III. Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn ở công ty
2. Thực trạng tình hình sử dụng vốn cố định
2.1. Cơ cấu vốn cố định theo nguồn hình thành
Công ty bánh kẹo Hải Hà là một doanh nghiệp nhà n-ớc, vốn cố định đ-ợc hình thành từ nguồn chủ yếu sau: Vốn do NSNN cấp, vốn tự bổ xung, vốn vay ngân hàng và nguồn vốn khác.
Biểu 13: Cơ cấu VCĐ theo nguồn năm 2000
Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm Chênh lệch A. NSNN cấp* 39,216% 26.111.982.129 39,85% 1.202.091.950 -0,634% 1. Nhà cửa vật liệu kiến trúc 10.532.159.630 38,56% 11.032.159.696 7,5% -500.000.939 31,06% 2. Máy móc thiết bị 2.055.120.289 7,52% 1.955.602.696 7,5% 99.517.593 0,02% 3. Ph-ơng tiện vận tải 13.218.898.356 48,4% 11.616.189.036 44,5% 1.602.709.320 3,9% 4. Dụng cụ quản lý 1.507.895.804 5,52% 1.508.030.494 5,75% -134.690 -0,23% B. Tự bổ sung* 19.525.929.627 28,03% 18.489.581.553 28,22% 1.036.348.074 -0,19% 1. Nhà cửa vật liệu kiến trúc 7.637.653.114 39,16% 7.900.750.000 42,73% -263.096.886 -3,57% 2. Máy móc thiết bị 1.391.370.074 7,125% 300.560.000 1,63% 1.090.810.074 5,495% 3. Ph-ơng tiện vận tải 10.196.871.749 52,22% 9.988.261.553 54,02% 208.610.196 -1,8% 4. Dụng cụ quản lý 300.034.690 1,536% 300.000.000 1,62% 34.690 -0,084% C. Vay ngân hàng * 22.810.403.349 32,754% 20.914.274.599 31,93% 1.896.128.750 0,824% 1. Nhà cửa vật liệu kiến trúc 8.116.773.635 35,58% 6.648.604.974 31,79% 1.468.168.661 3,79% 2. Máy móc thiết bị 3.065.321.674 13,44% 2.227.770.819 10,65% 837.550.855 2,79% 3. Ph-ơng tiện vận tải 11.628.308.040 50,98% 12.037.898.806 57,56% -409.590.766 -6,58% Tổng cộng 69.650.407.055 100% 65.515.828.281 100% 4.134.578.774
Nguồn: Báo cáo tăng giảm TSCĐ năm 2000 của công ty Qua bảng số liệu trên ta có thể rút ra một số nhận xét:
Vào thời điểm đầu năm với tổng số vốn cố định của công ty là 65.515.828.281 đồng nguyên giá TSCĐ, trong đó vôn ngân sách cấp và vay ngân hàng chiếm 71,78%, còn vốn tự bổ sung chiếm 28,22% một tỷ trọng
t-ơng đối lớn, điều đó phản ánh hoạt động kinh doanh của công ty t-ơng đối tốt. Tuy nhiên trong năm 2000 vốn cố định cũng tăng lên là 4.134.578.774 đồng, trong đó vốn ngân sách tăng 857.558.074 đồng và vốn ngân hàng tăng 2.515.973.450 đồng. Nh- vậy các nguồn vốn đều có số tuyệt đối tăng nh- vốn vay ngân hàng là nhiều nhất.
Qua các năm 1998, 1999, 2000 thì phần lớn vốn của công ty hay vốn vay ngân hàng chiếm một tỷ trọng lớn.
Đó cũng là một khó khăn của công ty vì công ty bỏ ra một khoản chi phí để trả lãi suất. Đành rằng kinh doanh là ph-ơng pháp vay vốn, tuy nhiên công ty cần có những lip để cân đối nguồn vay → ph-ơng pháp sử dụng hợp lý tình hình nguồn vốn.
Biểu 14: ảnh h-ởng của các nhân tố đến sự biến động vốn cố định Năm 2000
1. TSCĐ tăng trong kỳ NS + bổ sung+ vốn vay 6.788.042.492 2. TSCĐ đầu năm mua sẵm NS + bổ sung+ vốn vay 6.492.042.492 3. TSCĐ giảm trong kỳ do thanh lý NS + bổ sung 2.217.490.679
Nguồn: Báo cáo tăng giảm TSCĐ năm 2000
ở bảng số liệu này các biến động đến vốn cố định chủ yếu tập trung vào: - Tăng do công ty mua sắm.
- Giảm do nh-ợng bán.
2.2. Cơ sở vật chất kỹ thuật
Cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty bánh kẹo Hải Hà có giá trị lớn, đó là những TSCĐ có từ cuối những năm 70 và những TSCĐ đ-ợc bổ sung ở những năm sau này do yêu cầu của hoạt động sản xuất kinh doanh.
Biểu 15: Cơ cấu TSCĐ về mặt hiện vật của công ty năm 2000
Đơn vị: đồng
Tên TSCĐ Nguyên giá Giá trị còn lại Tỷ trọng
I. TSCĐ dùng trong SXKD 66.738.469.792 27.981.683.220 95,82
2. Vật kiến trúc 9.141.910.313 3.615.319.982 13,125
3. Máy móc thiết bị 6.511.037 4.721.417.895 9,35
4. Ph-ơng tiện vận tải 35.044.078.145 10.617.021.276 50,3
5. Công cụ dụng cụ 1.807.930.494 1.106.833.795 2,6 II. TSCĐ chờ xử lý 2217.490.679 297.268.733 3,18 III. TSCĐ dùng cho PL 217.634.584 211.555.584 0,3 1. Nhà cửa vật kiến trúc 187.734.584 187.734.584 0,27 2. Dàn máy KARAOKE 29.900.000 23.821.000 0,043 3. Đất đai sử dụng 476.812.000 476.812.002 0,658 Tổng cộng 69.650.407.005 28.957.337.537
Nguồn: Tài liệu cơ sở vật chất kỹ thuật năm 2000 của công ty Qua bảng số liệu ta có thể rút ra một số nhận xét:
Cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty chủ yếu là TSCĐ dùng trong sản xuất nó chiếm tới 95,82% trong vốn sản xuất kinh doanh.
Tài sản chờ xử lý với nguyên giá là 2.217.490.679 đồng, đã khấu hao phần lớn, giá trị còn lại chỉ là 297.286.733 đồng nguyên giá TSCĐ chờ xử lý chỉ chiếm 3,18% vốn sản xuất kinh doanh. Còn lại một phần nhỏ là TSCĐ dùng cho phúc lợi và đất đang sử dụng.
ở TSCĐ dùng cho phúc lợi hầu hết là mới đi vào sử dụng tỷ lệ khấu hao còn rất ít (nhà cửa vật kiến trúc còn mới nguyên, giàn máy KARAOKE mới khấu hao ít). Vì vậy công ty cần có biện pháp sử dụng hiệu quả loại tài sản này.
2.3. Khấu hao TSCĐ
Khấu hao TSCĐ là sự tích luỹ về mặt giá trị, bù đắp giá trị hao mòn của chính TSCĐ đó bằng cách chuyển dần giá trị TSCĐ một cách có kế hoạch theo mức quy định vào giá thành sản xuất ra trong suốt thời gian sử dụng TSCĐ.
Để tính khấu hao chính xác, yêu cầu phải tính đúng, tính đủ khấu hao để tạo nguồn thay thế và duy trì sản xuất của TSCĐ để bảo toàn vốn cố định.
Việc thực hiện khấu hao sẽ hình thành nên nguồn vốn đầu t- xây dựng cơ bản để doanh nghiệp thực hiện tái sản xuất giản đơn TSCĐ.
Do chức năng, tác dụng và giá trị của mỗi loại TSCĐ khác nhau nên để phản ánh sự hao mòn TSCĐ đúng thì mỗi loaị TSCĐ đ-ợc áp dụng một tỷ lệ khấu hao nhất định.
Biểu 18: Trích khấu hao TSCĐ các năm 98, 99, 2000
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Khấu hao cơ bản
1998 1999 2000
1. Nhà cửa vật kiến trúc 2.491.640.931 2.612.766.149 12.148.238.865 2. Máy móc thiết bị 119.346.440 175.182.033 1.790.394.142 3. Ph-ơng tiện vận tải 996.371.511 1.419.403.266 2.021.652.362 4. Dụng cụ quản lý 122.162.668 277.549.415 323.090.327 Tổng cộng 3.729.521.555 4.484.900.863 16.283.375.696
Nguồn: Báo cáo tình hình thực hiện trích khấu hao TSCĐ
Từ năm 1997 đến nay, công ty áp dụng chế độ khấu hao mới theo chế độ quản lý TSCĐ ở điều 17-QĐ 162 TC/QĐ/CSTC là TSCĐ đ-ợc trích khấu hao theo ph-ơng pháp đ-ờng thẳng.
2.4. Về bảo toàn và phát triển vốn cố định
Mức trích khấu hao;trung bình hàng năm của TSCĐ = Error!
Bảo toàn và phát triển vốn cố định là yếu tố quan trọng đảm bảo cho các doanh nghiệp nhà n-ớc, hàng năm cơ quan Nhà n-ớc có thẩm quyền sẽ công bố hệ số điều chỉnh giá TSCĐ cho phù hợp với đặc điểm và cơ cấu hình thành TSCĐ của từng ngành kinh tế, kỹ thuật.
Do quyết định 1062 TC/QĐ/CSTC ngày 14/1/1996 đã cho phép các DNNN để lại tiền khấu hao tái tạo TSCĐ. Nên việc khấu hao có làm nguyên giá TSCĐ giảm, nh-ng nguồn vốn của doanh nghiệp vẫn không có gì thay đổi. Mặt khác quyết định trên còn cho phép các DNNN đ-ợc quyền lựa chọn thời hạn sử dụng theo khung quy định.
Công ty bánh kẹo Hải Hà đ-ợc xác định số VCĐ đ-ợc bảo toàn theo công thức sau:
VCĐ bảo toàn; cuối kỳ = VCĐ đ-ợc; giao đầu kỳ x Hệ số; tr-ợt giá + Tăng (giảm);VCĐ trong kỳ