- phương pháp tính trực tiếp trên GTGT.
VCHK,KSDL có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng phần trị giá trên 1,6 tỷ đồngchưa có thuế GTGT không được KT,Không được KT thuế đầu vào của
giá trên 1,6 tỷ đồngchưa có thuế GTGT không được KT,Không được KT thuế đầu vào của máy bay, du thuyền không dùng cho VTHK,DL
5. Khấu trừ thuế đầu vào
C.Cơ sở SX nông , lâm nghiệp, nuôi trồng đánh bắt thuỷ, hải sản có tổ chức SX khép kín, hạch toán kết quả SXKD tập trung có sử dụng SP ở các khâu trước làm NL để tiếp tục SX chế biến ra SP chịu thuế GTGT được kê khai, KT thuế GTGT đầu vào phục vụ cho SXKD ở tất cả các khâu đầu tư XDCB, SX, CB. Nếu bán HH là SP nông, lâm, thuỷ hải sản chưa qua chế biến hoặc sơ chế thuộc đối tượng kg chịu thuế GTGT thì được tính khấu trừ theo tỷ lệ (%) doanh số hàng HHDV chịu thuế GTGT so với tổng doanh số
Thuế GTGT đầu vào của HH (kể cả hàng hoá mua ngoài, do DN tự SX ) sử dụng để TD nội bộ, biếu , tặng.
khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức phục vụ cho sản xuất kinh doanh HHDVchịu thuế GTGT thì được KT.
5. Khấu trừ thuế đầu vào
c) Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ dầu khí được khấu trừ toàn bộ; thăm dò, phát triển mỏ dầu khí được khấu trừ toàn bộ;
d) Thuế GTGTcủa hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh mua vào để sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, tổ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, tổ chức quốc tế để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại quy định
5. Khấu trừ thuế đầu vào
e. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào được KK,KT khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Trường hợp cơ sở KD phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai khấu trừ bổ sung; thời gian kê khai tối đa là 06 tháng, kể từ thời điểm phát sinh sai sót, trừ các trường hợp sai sót về số thuế GTGT đã nộp khâu NK, số thuế GTGT đầu vào đang trong giai đoạn ĐT, chưa đi vào HĐ được KT và kê khai bổ sung theo quy định của PL về quản lý thuế;.
Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, CSKD được hạch toán vào chi phí để tính thuế TNDN hoặc tính vào nguyên giá của TSCĐ
5. Khấu trừ thuế đầu vào
Đối với HHDV xuất khẩu ngoài các điều kiện HĐCT, TT qua NH còn có: - Có hợp đồng bán, gia công HH xuất khẩu hoặc ủy thác gia công HH xuất - Có hợp đồng bán, gia công HH xuất khẩu hoặc ủy thác gia công HH xuất