Những thủ tục kiểm soát chung Những thủ tục kiểm soát cụ thể

- Những thủ tục kiểm soát cụ thể 2 Một số gian lận cụ thể và cách thức đối phó 3 2 Đặc điểm chu trình bán hàng Bán hàng Chấp nhận bán hàng Giao hàng Nợ phải thu Thu tiền 3 Gian lận và sai sót 4

Giai đoạn Gian lận, sai sót

Xử lý ĐĐH -KH không được phê duyệt -Không có khả năng cung ứng -Sai trên hợp đồng, ĐĐH Xét duyệt bán

chịu -Không xét duyệt -Xét duyệt không đúng

Giao hàng -Không đúng (chủng loại, số lượng, địa chỉ) -Phát sinh thêm chi phí -Giao hàng khi chưa được duyệt

Lập HĐ -Lập HĐ sai -Bán hàng nhưng không lập HĐ hay ngược lại Theo dõi

NPThu

-Ghi sai (niên độ, khách hàng, số tiền) -Đánh giá, trình bày, khai báo sai

Phương pháp tiếp cậnMục tiêu Mục tiêu Rủi ro Thủ tục Hàng bán đúng đối tượng Bán hàng cho khách hàng không có khả năng thanh toán

Xét duyệt bán hàng

Mục tiêu kiểm soát chung

 Hữu hiệu (mục tiêu về doanh số, thị phần, tăngtrưởng)

 Hiệu quả (kết quả nói trên và các chi phí liên quan)

 BCTC đáng tin cậy (trình bày trung thực

doanh thu, GVHB, Lợi nhuận, HTK, NPThu)

 Tuân thủ (quy định về Hợp đồng kinh tế,

Mục tiêu kiểm soát cụ thể

 Bán hàng: bán đúng khách hàng,

bán đúng giá

 Thu tiền:

Thu đúng: đúng người, đúng lô hàng

Thu đủ: đủ số tiền cần phải thu Thu kịp thời hạn: không đểnợ quá hạn Thu kịp thời hạn: không đểnợ quá hạn

 Ghi nhận và báo cáo:

Đúng, đủ, kịp thời, ngắn gọn, dể hiểu

(đối với cả BPkế toán & BP bán hàng) 7 7

Mục tiêu kiểm soát cụ thể

8

Giai đoạn Mụctiêu kiểm soát

Xử lý ĐĐH Xét Bán đúng duyệt đúng

(giá, số lượng, khách hàng) Giao hàng Đúng chất lượng, số lượng, thời gian,

địađiểm.. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Lập HĐ và thu tiền Tuân thủ pháp luật và quy địnhThu đúng, thu đủ Quản lý NPThu Theo dõi chi tiết từng KHThu nợ đúng hạn

Lập dự phòng kịp thời và phù hợp

Rủi ro của quy trình

 Bán hàng: không đúng, không đủ, không kịpthời

 Thu tiền: không đúng, không đủ, không kịpthời

 Ghi nhận & báo cáo: không…

9

Các thủ tục kiểm soát chủ yếu

Những thủ tục kiểm soát chung

Phân chia trách nhiệm

Kiểm soát quá trình xử lý thông tin

Kiểm tra độc lập việc thực hiện Những thủ tục kiểm soát cụ thể

Tiếp nhận ĐĐH và xét duyệt bán chịu đúng

Giao hàng và lập hóa đơn đúng

Thu tiền và quản lý nợ phải thu

Báo cáo trung thực

10

Những thủ tục kiểm soát chung

Phân chia trách nhiệm

Bộ phận bán hàng # Bộ phận xét duyệt bán chịu Bộ phận thu tiền # Kế toán nợ phải thu

Bộ phận bán hàng # Bộ phận thu tiền

Những thủ tục kiểm soát chung

Kiểm soát quá trình xử lý thông tin

• Kiểm soát người dùng, dữ liệu

• Kiểm soát chứng từ, sổ sách

13 Key Key controls Text Text Text Text Text Text = ???

Những thủ tục kiểm soát chung Thủ tục KS

Tiếp nhận ĐĐH và xét duyệt bán chịu

14

Mục tiêu Thủtục kiểm soát (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});