1.Ngày 7/5 nhập khẩu 100 SP A, giá CIF 10USD/SP, thuế suất thuế nhập khẩu: 15%, thuế GTGTcủa hàng nhập khẩu 10%. Chưa thanh toán tiền cho nhà cung cấp. Thuế nhập khẩu, thuế GTGT đãchi bằng tiền mặt. Chi phí vận chuyển bốc dỡ: 10.000.000 đ, đã chi bằng tiền mặt. tỉ giá giao dịchngày 7/5: 15.500 VNĐ/USD. Hàng đã về nhập kho đủ.
2.Ngày 12/5 chuyển tiền thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài số tiền của lô hàng nhập ngày 7/5.
Đã nhận được giấy báo nợ. Gỉ giá giao dịch ngày 12/5: 15.600 VNĐ/USD
3.Bán chịu cho công ty K 100 SP A, giá bán 300.000 đ/SP, chưa thanh toán, thuế suất VAT 10%.Chi phí vận chuyển do công ty K chịu, doanh nghiệp đã ứng trước tiền vận chuyển 1.000.000 đ,công ty K chưa thanh toán lại số tiền này.
4.Ngày 13/5 xuất hàng giao cho đại lý 300 SP, giá bán đã bao gồm thuế 330.000 đ/SP, hoa hồng đại
lý là 5 % trên giá bán chưa thuế.
5.Ngày 18/5 xuất hàng cho chi nhánh (lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ) 400 SP, giá bán
đã bao gồm thuế cho chi nhánh 220.000 đ/SP.
6.Ngày 19/5 doanh nghiệp ủy thác cho công ty M xuất khẩu 300 SP A, giá bán 15 USD/SP. Tỉ giá
giao dịch ngày 19/5: 15.500 VNĐ/USD
7.Ngày 23/5 công ty nhận ủy thác chuyển bộ chứng từ phô tô cho doanh nghiệp, hàng đã lên tàu.Chứng từ gồm: chi phí vận chuyển 1.000.000 đ, thuế xuất khẩu 5% trên giá hóa đơn công ty nhậnủy thác xuất cho người mua nước ngoài (giá bán 15 USD/SP), giấy nộp tiền thuế xuất khẩu. DNđã xuất hóa đơn cho công ty M.
8.DN nhận được hóa đơn hoa hồng đại lý do công ty nhận ủy thác xuất, giá thanh toán: 5.500.000,
trong đó VAT: 500.000đ.
9.Ngày 24/5 DN thanh toán các chi phí xuất khẩu và hoa hồng đại lý cho công ty M bằng tiền gửi
ngân hàng.
10.Ngày 30/5 công ty M đã chuyển toàn bộ tiền hàng bằng ngoại tệ cho doanh nghiệp, đã nhận được
giấy báo có của ngân hàng, phí chuyển tiền 0,2 %. Tỉ giá giao dịch ngày 30/5: 15.700 VNĐ/USD
11.Ngày 31/5 đại lý báo cáo đã bán được 200 SP A, doanh nghiệp đã xuất hóa đơn cho người mua
hàng, đại lý đã thanh toán toàn bộ tiền hàng cho DN sau khi trừ đi hoa hồng đại lý bằng tiền gửi
ngân hàng. Biết thuế suất thuế GTGT của hoa hồng đại lý là 10%.
12.Ngày 31/5 chi nhánh báo cáo đã bán được 200 SP A, doanh nghiệp xuất hóa đơn cho chi nhánh,
chưa thanh toán tiền.
13. Chi phí quản lý doanh nghiệp trong tháng là : 10.000.000 đ. Chi phí điện nước, điện thoại, tiền
lương nhân viên phải trả của bộ phận bán hàng là 15.000.000.
14.Tài liệu bổ sung: Hạch toán HTK theo pp kê khai thường xuyên. Thuế VAT khấu trừ. Xuất kho
theo phương pháp FIFO.
Yêu cầu:
1. Phản ánh tình hình trên vào sơ đồ tài khoản. 2. Điều chỉnh chênh lệch ngoại tệ vào cuối kỳ. 3. Xác định kết quả kinh doanh của DN Tân An.
BT chuong TM. L.V.N.T
Bài tập 2: DN thương mại Thành Công kinh doanh 2 loại HH A và B trong tháng 12 có tài liệu sau: