- Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Đường thẳng.
3.2.4. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của toàn bộ doanh nghiệp, chi phí vật liệu phục vụ cho hoạt động của toàn bộ doanh nghiệp, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí lương nhân viên quản lý, chi phí mua ngoài như: điện nước….
3.2.4.1. Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn mua vào - Phiếu chi,
- Giấy báo nợ
- Bảng tính lương…
3.2.4.2. Quy trình luân chuyển chứng từ
Khi đến ngày chi lương cho nhân viên ở bộ phận quản lý doanh nghiệp người lập phiếu ở bộ phận quản lý doanh nghiệp sẽ căn cứ vào bản lương lập phiếu chi đưa qua cho thủ trưởng đơn vị duyệt và ký tên. Sau đó chuyển qua thủ quỹ và chi lương, rồi chuyển qua phòng kế toán để làm chứng từ ghi vào sổ sách có liên quan như sổ quỹ tiền mặt, sổ cái chi phí quản lý doanh nghiệp.
Từ các phiếu chi, bảng tính lương, hóa đơn dịch vụ… hàng ngày kế toán đưa vào sổ chi phí quản lý doanh nghiệp, sau đó cuối kỳ kế toán tổng hợp lại lên sổ cái tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp và kết chuyển qua tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh.
3.2.4.3. Nghiệp vụ phát sinh.
Ngày 31/03/2012 Doanh nghiệp trả lương nhân viên quản lý theo chứng từ số HTCPL11.15 với tiền là 1000.000 đồng.
3.2.4.4 Quy trình xử lý nghiệp vụ
Cuối kỳ kế toán tổng hợp dựa vào chứng từ số HTCPL11.15 sẽ kết chuyển sang tài khoản 911 và cập nhật vào sổ nhật ký chung (dòng 20, trang 2) và sổ cái tài khoản 642 (dòng 13, trang 1).
Từ phiếu chi số PC005, thanh toán tiền lương tháng 3 cho nhân viên bằng tiền mặt với số tiền là 1000.000 đồng kế toán đưa vào sổ chi phí quản lí doanh nghiệp, sau đó cuối kỳ kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh.