Mua (bán) hàng trả góp là một hình thức mua (bán) hàng trong đó ng-ời mua tiến hành trả tiền mua hàng trong một khoảng thời gian từ 1 đến 5 năm, đ-ợc áp dụng đối với tr-ờng hợp ng-ời mua có thế chấp và cả không có thế chấp.
Khi một doanh nghiệp mua tài sản theo hình thức này, họ sẽ tiến hành thiết lập hợp đồng với chủ tài sản - là nhà chế tạo hay định chế tài chính. Thoả thuận này cho phép công ty thanh toán tiền mua thiết bị làm nhiều kỳ, vào những thời điểm đ-ợc ấn định tr-ớc và mỗi lần trả 1 phần giá trị của tài sản cùng tiền lãi. Nếu công ty tuân thủ hoàn tất các điều khoản của hợp đồng thì vào thời điểm kết thúc, chủ tài sản sẽ chuyển giao quyền sở hữu cho ng-ời mua.
Thông th-ờng, khi hợp đồng có hiệu lực ng-ời mua phải trả ngay cho nhà tài trợ một khoản tiền chiếm từ 25% đến 30% giá trị của tài sản, phần còn lại sẽ trả góp theo quy định.
Hình thức tài trợ này có nguồn gốc từ những biện pháp khuyến mại của các công ty chế tạo lớn nhằm đẩy mạnh việc bán sản phẩm của họ. Trong giai đoạn đầu, ng-ời bán th-ờng giao quyền sở hữu tài sản cho ng-ời mua ngay khi hợp đồng có hiệu lực. Nh-ng biện pháp này đem lại cho ng-ời bán quá nhiều rủi ro, nên sau này ng-ời bán th-ờng giữ lại quyền sở hữu đối với thiết bị, thay vì nhân vật thế chấp của ng-ời mua và hình thức bán trả góp trở thành khá t-ơng đồng với thuê tài chính.
Sơ đồ 6: Ph-ơng thức giao dịch mua (bán) hàng trả góp
Mua (bán) trả góp th-ờng đ-ợc các cơ quan quản lý nhà n-ớc (cơ quan thuế, cơ quan kiểm toán v.v...) và các tổ chức tài chính quốc tế coi nh- một hình thức cho thuê tài sản, mặc dầu trong thời kỳ mới xuất hiện nó chính là một hình thức của tín dụng th-ơng mại. Sở dĩ có tình trạng này là do trong số thập kỷ gần đây hình thức bán hàng trả góp đã đ-ợc các nhà chế tạo phát triển thành một hình thức tài trợ thông qua tài sản hiện vật và nó cũng đ-ợc các tổ chức tín dụng, các nhà kinh doanh cho thuê sử dụng nh- một hình thức tài trợ. Mặt khác, về tính chất giao dịch, nó không còn sự khác biệt lớn so với cho thuê, mà chỉ có điều khoản chuyển giao quyền sở hữu tài sản ở thời điểm kết thúc hợp đồng là điểm khác biệt so với một số hợp đồng cho thuê.
Bảng 1.4: Sự khác nhau giữa CTTC và mua( bán) hàng trả góp
Tiêu thức Cho thuê tài chính Mua (bán) hàng trả góp
1. Chủ thể tài trợ Công ty cho thuê Nhà cung cấp
2. Thời hạn hợp đồng Trung và dài hạn Ngắn hạn và trung hạn (trung bình từ 1 đến 5
HĐ mua trả góp
Tiền trả góp
Quyền sử dụng tài sản
Tiền mua tài sản
Quyền sở hữu tài sản
Ng-ời
mua Ng-ời
năm) 3. Tỷ lệ tài trợ trên giá trị
của tài sản
Công ty cho thuê th-ờng là tài trợ 100% giá trị của tài sản
Nhà cung cấp chỉ tài trợ một phần giá trị của tài sản, phần còn lại ng-ời mua phải thanh toán ngay khi ký hợp đồng mua tài sản
4. Giá trị còn lại của tài sản
Có thể chuyển giao cho ng-ời thuê khi hợp đồng hết hạn
Chuyển giao cho ng-ời mua khi kết thúc hợp đồng
5. Quyền sở hữu tài sản Thuộc về ng-ời cho thuê và có thể đ-ợc chuyển giao cho ng-ời thuê
Có thể thuộc về ng-ời mua ngay khi ký kết hợp đồng
.