2. Các biện pháp cải thiện tình hình tài chính
2.2. Nâng cao hiệu quả trong việc thu hồi nợ
2.2.1. Mục đích của biện pháp
- Nâng cao hiệu quả thu hồi công nợ là biện pháp nhằm thu hồi l-ợng vốn mà Công ty bị các doanh nghiệp khác chiếm dụng. Tăng thêm vốn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh nhằm giảm chi phí do Công ty thiếu vốn phải đi vay ngân hàng.
- L-ợng vốn mà Công ty thu hồi đ-ợc sẽ đầu t- vào kinh doanh làm tăng hiệu quả kinh doanh cho toàn Công ty.
2.2.2. Các biện pháp thực hiện
- Bổ sung và thành lập ban chuyên trách trong việc thu hồi công nợ. Ban này phải th-ờng xuyên hoạt động và phải báo cáo kết quả thu đ-ợc.
- Tiến hành rà soát, phân loại các khoản phải thu đến hạn, tới hạn, quá hạn, các khoản phải thu khó đòi để có biện pháp xử lý kịp thời.
- Khuyến khích khách hàng trả nợ nhanh bằng việc h-ởng một tỷ lệ thanh toán nhất định khi trả nợ sớm, tr-ớc thời hạn hợp đồng.
- Thực hiện chính sách vốn l-u động chặt chẽ, giảm tới mức thấp nhất các khoản phải thu, nâng cao vòng quay của các khoản phải thu.
- Có cơ chế động viên, khen th-ởng với tỷ lệ thích hợp cho ban thu hồi công nợ nếu việc thu hồi công nợ đạt hiệu quả cao.
Trong năm 2000 số vòng luân chuyển các khoản phải thu của Công ty là 10,66 vòng t-ơng ứng với kỳ thu tiền bình quân là 33,77 ngày. Trong năm 2001 số vòng luân chuyển các khoản phải thu của Công ty là 8,31 vòng t-ơng ứng với kỳ thu tiền bình quân là 43,33 ngày
Trong năm 2000 các khoản phải thu của Công ty là 26.595.690.579 đồng chiếm 20,8% TSLĐ và đầu t- ngắn hạn, trong đó các khoản phải thu của khách hàng chiếm 78,4%. Trong năm 2001 các khoản phải thu của Công ty là 55.048.977.354 đồng chiếm 38,93% TSLĐ và đầu t- ngắn hạn,trong đó các khoản phải thu của khách hàng chiếm 69% các khoản phải thu.
Các khoản phải thu
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Tổng số Số quá hạn
Các khoản phải thu
- Phải thu của khách hàng - Trả tr-ớc cho ng-ời bán - Cho vay
- Phải thu tạm ứng - Phải thu nội bộ - Phải thu khác 55.796.018.436 38.015.817.561 16.508.355.442 0 726.325.131 0 545.520.302 121.419.057 121.419.057 0 0 0 0 0
Nh- vậy trong các khoản phải thu, tỷ trọng các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn mà chủ yếu là phải thu của khách hàng (chiếm 68,13%).
Giả sử với các biện pháp tích cực trong việc thu hồi công nợ Công ty thu đ-ợc
65% số nợ phải thu quá hạn = 65% x 121.419.057 = 78.922.387,05 triệu 40% Số nợ phải thu (đến hạn + ch-a đến hạn)
= 40% x 21.428.539.732 = 8.571.415.893 đồng. Tổng cộng số nợ phải thu thu đ-ợc: 8.650.338.280 đồng
Chi phí khi thực hiện biện pháp
- Chi phí đi lại, điện thoại thu hồi công nợ: 17.300.676 đồng (~0,2% tổng số nợ thu hồi).
- Chi phí do tính lại tỷ lệ % khi khuyến khích khách hàng trả tr-ớc thời hạn: 43.251.691 đồng (~0,5% tổng số nợ thu hồi).
- Chi phí khen th-ởng, khuyến khích ban thu hồi công nợ: 17.300.676 đồng (~0,2% tổng số nợ thu hồi).
Tổng chi phí dự tính: 77.853.043 đồng
Hiệu quả của biện pháp
Nếu không thực hiện các biện pháp trên thì số nợ thu hồi trên, khách hàng còn nợ ít nhất thêm 1 năm nữa. Nếu thực hiện biện pháp trên thì:
- Chi phí lãi vay giảm: 8.650.338.280 x 0,65% x 12 = 674.726.386 đồng
- Các khoản phải thu giảm: 8.650.338.280 đồng - Vòng quay các khoản phải thu tăng:
Hiệu quả của biện pháp: 674.726.386 - 138.405.412 = 598.873.343 đồng
Ngoài ra khi thực hiện các biện pháp nhằm thu hồi công nợ của Công ty, vốn của Công ty bị các đơn vị khác chiếm dụng cũng giảm xuống, khi đó các khoản nợ của Công ty giảm xuống mà Công ty vẫn đảm bảo đ-ợc vốn cho hoạt động kinh doanh của mình.
Ta có:
Nh- vậy hệ số nợ giảm: 0,7 - 0,67 = 0,03 so với tr-ớc khi thực hiện biện pháp. Vòng quay các khoản phải thu = 323.441.539.847
36.523.056.364 = 8,85 vòng Số ngày 1 vòng quay = 360 8,85 = 40,6 ngày Hệ số nợ = 214.174.597.113 - 8.650.338.280 305.968.892.611 = 0,67
Kết luận
Phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp là một trong những hoạt động quan trọng trong công tác quản lý của mỗi doanh nghiệp. Nó có ảnh h-ởng lớn đến các quyết định trong quản lý và đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp.
Xuất phát từ tầm quan trọng trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, với những kiến thức đã đ-ợc trang bị cùng với hoạt động thực tiễn của Công ty Cao Su Sao Vàng em đã hoàn thành đồ án tốt nghiệp với Đề tài “Phân tích tình hình tài chính và đề xuất một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cao Su Sao Vàng.
Trong quá trình thực tập tại Công ty và thời gian hoàn thành đồ án em nhận thấy đây là một Công ty có quy mô lớn, doanh thu đạt đ-ợc cao nh-ng hiệu quả kinh doanh còn thấp. Tình hình tài chính doanh nghiệp không mấy khả quan thể hiện ở hiệu quả trong việc sử dụng tài sản và nguồn tài trợ thấp. Độ tự chủ về mặt tài chính của Công ty có xu h-ớng giảm dần...Xuất phát từ thực tế hoạt động kinh doanh của Công ty và qua quá trình phân tích, đánh giá tình hình tài chính của Công ty em đã mạnh dạn đề ra một số biện pháp trong công tác tiêu thụ hàng hoá, thu hồi công nợ và đề xuất một số kiến nghị khác nhằm cải thiện tình hình của Công ty. Trong thời gian tới, hy vọng ban giám đốc và toàn thể cán bộ công nhân viên trong Công ty khắc phục những còn yếu kém, nỗ lực phấn đấu, từng b-ớc đ-a Công ty ngày càng lớn mạnh.
Do thời gian và kiến thức của em còn hạn chế, đồ án tốt nghiệp này không tránh khỏi những thiếu sót, sai lầm. Kính mong đ-ợc sự chỉ bảo, giúp đỡ các thầy, các cô để đồ án tốt nghiệp của em đ-ợc hoàn thiện hơn.
Cuối cùng em xin chân thành cám ơn sự giúp đỡ của cán bộ, cô chú trong Công ty Cao Su Sao Vàng và sự h-ớng dẫn tận tình, sát sao của thầy giáo TS. Nghiêm Sĩ Th-ơng - Giảng viên Khoa Kinh tế & quản lý, Tr-ờng Đại học Bách Khoa Hà Nội, ng-ời đã trực tiếp h-ớng dẫn em hoàn thành đồ án tốt nghiệp này.
Tài liệu tham khảo
[1] PTS. Ngô Trần ánh (Chủ biên), Kinh tế & quản lý doanh nghiệp, khoa Kinh tế & quản lý, Đại học Bách Khoa Hà Nội, Nhà xuất bản thống kê - 2000.
[2] TS. Nghiêm Sĩ Th-ơng, Cơ sở của quản lý tài chính doanh nghiệp, Khoa Kinh tế & quản lý, Đại học Bách Khoa Hà Nội - 1999.
[3] ThS. Vũ Việt Hùng, Tóm tắt nội dung bài giảng môn học Quản trị tài chính doanh nghiệp, Khoa Kinh tế & quản lý, Đại học Bách Khoa Hà Nội.
[4] Nguyễn Lăng Phúc, Nguyễn Văn Công, Trần Quý Liên, Lập, đọc, kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất bản tài chính.
[5] Lê Thị Hồng Ph-ơng, Kế toán doanh nghiệp đại c-ơng, Tủ sách Đại học Bách Khoa Hà Nội, 7 - 1999.
[6] Nguyễn Hải Sản, Quản trị tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản thống kê. [7] Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Đại học Kinh tế Quốc Dân, Hà Nội - 2001.
[8] Ngô Thế Chi, Vũ Công Ty, Đọc, lập phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản thống kê, 6 - 2001.