III. HẠCH TOÁN TĂNG, GIẢM TSCĐ
2. Hạch toán TSCĐ ở Công ty cổ phần Du Lịch và Thương Mại Đông Na mÁ
HOÁ ĐƠN GTGT
khách hàng.
HOÁ ĐƠN GTGT
Mẫu số: 01 GTKT Liên 3(Dùng để thanh toán) 3LL Đơn vị bán: Công ty cổ phần Du lịch và Thương mại Đông Nam Á Địa chỉ: 16 Trung Hoà - Cầu Giấy- Hà Nội
Số TK:
Số điện thoại:
Họ tên người mua: Nguyễn Đình Tịnh Địa chỉ: Quảng Ninh
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Xe ô tô 29L.1438 Chiếc 01 10.000.000
Thuế VAT 10% 1.000.000
Tổng tiền thanh toán 11.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Mười một triệu chẵn
Người mua (Ký tên) Kế toán trưởng (Ký tên) Thủ trưởng (Ký, đóng dấu)
PHIẾU THU Số 694 Ngày 25.6.2000 Nợ TK 111
Có TK 721
Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Đình Tịnh Địa chỉ: Quảng Ninh
Lý do nộp: Mua xe ô tô 29L -1438 Số tiền: 11.000.000 (đồng)
Viết bằng chữ: Mười một triệu đồng chẵn Kèm theo hoá đơn: Chứng từ gốc
Kế toán trưởng (Ký, Họ tên) Người nộp tiền (Ký, Họ tên) Thủ quỹ (Ký, Họ tên)
Trên cơ sở căn cứ vào biên bản thanh lý vào hoá đơn GTGT, phiếu thu và toàn bộ các chứng từ có liên quan đến việc thanh lý TSCĐ. Kế toán định khoản. BT1: Xoá sổ TSCĐ
Nợ TK 214 65.000.000 Nợ TK 821 10.000.000
Có TK 211 75.000.000
Căn cứ vào phiếu thu số 694 phản ánh số thu về sau thanh lý BT2: Phản ánh các khoản thu từ thanh lý
Nợ TK 111 11.000.000
Có TK 721 10.000.000 Có TK 33311 1.000.000 * TSCĐ giảm do nhượng bán
Những TSCĐ nhượng bán là toàn bộ những TSCĐ do đã sử dụng lâu ngày không còn mang lại hiệu quả khi đưa vào SXKD, do bị hư hỏng nặng nên công ty quyết định lập hội đồng quản trị định giá xe để tiến hành nhượng bán.
Nghiệp vụ xẩy ra ngày 20.6.2000 theo chứng từ số 27. Công ty chuyển nhượng TS xe ôtô 29L 1187 căn cứ theo