRÌNH KIỂM TOÁN DỰ ÁN
25
KẾT THÚC KIỂM TOÁN
Lập BC kiểm toán và thư quản lý.
LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
Hiểu biết về dự án : hiểu mục tiêu của dự án, đối tượng thụ hưởng, và cách thực hiện dự án. Khuôn khổ pháp lý, tổng kinh phí của dự án. Các hạng mục chi tiêu, tỉ lệ tài trợ. Quy trình kế toán,...
Đánh giá hệ thống KSNB của dự án.
Xác định mức trọng yếu : đánh giá rủi ro của toàn dự án, xác định các nhân tố dẫn đến rủi ro có sai sót trọng yếu. Xác định ảnh hưởng của chúng, rồi đưa ra quyết định về mức độ sai sót trọng yếu
Chọn mẫu kiểm toán : chọn mẫu theo hai giai đoạn là các địa điểm cần đến sẽ được chọn trước, rồi đến các nghiệp vụ tại các địa điểm.
2.2. Kiểm soát chất lượng trong hoạt động kiểm toán
Kiểm soát chất lượng nhằm kiểm tra xem cuộc kiểm toán có tuân thủ theo đúng chuẩn mực kiểm toán hay không? Có nhận dạng được các sai phạm trong Báo cáo của khách hàng không? Có đưa ra được các kết luận kiểm toán phù hợp không và hướng mục tiêu cuối cùng là đảm bảo chất lượng công việc kiểm toán đã thực hiện.
Việc kiểm soát chất lượng kiểm toán tại AASC do phòng đào tạo và hợp tác quốc tế thực hiện. Quy trình này được thực hiện theo ba cấp:
Kiểm toán viên chính: KTV chính sẽ tổng hợp các tài liệu do trợ lí thu thập, dựa vào xét đoán nghề nghiệp và kinh nghiệm để đưa ra những ý kiến,
CÁC THỦ TỤC KIỂM TOÁN QUAN TRỌNG
Kiểm tra tài khoản tạm ứng và các giao dịch liên quan đến tài khoản tạm ứng. Kiểm tra mức độ tuân thủ các thủ tục của nhà tài trợ,..
Đánh giá các chứng từ, tài liệu liên quan đến số tiền được giải ngân. Kiểm tra chi tiết từng nguồn vốn.
Lấy xác nhận bên thứ ba, số dư công nợ, kiểm kê tài sản,... Kiểm tra việc lập và trình bày các BCTC.
ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ THỰC HIỆN DỰ ÁN
Đánh giá việc thực hiện trách nhiệm của ban quản lý dự án về: triển khai dự án đúng kế hoạch, sử dụng đúng nguồn vốn,...
BÁO CÁO KẾT QUẢ KIỂM TOÁN VÀ LƯU HỒ SƠ
Ý kiến kiểm toán về BCTC, về tài khoản đặc biệt, về sao kê chi tiêu. Biên bản ghi nhớ kết quả kiểm toán.
Thời hạn đệ trình BC kiểm toán. Lưu hồ sơ kiểm toán.
điều chỉnh cuối cùng về Báo cáo kế toán của khách hàng. Ý kiến của KTV sẽ được trình lên Ban kiểm soát để phê duyệt.
Ban kiểm soát: BKS có trách nhiệm thẩm tra lại xem ý kiến mà KTV đưa ra có chính xác và hợp lí hay không. Ban kiểm soát phải bao gồm những thành viên có trình độ và năng lực kiểm toán, có khả năng nhận diện những sai phạm mà KTV chính không phát hiện ra. Ý kiến của BKS sẽ được trình lên Ban giám đốc phê duyệt.
Ban giám đốc: Đây là cấp soát xét cuối cùng trong quy trình kiểm soát tại Công ty AASC. Sau khi Ban giám đốc kiểm tra lại kết quả kiểm toán, Công ty sẽ phát hành Báo cáo kiểm toán gửi cho khách hàng.
Quá trình soát xét này được phản ánh trong hồ sơ kiểm toán của Công ty, nó được coi là một giấy tờ làm việc và làm cơ sở quan trọng đảm bảo chất lượng của cuộc kiểm toán đã thực hiện.
QUY TRÌNH KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN:
Soát xét của trưởng phòng, Ban giám đốc. Ref : ... Khách hàng : ... Kiểm toán viên : ... Niên độ kế toán : ... Ngày : ...
TT Các vấn đề
Ý kiến KTV
Ý kiến của
trưởng/phó phòng Ý kiến của BGĐ
Ý kiến Tham chiếu
Ý kiến Ký/ngày Ý kiến Ký/ngày