Tín Thuế Trẻ Em và Tín Thuế Cho Người Phụ Thuộc Khác Quy Định Mới Bảng 812 (Mẫu 1040). Bảng 8812 (Mẫu 1040) và
các hướng dẫn của nó đã được sửa đổi để trở thành nguồn duy nhất để xác định và khai báo tín thuế trẻ em và tín thuế cho người phụ thuộc khác. Các hướng dẫn hiện bao gồm tất cả các tờ lược toán có thể áp dụng để tính các khoản tín thuế này. Kết quả là, Ấn Phẩm 972, Tín Thuế Trẻ Em, sẽ không được sửa đổi. Để xem ấn bản trước đây của Ấn Phẩm 972, truy cập IRS.gov/Pub972 (tiếng Anh).
Tín thuế trẻ em nâng cao. Đối với năm 2021, tín
thuế trẻ em áp dụng cho trẻ em đủ điều kiện chưa đủ 18 tuổi vào cuối năm 2021. Ngoài ra, số tiền ban đầu của khoản tín thuế trẻ em được tăng lên $3.600 cho mỗi trẻ em đủ điều kiện chưa đủ 6 tuổi vào cuối năm 2021 và $3.000 cho mỗi đứa trẻ đủ điều kiện khác chưa đủ 18 tuổi vào cuối năm 2021. Tín thuế cho người phụ thuộc khác không được nâng cao.
Đơn giản hóa tín thuế trẻ em có thể hoàn lại.
Nếu quý vị đáp ứng một số yêu cầu về cư trú nhất định, tín thuế trẻ em của quý vị bạn sẽ được hoàn lại đầy đủ và dễ dàng xác định hơn. Điều này có nghĩa là quý vị có thể yêu cầu tín thuế ngay cả khi quý vị không có việc làm và ngay cả khi quý vị không có thu nhập. Nếu quý vị không đáp ứng các yêu cầu về cư trú, quý vị sẽ tính toán tín thuế trẻ em và tín thuế trẻ em bổ sung theo cách tương tự như cách tính các khoản tín thuế này cho năm 2020.
Thư 6419. Nếu quý vị đã nhận khoản ứng trước tín
thuế trẻ em trong năm 2021, quý vị sẽ nhận được Thư 6419. Hãy giữ lá thư này để làm hồ sơ. Quý vị sẽ sử dụng thông tin từ lá thư này để tính số tiền tín thuế trẻ em cần yêu cầu trên tờ khai thuế năm 2021 của quý vị hoặc số tiền thuế bổ sung mà quý vị phải khai báo cáo trên Bảng 2 (Mẫu 1040).
Thuế bổ sung trên khoản ứng trước vượt mức của tín thuế trẻ em. Nếu quý vị đã nhận được
khoản ứng trước tín thuế trẻ em trong năm 2021 và tín thuế quý vị tính theo Bảng 8812 (Mẫu 1040), Tín Thuế cho Trẻ Em Đủ Điều Kiện và Người phụ Thuộc Khác, ít hơn số tiền quý vị đã nhận, thì quý vị có thể nợ thêm một khoản thuế. Hoàn thành Bảng 8812 (Mẫu 1040) để xác định xem quý vị có phải khai báo thuế bổ sung trên Bảng 2 (Mẫu 1040) hay không.
Nhắc nhở
Các từ viết tắt được sử dụng trong chương này. Các từ viết tắt sau đây sẽ được sử dụng trong
chương này khi thích hợp.
• ACTC (additional child tax credit) có nghĩa là tín thuế trẻ em bổ sung.
• ATIN (adoption taxpayer identification number) có nghĩa là mã số thuế cho việc nhận con nuôi.
• CTC (child tax credit) có nghĩa là tín thuế trẻ em.
• ITIN (individual taxpayer identification number) có nghĩa là mã số thuế cá nhân.
• NCTC (nonrefundable child tax credit) có nghĩa là tín thuế trẻ em không thể hoàn lại
• ODC (credit for other dependents) có nghĩa là tín thuế cho người phụ thuộc khác.
• RCTC (refundable child tax credit) có nghĩa là tín thuế trẻ em co thể hoàn lại
• SSN (social security number) có nghĩa là số an sinh xã hội.
• TIN (taxpayer identification number) có nghĩa là mã số nhận diện người đóng thuế. TIN có thể là ATIN, ITIN, hoặc SSN.
Trong chương này có thể có các từ viết tắt khác được sử dụng và các từ này sẽ được định nghĩa nếu cần.
Chậm hoàn thuế cho tờ khai thuế yêu cầu tín ACTC. IRS chưa thể tiến hành hoàn thuế trước thời
điểm giữa tháng 2 năm 2022 cho những tờ khai thuế yêu cầu ACTC. Khung thời gian này áp dụng cho toàn bộ khoản tiền hoàn thuế, thay vì chỉ phần có liên quan đến ACTC.
Giới thiệu
CTC là tín thuế có thể giúp giảm thuế của quý vị tới $3.000 ($3.600 trong trường hợp một đứa trẻ đủ điều kiện chưa đủ 6 tuổi tính đến thời điểm kết thúc năm dương lịch mà năm tính thuế của người đóng thuế bắt đầu) cho mỗi trẻ đủ tiêu chuẩn để quý vị nhận tín thuế. Xem phần Hạn mức RCTC, NCTC, và
ODC ở phần sau.
ACTC là tín thuế mà quý vị có thể được nhận nếu không thể yêu cầu toàn bộ số tiền CTC.
ODC là tín thuế có thể giúp giảm thuế của quý vị tới $500 cho mỗi người phụ thuộc đủ điều kiện.
Quý vị không nên nhầm lẫn CTC và ACTC với tín thuế chăm sóc người phụ thuộc và trẻ em được trình bày ở Ấn Phẩm 503, Chi Phí Chăm Sóc Trẻ Em và Người Phụ Thuộc.
Các mục hữu ích
Quý vị có thể nên xem:
Mẫu (và Hướng dẫn)
Bảng 8812 (Mẫu 1040) Tín Thuế cho Trẻ Em Đủ Điều Kiện và Người Phục Thuộc Khác
8862 Thông Tin Để Yêu Cầu Một Số Tín Thuế Sau Khi Không Cho Phép Để xem các mục này và các mục hữu ích khác, hãy truy cập IRS.gov/Forms.
Yêu Cầu về Số Nhận Diện Người Đóng Thuế
Quý vị phải có TIN không muộn hơn hạn chót nộp tờ khai thuế. Nếu quý vị hoặc vợ/chồng của
quý vị nộp hồ sơ chung, không có SSN hay ITIN được cấp vào hoặc trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế 2021 (tính cả thời gian gia hạn), quý vị không
CAUTION!
Bảng 8812 (Mẫu 1040)
8862
thể yêu cầu RCTC, NCTC, ODC hay ACTC trên tờ khai thuế 2021 bản gốc hay bản được điều chỉnh.
Nếu quý vị nộp đơn xin cấp ITIN vào hoặc trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế 2020 của quý vị (tính cả thời gian gia hạn) và IRS cấp ITIN cho quý vị theo đơn đó, IRS sẽ xem như ITIN của quý vị được cấp vào hoặc trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế.
Mỗi trẻ đủ điều kiện mà quý vị sử dụng cho RCTC, NCTC, hoặc ACTC đều phải có SSN bắt buộc. Nếu quý vị có trẻ đủ điều kiện nhưng chưa có
SSN bắt buộc, quý vị không được lấy trẻ này để yêu cầu RCTC, NCTC, hay ACTC trên tờ khai thuế 2020 bản gốc hay bản sửa. SSN bắt buộc là số hợp lệ để đi làm và được cấp trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế 2021 của quý vị (tính cả thời gian gia hạn).
Nếu trẻ đủ điều kiện của quý vị được sinh ra và qua đời vào năm 2021 và quý vị không có SSN cho đứa trẻ, hãy đính kèm bản sao giấy khai sinh, giấy chứng tử, hoặc hồ sơ bệnh viện của đứa trẻ. Tài liệu phải cho thấy đứa trẻ được sinh ra còn sống.
Nếu trẻ đủ điều kiện của quý vị không có SSN bắt buộc nhưng có loại TIN khác được cấp vào hoặc trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế 2021 của quý vị (tính cả thời gian gia hạn), thì quý vị có thể yêu cầu ODC tương ứng với trẻ đó. Xem phần Tín Thuế Cho
Người Phụ Thuộc Khác (ODC) ở sau.
Mỗi người phụ thuộc mà quý vị dùng cho ODC phải có một TIN không muộn hơn ngày đến hạn nộp tờ khai thuế của quý vị. Nếu quý vị có một
người phụ thuộc không có SSN, ITIN hay ATIN được cấp vào hoặc trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế 2021 (tính cả thời gian gia hạn), thì quý vị không thể dùng người phụ thuộc đó để yêu cầu ODC trên tờ khai thuế 2021 bản gốc hay bản được điều chỉnh của mình.
Nếu quý vị nộp đơn xin cấp ITIN hoặc ATIN cho người phụ thuộc vào hoặc trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế 2021 của quý vị (tính cả thời gian gia hạn) và IRS cấp ITIN hoặc ATIN theo đơn đó, thì IRS sẽ xem ITIN hoặc ATIN đó là được cấp vào hoặc trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế của quý vị.
Yêu Cầu Không Hợp Lệ
Nếu quý vị yêu cầu RCTC, NCTC, , ODC hoặc ACTC và có sai sót, ngay cả khi quý vị không đủ điều kiện nhận tín thuế, và sau đó được xác định là lỗi xảy ra do không tuân thủ quy định về RCTC, NCTC, , ODC hoặc ACTC một cách có chủ đích hoặc do khinh suất, thì quý vị sẽ không được phép yêu cầu bất kỳ loại tín thuế nào trong số này trong vòng 2 năm. Nếu lỗi được xác định là do gian lận, quý vị sẽ không được phép yêu cầu bất kỳ loại tín thuế nào trong số này trong 10 năm. Quý vị cũng có thể phải trả tiền phạt.
Có thể yêu cầu nộp Mẫu 8862. Nếu RCTC,
NCTC, , ODC hoặc ACTC của quý vị cho một năm nào đó sau năm 2015 đã bị từ chối hoặc giảm vì bất cứ lý do nào ngoài lỗi đánh máy hoặc toán học, quý vị phải gửi kèm Mẫu 8862 trong tờ khai thuế để yêu cầu RCTC, NCTC, , ACTC hoặc ODC, trừ khi có áp dụng ngoại lệ. Xem Mẫu 8862, Thông Tin Để Yêu Cầu Một Số Tín Thuế Sau Khi Không Cho Phép và hướng dẫn cho mẫu này để biết thêm thông tin cũng như để biết có áp dụng ngoại lệ không.
Khoản Ứng Trước Tín Thuế Trẻ Em và Thuế Bổ Sung
Bắt đầu từ tháng 7 và đến hết tháng 12 năm 2021, IRS đã phát hành khoản ứng trước của RCTC cho năm 2021 cho những người đóng thuế có trẻ đủ điều kiện. Các khoản ứng trước là các khoản thanh toán sớm cho 50% số tiền RCTC ước tính sẽ được yêu cầu trên tờ khai thuế năm 2021 dựa trên thông tin từ tờ khai thuế năm 2019 hoặc năm 2020, bao gồm thông tin được cung cấp cho IRS thông qua công cụ cho người không khai thuế để nhận các khoản thanh toán tác động kinh tế hoặc các khoản ứng trước tín thuế trẻ em và thông tin được cung cấp trong cổng cập nhật tín thuế trẻ em trên IRS.gov/
CTCPortal. Những thay đổi trong năm, chẳng hạn
như thay đổi về tình trạng khai thuế hoặc thay đổi về số lượng trẻ em đủ tiêu chuẩn, có thể ảnh hưởng đến số tiền tín thuế trẻ em mà quý vị đủ điều kiện nhận được trên tờ khai thuế năm 2021 của mình.
Quý vị có thể đã không nhận được khoản ứng trước tín thuế trẻ em nếu bạn hủy đăng ký nhận các khoản thanh toán.
Nếu quý vị đã nhận khoản ứng trước tín thuế trẻ em trong năm 2021 nhưng số tiền tín thuế quý vị đủ điều kiện nhận được trên tờ khai thuế năm 2021 ít hơn số tiền quý vị đã nhận, quý vị có thể nợ thêm một khoản thuế. Xem Bảng 8812 (Mẫu 1040) và hướng dẫn của nó để biết thêm thông tin.
Thư 6419
IRS sẽ phát hành Thư 6419, thư này sẽ báo cáo tổng số tiền ứng trước tín thuế trẻ em đã cấp cho quý vị và số trẻ đủ điều kiện mà IRS đã sử dụng để tính toán các khoản ứng trước tín thuế trẻ em của bạn. Quý vị sẽ cần Thư 6419 để xác định số tiền tín thuế trẻ em cần khai trên tờ khai thuế của mình hoặc số tiền thuế bổ sung mà quý vị phải khai báo. Nếu quý vị không nhận được Thư 6419, hãy truy cập cổng cập nhật tín thuế trẻ em tại IRS.gov/CTCPortal hoặc gọi 800-908-4184 để nhận thông tin cần thiết. Xem Bảng 8812 (Mẫu 1040) và hướng dẫn của nó để biết thêm thông tin.
Vợ/chồng khai chung hồ sơ thuế. Nếu quý vị đã
nộp đơn như vợ/chồng khai chung hồ sơ thuế vào lần khai thuế năm trước, thì cả quý vị và người phối ngẫu của quý vị sẽ nhận được Thư 6419.
Tín Thuế Trẻ Em (CTC)
CTC dành cho những cá nhân tuyên bố có con em là người phụ thuộc nếu trẻ đó đáp ứng các điều kiện bổ sung (được mô tả ở phần sau).
Ghi chú. Tín thuế này khác với tín thuế cho các
chi phí chăm nuôi người sống phụ thuộc và trẻ em cũng như tín thuế thu nhập từ việc làm mà quý vị cũng có thể đủ điều kiện yêu cầu và bổ sung cho các loại tín thuế này.
Số tiền tối đa quý vị có thể yêu cầu cho tín thuế là $3.000 ($3.600 trong trường hợp một đứa trẻ đủ điều kiện chưa đủ 6 tuổi tính đến cuối năm dương lịch mà năm tính thuế của người đóng thuế bắt đầu) cho mỗi trẻ đủ điều kiện là cơ sở để quý vị nhận CTC. Nhưng vui lòng xem Hạn mức RCTC, NCTC,
và ODC ở sau.
TIP
Để biết thêm thông tin về yêu cầu CTC, xem phần Yêu cầu RCTC, NCTC, và ODC ở sau.
Trẻ đủ điều kiện cho CTC
Trẻ đủ tiêu chuẩn để quý vị nhận CTC nếu trẻ đáp ứng tất cả các điều kiện sau đây.
1. Trẻ là con trai, con gái, con riêng của vợ hay của chồng, con nuôi, anh/em trai, chị/em gái, anh/em trai hoặc chị/em gái là con riêng của mẹ kế/cha dượng, anh/em trai hoặc chị/em gái cùng cha khác mẹ hoặc con cháu của bất kỳ người nào trong số những người này (ví dụ như cháu ruột, cháu trai hoặc cháu gái). 2. Trẻ dưới 18 tuổi tại thời điểm năm 2021. 3. Trẻ không tự lo liệu được trên một nửa nguồn
lực để sinh sống cho năm 2021.
4. Trẻ sống cùng quý vị lâu hơn nửa năm trong năm 2021 (tham khảo phần Ngoại lệ về thời
gian sống cùng quý vị ở phần sau).
5. Trẻ được kê khai là người phụ thuộc trên tờ khai thuế của quý vị. Xem chương 3 để biết thêm thông tin về việc kê khai người khác làm người phụ thuộc.
6. Trẻ không nộp tờ khai thuế chung trong năm đó (hoặc chỉ khai để yêu cầu hoàn phần thuế thu nhập khấu trừ hoặc thuế phỏng định đã đóng).
7. Trẻ là công dân Hoa Kỳ, quốc dân Hoa Kỳ, hoặc thường trú nhân người nước ngoài tại Hoa Kỳ. Để biết thêm thông tin, xem Ấn Phẩm 519, Hướng Dẫn Thuế Hoa Kỳ cho Người Nước Ngoài. Nếu trẻ được nhận nuôi, xemTrẻ
được nhận nuôi ở phần sau.
Ví dụ: Con trai quý vị bước sang tuổi 18 vào
ngày 30 tháng 12 năm 2021. Cháu là công dân Hoa Kỳ và quý vị kê khai cháu là người phụ thuộc trên tờ khai thuế của quý vị. Quý vị không thể lấy cháu này để yêu cầu RCTC, NCTC, hoặc ACTC vì tuổi cháu
này không dưới 17 vào thời điểm hết năm 2021.
Nếu vào thời điểm hết năm 2021, con em quý vị đủ 18 tuổi trở lên, xem Tín Thuế cho Người Phụ Thuộc Khác (ODC) ở phần sau.
Con nuôi. Con nuôi luôn được coi như con ruột của
quý vị. Trẻ được nhân nuôi bao gồm trẻ được giao cho quý vị nuôi dưỡng hợp pháp theo pháp luật.
Nếu quý vị là công dân Hoa Kỳ hoặc quốc dân Hoa Kỳ và con nuôi của quý vị sống cùng quý vị trọn năm như một thành viên trong hộ gia đình của quý vị trong năm 2021, thì trẻ đó đáp ứng điều kiện 7 ở phần trước để trở thành trẻ đủ điều kiện tính tín thuế trẻ em (hoặc điều kiện 3 ở phần sau để là người đủ điều kiện tính ODC).
Ngoại lệ về thời gian sống cùng quý vị. Trẻ
được xem là đã sống cùng quý vị lâu hơn nửa năm trong năm 2021 nếu trẻ sinh ra hoặc qua đời vào năm 2021 và nhà quý vị chính là nơi ở của trẻ này trong hơn nửa quãng thời gian trẻ còn sống. Khoảng thời gian mà quý vị hoặc trẻ vắng mặt tạm thời vì các tình huống đặc biệt, chẳng hạn như đi học, đi nghỉ, công tác, chăm sóc y tế, nghĩa vụ quân sự hoặc giam giữ trong cơ sở dành cho trẻ vị thành niên được tính là thời gian trẻ sống cùng quý vị.
Ngoài ra cũng có các ngoại lệ đối với trẻ bị bắt cóc hoặc con em có cha mẹ ly hôn hoặc ly thân. Để biết chi tiết, xem Tiêu chuẩn cứu xét tình trạng cư trú ở chương 3.
TIP
Trẻ đủ điều kiện của nhiều hơn một người. Một
quy định đặc biệt sẽ được áp dụng nếu trẻ đủ điều kiện của quý vị là trẻ đủ điều kiện của nhiều hơn một người. Để biết chi tiết, xem Trẻ Đủ Điều Kiện của
Nhiều Hơn Một Người ở chương 3.
SSN bắt buộc
Ngoài việc là trẻ đủ điều kiện cho CTC, con em quý vị phải có SSN bắt buộc. SSN bắt buộc là số hợp lệ để đi làm và do Sở An Sinh Xã Hội (SSA) cấp trước ngày đến hạn nộp tờ khai thuế 2021 của quý vị (tính cả thời gian gia hạn).
Nếu trẻ đủ điều kiện của quý vị không có